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財務管理實習報告(編輯修改稿)

2026-05-11 05:59 本頁面

　

【文章內容簡介】管理制度，以現金流量為重點，對生產經營各個環節實施預算編制、執行、分析、考核”。國家經濟主管部門的眾多專家已深深認識到：全面預算管理是實現公司治理和企業整合的最基本、最有效的方法，是提高企業內部管理、規范內部運行的必備制度和有效手段。加強財務管理，特別是建立健全企業內部財務管理，是我們今后工作的重中之重。只有建立科學、合理、完善的現代企業財務管理制度，我們的經濟運行質量才會不斷的提高，企業的運行程序才會有章可循、有規可依。企業會計組織機構內部分工的設計模式一、總會計師領導下的集中核算模式：以總會計師為領導，以會計部（或處、科）經理（或處長、科長）為主管，以審計部（或處、科）為專職監督部門的一種會計工作的分工模式。一般適用于大中型、單獨設置總會計師崗位、會計與財務分設的企業。二、會計部經理領導下的集中核算模式：以會計部經理為領導的一種會計工作的分工模式。一般適用于中小型、不設置總會計師崗位、會計與財務分設（或不專設財務管理部門，并將有關財務管理工作作為會計部的附帶職能）的企業。三、財會主管領導下的集中核算模式：以財務與會計主管為領導，并且通常只設財會主管、會計和出納等少數幾個崗位（甚至只設會計與出納兩個崗位）的一種會計工作的分工模式。一般適用于小型的會計與財務合并設置的企業。四、總會計師（或會計部經理）領導下的分散核算形式：以總會計師為領導，下設財務、會計、審計部主管，并將一些成本業務核算或者明細核算工作交由分廠（或車間等部門）完成的一種會計工作的分工模式。三、會計賬、證、表（請參看賬本）四、財務管理有關工作的實習內容　　利用會計報表觀察：主要分析指標　?。?）安全性分析　　流動比率=流動資產/流動負債　　~。該指標越高債權人權益越有保證。同時比率越高日常經營越不需要短期資金的支持，但比率過高表明資金利用效率越低?！　∷賱颖嚷?速動資產/流動負債　　。大于1說明一旦企業清算存貨不能變現時企業也有能力償債；小于1表明企業必須依靠變賣部分存貨來償還短期債務?！　。?）收益性分析　　銷售利潤率=產品銷售利潤/產品銷售成本　　表明企業最終成果占銷售成果的比重。與該指標類似的指標還有銷售毛利率、邊際貢獻率等，銷售毛利率反映了銷售業務的成本盈利水平；邊際貢獻率反映產品本身的初步盈利水平。　　凈資產利潤率=凈利潤/期末資產　　是投資者特別關注的指標，只有凈資產利潤率大于社會平均利潤率，股東才愿意向企業投資；只有企業的總資產報酬率大于債務資本成本率，利用財務杠桿才能提高凈資產利潤率?！　。?）成長性分析　　成果增長率=本期數額/基期數額100%－1　　分析時可采用同業平均增長速度作為比較的標準，找出本企業的差距。注意三個增長速度的協調整體性：①若產值增長率員大于銷售收入增長率說明增產不增收，庫存積壓量上升；②若銷售收入增長率遠遠大于利潤增長率，說明企業增收不增利，成本費用增長速度更快?！　〕杀窘档吐?1本期數額／基期數額　　企業內部管理控制結果，對企業成長性有決定影響　　（4）營運性分析　　流動資產構成比率=速動資產或存貨資產數額/流動資產總額　　該指標是資產周轉率指標的補充，并與償債能力指標呼應。為保持償債能力，速動資產比重不應低于存貨資產；為保持營運能力，速動資產又要投入營運循環，其比率又不宜高于存貨資產。所以要分析尋找流動資產內部構成合理的平衡點。一般，存貨應占到流動資產的一半?！　」潭ū嚷?固定資產凈值/所有者權益　　如果將流動負債一類的資金投入到長期資產上是很不安全的，該指標作為通過分析固定資產與自有資本的平衡程度衡量固定資產配置是否恰當。該比率過高財務風險較大；比率過低資本成本代價較高。該指標與衡量償債能力的流動比率相對應，流動比率反映償債能力，固定比率反映營運能力。在投資決策中進行敏感性分析（1）敏感性分析　　敏感性分析是指從定量分析的角度研究有關因素發生某中變化對某一個或一組關鍵指標影響程度的一種不確定分析技術。其實質是通過逐一改變相關變量數值的方法來解釋關鍵指標受這些因素變動影響大小的規律。　?。?）利潤和投資的敏感性分析　　1．利潤的敏感性分析　　利潤的敏感性分析是指專門研究制約利潤的有關因素在特定條件下發生變化時對利潤所產生影響的一種敏感性的分析方法。進行利潤敏感性分析的主要目的是計算有關因素的利潤靈敏度指標，揭示利潤與有關因素之間的相對關系，并利用靈敏度指標進行利潤預測?！　±麧欖`敏度指標的計算公式為：　　任意第I個因素的利潤靈敏度指標＝　　需要注意的是，單價的中間變量是銷售收入，單位變動成本的中間變量是變動成本總額，銷售量

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