商業銀行資本管理辦法附件(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 序的一致性和穩定性。3．若單個債務人級別風險暴露超過所有級別風險暴露總量的30%，商業銀行應有經驗數據向銀監會證明該級別違約概率區間合理并且較窄。4．商業銀行應避免同一債項級別內不同風險暴露的違約損失率差距過大。債項評級的標準應基于實證分析，如果風險暴露在特定債項級別的集中度較高，商業銀行應保證同一級別內債項的損失嚴重程度相同。（四） 債務人評級方法論和時間跨度1．商業銀行可以采取時點評級法、跨周期評級法以及介于兩者之間的評級方法估計債務人的違約概率。2．商業銀行的債務人評級應同時考慮影響債務人違約風險的非系統性因素和系統性因素。商業銀行應向銀監會說明所采取的評級方法如何考慮系統性風險因素的影響，并證明其合理性。非系統性因素是指與單個債務人相關的特定風險因素；系統性因素是指與所有債務人相關的共同風險因素，如宏觀經濟、商業周期等。3．商業銀行應至少估計債務人未來一年的違約概率。4．商業銀行的債務人評級既要考慮債務人目前的風險特征，又要考慮經濟衰退、行業發生不利變化對債務人還款能力和還款意愿的影響，并通過壓力測試反映債務人的風險敏感性。如果數據有限，或難以預測將來發生事件對債務人財務狀況的影響，商業銀行應進行保守估計。（五） 評級標準1．商業銀行應書面規定評級定義、過程和標準。評級定義和標準應合理、直觀，且能夠有意義地區分風險。評級定義應包括各級別風險程度的描述和各級別之間風險大小的區分標準。評級標準應與商業銀行的授信、不良貸款處置等政策保持一致性。2．商業銀行的評級標準應考慮與債務人和債項評級相關的所有重要信息。商業銀行擁有的信息越少，對債務人和債項的評級應越保守。3．商業銀行應確保評級定義的描述詳細、可操作，以便評級人員對債務人或債項進行合理劃分。不同業務條線、部門和地區的評級標準應保持一致；如果存在差異，應對評級結果的可比性進行監測，并及時完善。4．商業銀行采用基于專家判斷的評級時，應確保評級標準清晰、透明，以便銀監會、內審部門和其他第三方掌握評級方法、重復評級過程、評估級別的適當性。5．商業銀行的內部評級可以參考外部評級結果，但不能僅依賴外部評級，并應滿足下列條件：（1）了解外部評級所考慮的風險因素和評級標準，確保外部評級結構與內部評級保持一致。（2）有能力分析外部評級工具的預測能力。（3）評估使用外部評級工具對內部評級的影響。（六） 模型使用1．信用風險計量模型應在評估違約特征和損失特征中發揮重要作用。由于信用風險計量模型僅使用部分信息，商業銀行應通過必要的專家判斷保證內部評級考慮了所有相關信息。專家判斷應考慮模型未涉及的相關信息。商業銀行應就如何結合專家判斷和模型結果建立書面的指導意見。 2．商業銀行應能證明用于建模的數據代表資產組合的規模和特點，建立定期評估建模數據的準確性、完整性和適當性的程序，確保基于建模數據的風險參數有效應用于信貸組合管理。3．商業銀行可以根據業務的復雜程度以及風險管理水平建立多種評級體系。商業銀行應對各評級體系進行準確性和一致性的驗證。4．商業銀行應定期進行模型驗證，包括對模型區分能力、預測能力、準確性和穩定性的監控，模型之間相互關系的復議以及模型預測結果和實際結果的返回檢驗。商業銀行應有能力評估模型局限性，檢查并控制模型錯誤，持續改進模型表現。5．商業銀行應充分了解評級模型的基本假設，評估假設與現實經濟環境的一致性。在經濟環境發生改變時，商業銀行應確保現有模型能夠適用改變后的經濟環境，評級結果差異在可控范圍之內；如果模型結果達不到上述要求，商業銀行應對模型結果進行保守調整。（七） 文檔化管理1．商業銀行應書面記錄非零售風險暴露內部評級的設計，建立符合本辦法要求的文檔。2．商業銀行應書面記錄內部評級的重要過程，至少包括：（1）評級目標。（2）資產組合分類。（3）各類風險暴露評級體系的適用性和依據。（4）內部評級在信用風險管理和資本管理中的作用。3．商業銀行應書面記錄評級標準以及各級別的定義，至少包括：（1）評級方法和數據。（2）債務人評級和債項評級級別結構的確定依據及其含義，包括債務人和債項級別的數量、債務人和債項在不同級別之間的分布等。（3）債務人各級別之間基于風險的關系，根據債務人級別的違約概率，確定各級別的風險。（4）債項各級別之間基于風險的關系，根據預期損失嚴重程度，確定各級別的風險。（5）選擇評級標準的依據和程序，確保能夠對內部評級區分風險的能力做出分析；如果采用多種評級方法，應記錄每種評級方法的選擇依據和程序。（6）違約和損失定義。4．商業銀行應對評級模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔，文檔應至少包括：（1）詳細描述各個級別、單個債務人、債項所使用的模型方法論、假設、數學及經驗基礎、建模數據來源。（2）建模數據對信貸組合的代表性檢驗情況。（3）運用統計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。（4）模型有效性受限制的情形，以及解決方法。5．采用外部模型也應達到本辦法規定的文檔化要求。四、 零售風險暴露風險分池體系的設計（一） 基本要求1．商業銀行應建立零售風險暴露的風險分池體系，制定書面政策，確保對每筆零售風險暴露進行準確、可靠的區分，并分配到相應的資產池中。商業銀行的風險分池政策應詳細說明對一些特殊零售風險暴露的處理方式，包括不再推廣但仍然存續的產品、暫無風險分池方法和標準的新產品等。2．商業銀行應對已違約和未違約的零售風險暴露分別進行風險劃分；對不同國家的零售風險暴露，應分別進行風險劃分，如商業銀行能夠證明，不同國家零售風險暴露的風險具有同質性，經銀監會認可，可不單獨分池。3．商業銀行應選擇可靠的風險因素進行風險分池，這些因素應同時用于零售業務信用風險的管理。商業銀行選擇風險因素時，可以采用統計模型、專家判斷或綜合使用兩種方法。4．零售風險暴露的風險分池應同時反映債務人和債項主要風險特征。同一池中零售風險暴露的風險程度應保持一致，風險特征包括但不限于下列因素：（1）債務人風險特征，包括債務人類別和人口統計特征等，如收入狀況、年齡、職業、客戶信用評分、地區等。（2）債項風險特征，包括產品和抵質押品的風險特征，如抵質押方式、抵質押比例、擔保、優先性、賬齡等。（3）逾期信息。5．商業銀行應確保每個資產池中匯集足夠多的同質風險暴露，并能夠用于準確、一致地估計該池的違約概率、違約損失率和違約風險暴露。6．在確保有效區分風險的前提下，商業銀行可以靈活地選擇風險分池方法。商業銀行風險分池方法應保證分池的穩定性和一致性，如果出現零售風險暴露在資產池之間頻繁調整的情況，商業銀行應審查風險分池方法。7．商業銀行應保證零售風險暴露在資產池之間保持合理分布，避免單個池中零售風險暴露過于集中。若單個資產池中風險暴露超過該類零售風險暴露總量的30%，商業銀行應向銀監會證明該資產池中風險暴露具有風險同質性，并且不會影響估計該池的風險參數。8．對于個人住房抵押貸款和合格循環零售風險暴露，至少每年重新確定一次存量客戶的分池；按照歸入零售風險暴露小企業的標準，至少每年重新確定一次歸入零售風險暴露的小企業名單。9. 零售風險暴露風險分池的技術要求包括風險分池方法、風險分池標準和文檔化管理。（二） 風險分池方法1．商業銀行應根據數據情況選擇分池方法，可以根據單筆風險暴露的評分、賬齡等風險要素進行分池，也可根據單筆風險暴露的違約概率、違約損失率和違約風險暴露等風險參數進行分池。2．對于數據缺失的零售風險暴露，商業銀行應充分利用已有數據，并通過風險分池體系的設計彌補數據不足的影響。數據缺失程度應作為風險分池的一個因素。3．商業銀行采用信用評分模型或其它信用風險計量模型估計零售風險暴露風險參數時，相關模型的使用應達到本辦法要求。（三） 風險分池標準1．商業銀行應建立書面的資產池定義以及風險分池流程、方法和標準，相關規定應明確、直觀、詳細，確保具有相同信用風險的零售風險暴露劃分至同樣的資產池。商業銀行的風險分池的標準應與零售業務管理政策保持一致。風險分池結果應與長期經驗保持一致。2．商業銀行應確保不同業務條線、部門和地區的零售風險暴露分池標準一致，如果存在差異，應對風險劃分結果的可比性進行監測，并及時完善。3．商業銀行應確保分池標準的透明度，便于銀監會、內審部門和其他第三方掌握風險分池方法、重復劃分過程、評估風險分池的適當性。 4．風險分池應考慮本辦法規定的所有相關信息。考慮債務人違約特征時，應包含債務人在不利經濟狀況或發生預料之外事件時的還款能力和還款意愿。商業銀行難以預測將來發生的事件以及事件對債務人財務狀況的影響時，應對預測信息持審慎態度。如果相關數據有限，商業銀行應保守地進行相關分析。5．商業銀行應采用長于一年時間跨度的數據，并盡量使用近期數據，確保風險分池的準確性、穩定性。商業銀行擁有的信息越少，風險分池應越審慎。（四） 文檔化管理1．商業銀行應書面記錄零售風險暴露風險分池的設計，建立符合本辦法要求的文檔。2．商業銀行應書面記錄資產池分池方法和標準，至少包括：（1）分池所使用的方法、數據及原理。（2）資產池的確定依據及其含義，包括資產池的數量、風險暴露在不同池之間的分布、風險因素的選擇方法、模型和選定的風險特征。（3）資產池風險同質性分析、集中度分析以及風險劃分的合理性、一致性等。商業銀行應記錄風險暴露在資產池之間的遷徙狀況，以及對資產池與風險分池進行修改的依據及情況。（4）違約和損失的定義。3．商業銀行風險分池中使用計量模型的，應就模型的方法論、使用范圍等建立完整的文檔。文檔應至少包括：（1）詳細描述風險分池所使用模型的方法論、假設、數學及經驗基礎、建模數據來源。（2）建模數據對零售風險暴露的代表性檢驗情況。（3）運用統計方法進行模型驗證的情況，包括時段外和樣本外驗證。（4）標示模型有效性受限制的情形，以及商業銀行的解決方法。4．采用外部模型也應達到本辦法規定的文檔化要求。五、 內部評級流程（一） 基本要求1．商業銀行應建立完善的內部評級流程，確保非零售風險暴露內部評級和零售風險暴露風險分池過程的獨立性。2．商業銀行內部評級流程包括評級發起、評級認定、評級推翻和評級更新，并體現在商業銀行的授信政策和信貸管理程序中。零售風險暴露的風險分池通常不允許推翻。若商業銀行允許推翻，應制定書面政策和程序，并向銀監會證明必要性和審慎性。3．商業銀行應建立確保內部評級流程可靠運行的管理信息系統，詳細記錄評級全過程，以確保非零售風險暴露的債務人評級與債項評級、零售風險暴露風險分池操作流程的有效執行。4．商業銀行應建立完整的文檔，以保證內部評級過程的規范化和持續優化，并證明內部評級體系操作達到本辦法的要求。文檔至少包括：（1）評級流程設計原理。（2）評級體系運作的組織架構、崗位設置和職責。（3）評級發起、評級認定、評級推翻和評級更新的政策和操作流程。（4）評級管理辦法，包括管理層對評級審核部門的監督責任等。（5）評級例外政策。（6）基于計量模型的內部評級的指導原則及監測。（7）評級的信息系統需求書。（8）其他內容，包括評級體系運作程序發生的主要變化、銀監會最近一次檢查以來的主要變化等。（二） 評級發起1．評級發起是指評級人員對客戶與債項進行一次新的評級過程。2．商業銀行應制定評級發起政策，包括評級發起工作的崗位設置、評級發起的債務人與債項范圍、時間頻率、操作程序等。3．商業銀行應規定本行不同機構對同一債務人或債項評級發起的相關授權流程。4．評級發起人員應遵循盡職原則，充分、準確地收集評級所需的各項數據，審查資料的真實性，完整無誤地將數據輸入信用評級系統。5．評級發起應遵循客觀、獨立和審慎的原則，在充分進行信用分析的基礎上，遵循既定的標準和程序，保證信用評級的質量。（三） 評級認定1．評級認定是指評級認定人員對評級發起人員評級建議進行最終審核認定的過程。2．商業銀行應設置評級認定崗位或部門，審核評級建議，認定最終信用等級。評級認定的崗位設置應滿足獨立性要求，評級認定人員不能從貸款發放中直接獲益，不應受相關利益部門的影響，不能由評級發起人員兼任。（四）　評級推翻1．評級推翻包括評級人員對計量模型評級結果的推翻和評級認定人員對評級發起人員評級建議的否決。2．商業銀行應建立明確的評級推翻政策和程序，包括評級推翻的依據和條件、權限劃分、幅度、結果處理以及文檔化等。3．對基于計量模型的內部評級體系，商業銀行應監控專家判斷推翻模型評級、排除變量和調整參數的情況，并制定相應的指導原則。4．對基于專家判斷的內部評級體系，商業銀行應明確評級人員推翻評級結果的情況，包括推翻程序、由誰推翻、推翻程度。5．商業銀行應建立完善的評級推翻文檔，在評級系統中詳細記錄評級推翻的理由、結果以及評級推翻的跟蹤表現。（五）評級更新1．商業銀行應建立書面的評級更新政策，包括評級更新的條件、頻率、程序和評級有效期。2．商業銀行對非零售風險暴露的債務人和保證人評級應至少每年更新一次。對風險較高的債務人，商業銀行應適當提高評級更新頻率。3．商業銀行可根據內部風險管理的需要確定債項評級的更新頻率，但至少每年更新一次。對風險較高的債項，商業銀行應適當提高評級更新的頻率。4．商業銀行應建立獲得和更新債務人財務狀況、債項特征的重要信息的有效程序。若獲得信息符合評級更新條件，商業銀行應在三個月內完成評級更新。評級有效期內需要更新評級時，評級頻率不受每年一次的限制，評級有效期自評級更新之日重新計算。5．商業銀行應持續監測每筆零售風險暴露風險特征的變化情況，并根據最新信息及時將零售風險暴露遷徙到相應資產池中。6．商業銀行應根據產品和風險特征、風險估計的時間跨度以及零售業務風險管理的要求，確定更新檢查頻率，但至少每年檢查一次各類資產池的損失特征和逾期狀況，至少每季度抽樣檢查一次資產池中單個債務人及其貸款的情況。六、 風險參數量化（一） 基本要求1．風險參數量化是指商業銀行估計內部評級法信用風險參數的過程。對于