河北某公司財務管理制度(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 已提足折舊、仍有使用價值的固定資產，不得辦理報廢手續；已無使用和修復價值，但尚未提足折舊的固定資產，可按規定的權限審批后報廢。6．企業房屋類和運輸類固定資產應辦理財產保險手續。固定資產購置必須履行必備的申請、審批和驗收手續，手續不完備的，財務部不得支付貨款。第三十九條 無形資產所有權和使用權的購買、轉讓及授權他方使用必須經過集團批準。第四十條 各企業財務部門應定期對遞延資產的帳面情況和攤銷情況進行清理，對長期掛帳的費用性開支和消耗性支出按集團相關會計政策及時處理，根據資產實際收益情況調整遞延資產的帳務處理，并清理其他經濟事項在遞延資產中的臨時掛帳，避免遞延資產虛增。第四十一條 財務人員應注意考慮費用資本化的可能性和可行性，隨公司發展階段和戰略意圖的不同，作出費用資本化與否的選擇。四、 貨幣資金及結算資金第四十二條 庫存現金管理1．各單位現金的使用范圍應符合國家《現金管理辦法》的規定，嚴格控制現金結算，超出結算起點的付款應通過銀行結算；特殊情況下需用現金結算時，必須取得對方的收款收據；各企業不得為任何單位和個人套取現金。 2．各單位必須核定庫存現金限額，限額的核定以本單位3天以內的現金日常用量為準，凡超過庫存限額的現金應及時送存銀行，企業現金的存入及取出應派車輛接送，切實做好安全保衛措施。3．除零星現金收入可以補充庫存外，收入的現金應當天送存銀行，在銀行停止收款后收進的現金，應存入企業保險柜，于第二天上班后及時送存銀行。 4．出納員在辦理現金收付時，必須檢查收付款憑證是否按規定的審批權限及程序經過審批，不得受理未按規定審批的收付款業務；不得受理不完整、不真實、不合法的內外部憑證，并視情況報告財務負責人。 5．出納員在辦理現金收付時，應堅持“當面點清”的原則，每筆現金收付后，須加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。 6．“現金日記帳”應使用訂本式帳簿，實行會計電算化的單位，出納員仍要設置現金收付登記簿，逐筆登記。 7．出納員必須做到“日清月結”，日記帳與庫存現金應于每日終了后核對，如出現長短款，應報告財務負責人，查明原因后及時處理。 8．不準用白條抵充現金，不準因私借支現金，不準保存帳外現金，不得公款私存。 9．各企業財務部負責人或安排出納以外的其他人員每兩月至少對出納庫存現金檢查核對一次，驗證帳實是否相符，情況異常時，應進行突發性檢查。 10．出納員不得兼管任何購、銷業務和實物收發；不登記除銀行存款、現金日記帳外的任何其他帳簿；不兼管財務稽核和不抄寄結算帳戶的對帳單。11．現金支付范圍：（1） 支付給員工的工資、獎金、津貼及勞保福利等開支；（2） 個人勞務報酬；（3） 報銷（或借支）的差旅費、業務費、修理費等；（4） 結算起點以下的零星支出；（5） 集團董事長、總裁、各企業總經理批準的其他特別支出。第四十三條 銀行存款管理1．銀行戶頭必須按國家規定開立和使用，僅供企業收支結算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支、轉帳套現。2．出納員在每月終了后5個工作日內， 應根據銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳，查明未達帳項及其原因，編制《銀行存款余額調節表》及其說明，交部門財務稽核人員審查核對并簽字認可后報財務經理審批。《銀行存款余額調節表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。3．各企業財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續。4．各企業要嚴格規定銀行存款支付審批權限，出納人員應嚴格把關，履行審批程序，做到單據齊全、審批手續完備、合乎規章。各級審批人員出差、休假等不在公司期間，應對審批權限進行書面授權。5．財務人員應通曉各類銀行結算方法，并根據情況選擇對公司較為有利的方法進行結算。第四十四條 各企業應就臨時閑置資金通過通知存款、定存等方式獲取最大的利息收益。 第四十五條 款項支出須有可靠依據，并符合以下原則。：1． 支出項目必須按規定辦理批準手續；2． 收到的資產必須經檢查驗收；3． 有關憑證的價格、金額、付款條件等經審核無誤。 第四十六條 已經支付的付款憑證上應加蓋銀行（現金）付訖章，以防重復付款。 第四十七條 備用金管理1．各單位應建立備用金審批制度。職員因公出差、接待客戶或購買辦公用品等，可申請借支備用金。財務部門可根據業務情況，確定借支備用金的合理限額，嚴格控制職員借取大額備用金。2．借支備用金需由經手人填寫“借款單”，注明借款用途、金額、預計還款時間等，并經過規定的批準程序。3．借支的備用金應在業務完成后一周內報銷或清還，對未按規定及時清還者，財務部門應通知人事部門從借款人當期或下月工資中予以扣還；并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過 1,000元者，提交所在部門和有關部門研處，并視同占用本單位資金，按銀行一年期貸款利率計收利息。4．職員調離時，原所在部門應督促還清各種借款，欠款未清者，人事等有關部門不得辦理調離手續；職員在集團內部單位之間調動，可憑職員簽字確認的欠款單轉入調入單位。5．財務部門應逐月清理并將備用金結欠情況通報各有關部門和本人。6．備用金審批權限：個人借支備用金不超過5000元的，由各企業總經理審批；超過5000元的報集團審批；集團總部，個人借支備用金不超過5000元的，由集團財務副總裁審批；不超過2萬元的，由分管副總裁及財務副總裁雙批，涉及財務人員的，由常務副總裁及財務副總裁雙批；不超過20萬元的，由集團總裁審批；20萬元以上的，由集團董事長審批。第四十八條 結算資金管理1．結算資金主要指因商品銷售、購買物品等與其它單位發生的債權、債務往來。財務部門應本著加速資金周轉、提高資金使用效益、防止壞帳、呆帳的發生、充分利用商業信用獲取資金、維護本單位信譽的原則進行結算資金的管理。2．結算資金按往來性質記入應收應付、預收預付等會計科目。各科目按業務發生單位設立明細帳，并在備注中注明我方經辦人姓名和往來內容，不得以業務員名稱等其他形式設立明細戶頭。3．各企業對存貨銷售應嚴格控制賒銷，對庫存積壓的存貨可采取降價、置換等方式進行處理；各企業賒銷由利潤中心負責人審批，積壓存貨降價處理應報經本單位總經理批準。4．各企業應建立必要的崗位責任制，明確規定業務部門及經辦人對應收帳款的收回應負全部責任。5．財務部門要定期編制客戶往來對帳單發送對方單位，至少每季核對一次并妥善保存對帳記錄。6．財務部門應每月向本單位領導和業務部門通報應收帳款情況，督促催收。對長期未收回的款項，要求有關人員查明原因，采取措施追索。7．對于已采取多種措施，確實無法收回的應收款項，如果超過國家規定掛帳期限，可經本單位總經理確認和集團批準，報稅務主管部門批準后作壞帳損失處理。債權雖然從財務帳上核銷，但并不意味著放棄債權，仍應設置處理壞帳登記簿進行備查登記，視情況采取或繼續采取法律途徑進行追索。8．業務員辭職或調動工作，須收回自己經手的責任債權，如有特殊情況尚有責任債權未收回，須經本單位總經理批準，在取得客戶承付聲明并將情況交接清楚后，有關部門才可予以辦理調出手續。9．各企業應取得并妥善保管好能證明公司債權客觀存在的依據如：合同協議、提貨憑證、對帳函件等。11．在支付應付帳款時，應對照合同等仔細復核，并同預付貨款及應收帳款等全部債權一起清理結算，防止重復付款。12．各企業對長期客戶或重點客戶，以及金額在一定起點以上的往來客戶，應視情況按客戶名稱設置專宗，保管好相關的業務合同、提貨憑證、收付款憑據，并設置備查登記簿，逐筆記錄收、付情況。13．財務部門每月應對債權的帳齡和債權損失可能性進行綜合分析，密切關注債務人的近況，對快過訴訟時效期的債權或償債能力趨弱的債務人應及時提請銷售部門、本單位領導采取法律或其他行動，防止壞帳損失的發生或擴大。14．每個年度末，企業應按集團會計政策提取壞帳損失準備，并應定期對壞帳損失作出處理。15．壞帳損失標準如下：（1）債務人已撤消、破產、資不抵債，依照民事訴訟法進行追償后，確實無法追回；（2）債務人死亡，既無遺產可供清償，又無義務承擔人，確實無法追回；（3）因故在訴訟時效期內未起訴而債務人又拒不承認債務或雖承認但基本不具備償債能力；（4）債務人逾期不履行償債義務已達三年以上，仍然無法收回。滿足上述條件之一，就應列入壞帳損失。16．報批核銷壞帳時，應詳細說明債務人有關情況、發生應收款項的經濟事項、拖欠原因、催收情況等。同時，還應提交壞帳損失申請書，報經稅務機關認可。17．壞帳損失審批權限：各企業的壞帳損失核銷均應報集團審批；各企業年度壞帳損失總額在1萬元以內或單戶壞帳損失金額在2000元以下的，由集團財務副總裁審批；總額在2萬以內或單戶壞帳損失