企業內部控制流程(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 存貨采購申請單，需經倉儲部經理審核、采購部經理審批后采購；計劃外存貨采購申請單，需經倉儲部經理審核簽字確認后，交采購部和財務部審核、總經理審批后實施采購5．采購部按照企業相關規定及時進行存貨采購相關規范應建規范1 存貨采購管理制度1 存貨采購申請管理制度參照規范1《企業內部控制應用指引》文件資料1“存貨采購申請單”責任部門及責任人1 采購部、財務部、倉儲部1 總經理、倉儲部經理、倉儲部統計員3．1．2 存貨采購管理流程1．存貨采購管理流程與風險控制圖存貨采購管理流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理采購部經理采購專員倉儲部請購部門如果存貨請購的事項不明確或請購的依據不充分、不適當，可能導致企業資源浪費如果存貨采購過程不規范，可能導致企業資產損失、資源浪費或發生舞弊行為如果存貨采購、驗收由同一部門或同一人負責，可能發生舞弊行為權限外審批審批權限內4簽訂合同審核審批進行匯總3組織驗收貨物跟催選擇供應商詢價、比價填寫“存貨采購申請單”2結束辦理入庫手續驗收入庫分析存貨庫存情況1分析本部門存貨需求提出存貨采購申請開始D1D2D32．存貨采購管理流程控制表存貨采購管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．請購部門根據實際生產情況，及時提交存貨采購申請D22．倉儲部通過計算機管理系統重新預測材料需要量以及重新計算安全存貨水平和經濟采購批量，填寫“ 存貨采購申請單”3．采購專員通過詢價、比價，選擇供應商，提交采購部經理審核后再由總經理審批D34．采購部經理在總經理授權下，與供應商簽訂采購合同相關規范應建規范1存貨采購管理制度參照規范1《企業內部控制應用指引》1《中華人民共和國合同法》文件資料1“存貨采購申請單”責任部門及責任人1 采購部、倉儲部、請購部門1 總經理、采購部經理、采購專員3．2 存貨驗收與保管控制3．2．1 外購存貨驗收流程1．外購存貨驗收流程與風險控制圖外購存貨驗收流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理采購部經理采購專員相關部門供應商如果審核程序不規范、不正確，可能導致企業資產損失或資源浪費如果存貨驗收問題處理不當，可能會影響企業的正常生產如果驗收程序不規范，可能導致資產賬實不符和資產損失權限外審批權限內審批否否否是31是聯系供應商辦理入庫手續貨物數量準確提出解決方案是交貨期與訂單交貨期一致單據與貨物相符接收貨物52結束檢驗貨物質量存在問題是否4進行退換貨按時發貨開始D1D2D32．外購存貨驗收流程控制表外購存貨驗收流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．采購專員接到貨物后，按照采購訂單上的內容一一進行核對；核對完畢后，清點貨物的數量；數量無誤后通知質檢部進行質量檢驗D22．質檢部根據存貨驗收管理制度，參照貨物的實際特點，進行質量檢驗3．質檢部出具《質量檢驗報告》，貨物存在質量問題的，采購專員根據企業規定及貨物的實際情況提出具體的解決方案，提交采購部經理和總經理審批；采購專員在清點核對貨物時出現問題，應提出具體解決方案，報采購部經理和總經理審批D34．與供應商就具體問題協商后，進行退換貨處理5．驗收合格的貨物，直接由倉儲部辦理入庫手續相關規范應建規范1 存貨驗收管理制度1 采購退貨管理制度參照規范1 《企業內部控制應用指引》文件資料1“采購訂單”1《采購合同》1《質量檢驗報告》責任部門及責任人1 采購部、財務部、倉儲部、質檢部1 總經理、采購部經理、采購專員3．2．2 存貨存放管理流程1．存貨存放管理流程與風險控制圖存貨存放管理流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理倉儲部經理倉庫管理員相關部門如果存貨異常問題的處理或審核、審批權限不規范，可能造成資產損失、資源浪費以及舞弊行為的發生如果驗收程序不規范，可能導致資產賬實不符和資產損失如果存貨保管不善，可能導致存貨損壞、變質、浪費、被盜和流失等權限外審批審批不能解決6提出解決方案對異常問題進行分析制定存貨保管制度組織執行制度1開始能解決57是結束解決出庫復查解決異常問題權限內處理異常問題34異常在庫檢查在庫保管2驗收入庫否配合D1D2D32．存貨存放管理流程控制表存貨存放管理流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．倉儲部經理制定存貨保管制度，報請總經理審批后執行2．倉庫管理員在質檢部的協助下，對存貨進行驗收入庫，根據存貨的屬性、包裝、尺寸等的不同安排存放場所，并對入庫的存貨建立存貨明細賬，詳細登記存貨類別、編號、名稱、規格型號、數量、計量單位等內容，并定期與財務部就存貨品種、數量、金額等進行核對D23．倉庫管理員對存貨進行在庫保管，具體包括控制倉庫溫濕度、防霉防腐、防銹、防蟲害、安全、衛生管理等內容4．倉庫管理員要定期或不定期做好存貨的在庫檢查工作5．倉庫管理員在存貨在庫檢查中發現異常情況應及時處理，對不能解決的問題要及時報請倉儲部經理進行處理D36．倉儲部經理根據分析結果提出解決方案，在權限范圍內的直接交由倉庫管理員進行處理，需總經理審批的方案，經總經理審批后交倉庫管理員處理7．根據分析結果，調整庫存盈虧處理，填寫“ 庫存調整表”交總經理審批相關規范應建規范1 存貨管理制度1 存貨保管制度1 存貨管理授權審批制度參照規范1《企業內部控制應用指引》1《企業會計準則第1號—存貨》文件資料1“ 入庫單”1“ 存貨明細賬”1“ 存貨倉儲規劃表”1 防火、防潮、防鼠、防盜和防變質等具體措施責任部門及責任人1 倉儲部、財務部1 總經理、倉儲部經理、倉庫管理員第4章 企業內部控制流程——銷售4．1 銷售與授權審批控制4．1．1 銷售業務審批流程1．銷售業務審批流程與風險控制圖銷售業務審批流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理營銷總監財務部銷售部客戶如果合同的簽訂未經正確授權，從而導致資產損失、舞弊和法律訴訟如果銷售行為違反了國家的法律、法規，可能導致企業遭受外部處罰、經濟損失和信譽損失，或因銷售政策和信用政策管理不規范、不科學導致資產損失或資產運營效率低下審批權限外審批審批權限內審批結束結算銷售款項開具銷售發票通知發貨部門組織發貨審核65編制“ 銷售發票通知單”向發貨部門下達銷售通知單4編制銷售計劃3簽訂正式的銷售合同(協議)2協商并擬定銷售合同草案1與客戶進行談判收貨并付款協商開始提出合作意向判D1D22．銷售業務審批流程控制表銷售業務審批流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．在銷售合同簽訂之前，銷售員應就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判。對談判中涉及的重要事項，應當有完整的書面記錄2．銷售部與客戶協商后，擬定《銷售合同草案》，提交給營銷總監和總經理審批，營銷總監和總經理依照企業規定的不同合同金額審批權限進行審批，營銷總監/總經理應當對《銷售合同草案》中提出的銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等嚴格審查并建立客戶信息檔案。重要的銷售合同，應當征詢法律顧問或專家的意見3．銷售合同草案經審批同意后，銷售部經理應與客戶簽訂正式《銷售合同》。簽訂合同應當符合《中華人民共和國合同法》的規定D24．銷售部應當按照經批準的《銷售合同》編制銷售計劃5．銷售部向發貨部門下達銷售通知單，同時編制“銷售發票通知單”，并經營銷總監審批后下達給財務部6．發貨部門應當對銷售發貨單據進行審核，嚴格按照銷售通知單所列的發貨品種和規格、發貨數量、發貨時間、發貨方式、接貨地點組織發貨，并建立貨物出庫、發運等環節的崗位責任制，確保貨物的安全發運相關規范應建規范1 銷售業務授權制度1 銷售業務審核批準制度1 銷售合同協議審批制度參照規范1 中華人民共和國合同法1 企業內部控制應用指引文件資料1《銷售合同》責任部門及責任人1 銷售部、財務部1 總經理、營銷總監、銷售部經理、銷售員4．1．2 銷售定價業務流程1．銷售定價業務流程與風險控制圖銷售定價業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段總經理財務部銷售部經理銷售員相關部門如果未經市場調研即確定了目標價格，可能導致企業制定的價格不合理或沒有競爭力，從而導致銷售利潤降低或銷售量減少如果銷售定價過程不規范，或銷售價格不符合企業的相關規定，可能無法滿足客戶和市場的需求或因銷售定價未經適當的審核審批而導致大量產品滯銷、企業資產損失以及資產運營效率低下審批3審核未通過通過進行成本測算2審核確定目標價格審核541結束確定銷售價格初步定價確定顧客心理價位綜合考慮定價因素研究競爭對手銷售定價擬定目標價格進行市場調研開始提供信息提供信息提供信息D1D22．銷售定價業務流程控制表銷售定價業務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．銷售員在市場調研和研究了生產部、技術部等其他相關部門提供的信息基礎上，依據銷售定價控制制度擬定銷售目標價格2．經銷售部經理審核后，確定銷售目標價格，交財務部審核3．財務部對銷售價格進行成本測算，若成本測算未通過企業要求，則需要銷售部重新確定目標價格D24．銷售員對企業競爭對手的銷售定價進行研究，包括競爭對手品牌知名度、產品性能、產品包裝等相關因素5．銷售員初步確定銷售價格后，提交銷售部經理和財務部審核、總經理審批相關規范應建規范1 銷售管理制度1 銷售定價控制制度參照規范1《企業內部控制應用指引》文件資料1《市場調研報告》責任部門及責任人1 銷售部、財務部、生產部、技術部1 總經理、銷售部經理、銷售員4．2 銷售發貨與合同控制4．2．1 銷售發貨業務流程1．銷售發貨業務流程與風險控制圖銷售發貨業務流程與風險控制業務風險不相容責任部門/責任人的職責分工與審批權限劃分階段財務部銷售主管銷售員倉儲部運輸部客戶如果發貨程序不規范或各項手續辦理不齊全，可能延誤發貨時間，導致企業形象受損如果銷售未經適當審批或超越授權審批，可能產生重大差錯或舞弊、欺詐行為，從而使企業遭受損失如果運輸過程保管不善，可能導致銷售貨物受損，造成企業資產損失和企業形象受損7審核相關發貨單據審批整理各項單據并交財務部32簽發產品發貨單審核客戶訂單65辦理手續復核并裝箱4貨物出庫核實并備貨8貨物運送9結束接收貨物開始發送訂單1D1D2D32．銷售發貨業務流程控制表銷售發貨業務流程控制控制事項詳細描述及說明階段控制D11．銷售員開展銷售活動，與客戶簽訂銷售合同，客戶根據合同要求及需要發出訂單2．銷售員對訂單所列的發貨品種和規格、訂單數量、金額、發貨時間以及發貨方式、接貨地點等進行初步審核，上報銷售主管審批3．銷售員根據審批后的訂單，簽發“發貨單”，交由倉儲部準備發貨D24．倉儲部核實銷售員簽發的“發貨單”，根據“發貨單”規定的品種、數量、包裝、時間等要求備貨，并通知運輸部運貨5．倉庫管理員調整賬卡，核銷存貨，并進行復核；復核無誤后，進行包裝、裝箱，并在外包裝上詳細寫明到貨地址、電話和取貨人等信息6．倉庫管理員依據“發貨單”，在所發貨物裝車后具“倉儲發貨明細清單”，并將實際數量填在產品發貨單欄內，加蓋倉庫專用章7．財務部對銷售員提交的各項單據進行審核，審核無誤后允許發貨D38．按照訂單約定時間和發貨方式，運輸部負責送貨或由客戶取貨9．銷售員在貨