某某年以來增值稅法規匯編1(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 件：１、綜合類科技報紙名單（略）　　　 ２、進口影視作品稅號范圍（略） 1財政部、國家稅務總局關于銅原料進口增值稅先征后返有關問題的通知 財稅[2003]81號 發文單位 財政部、國家稅務總局 發文日期 200359　 海關總署：　　根據國務院領導的批示精神，為支持我國大中型銅冶煉企業，促進我國銅冶煉工業的健康發展，對重點銅冶煉企業自2003年1月1日至2003年12月31日，在核定數量范圍內進口的銅精礦、廢雜銅、粗銅繳納的進口環節增值稅按30%的比例實行先征后返，返還的稅款，繼續用作企業的技術改造?，F將有關具體事項通知如下：　　一、退稅企業名單及數量。享受銅原料進口增值稅先征后返的具體企業名單及進口數量見附件1。核定的年度進口量當年有效，不能結轉下年使用?！　∩鲜鲞M口銅原料，僅限于企業生產自用，不得轉讓、倒賣。　　二、進口管理。嚴格按照《國家計委辦公廳、財政部辦公廳關于繼續對“專項”銅原料進口實行統一代理有關問題的通知》（計辦綜合[2003]276號）執行。享受進口增值稅先征后返政策的銅原料，一律由中國五金礦產進出口總公司所屬五礦有色金屬股份有限公司（以下簡稱“五礦有色”）代理進口。未經“五礦有色”統一詢價、統一簽訂進口合同的銅原料，不能享受進口增值稅先征后退政策。企業過去簽訂的長期合同，須經“五礦有色”確認后，方可納入先征后返的范圍。　　中國五金礦產進出口總公司每年應按照本通知核定的進口數量及時訂貨，并向財政部提供分企業進口銅原料的實際訂貨數量，不在“五礦有色”訂貨數量內的進口銅原料，不予退稅?！　∪?、進口銅原料的退稅辦法?！　。ㄒ唬┻M口銅原料應退稅款為海關填發的“海關專用繳款書”中進口單位已經繳納入庫的增值稅稅額?！　。ǘ┻M口銅原料退稅的申報審批程序：　?。薄⑦M口銅原料的企業應在銅原料報關進口并且已經繳納進口增值稅后，如實填寫“進口貨物退稅申請表”（見附件２），經納稅地海關審核后，上報財政部并抄報海關總署。財政部會同有關部門審核確認無誤后，由財政部批復有關海關，并抄送國家稅務總局、海關總署、中央總金庫和當地中央金庫。有關海關根據財政部的批復，開具《收入退還書》并注明財政部的批件文號，從當地中央金庫中退付?！　。?、進口銅原料的企業在申請辦理退稅時，必須提供以下證明材料：　?。保┙浐ｊP、國庫（銀行）蓋章齊全的“海關專用繳款書”原件和復印件各一份，“進口貨物報關單”（復印件）。當地中央金庫根據財政部批復退稅后，在“海關專用繳款書”原件上蓋“已退稅”章，并退還給申請退稅的企業，復印件留存備查。　?。玻┻M口合同復印件?！　。常┻M口配額證明或登記證明（復印件）?！　。矗┻M口貨物單位提出申請退稅的書面報告。　　５）“五礦有色”出具的《已進口貨物證明書》（見附件３）?！　∩鲜鲎C明材料，經有關海關審核后一并上報財政部?！　。ㄈ┻M口銅原料的所退稅款，應退給報關進口并繳納進口增值稅的申請退稅企業。兩個以上企業聯營進口的貨物，由負責報關進口并繳納進口增值稅的收貨人憑有關進口貨物退稅憑證，統一辦理退稅。　?。ㄋ模┻M口銅原料退稅的管理與違章處理：　?。?、稅務機關和海關發現進口單位采取偽造、涂改、賄賂或其他非法手段騙取退稅稅款的，應及時追回所退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征管法》、《中華人民共和國海關法》的有關規定處理。對數額較大、情節嚴重的，應從重處罰或提交司法機關追究刑事責任。　?。?、有關企業不得將進口銅原料復出口或將以加工貿易形式出口的粗銅復進口等形式套取退稅。同時，也不得轉讓、倒賣進口銅精礦，以及濫用退稅資金，如發現企業有以上行為，除終止享受進口增值稅先征后返資格，并追回以前已退稅款外，還應按國家有關法律法規予以處罰?！　∷?、退稅資金的使用?！　∵M口銅原料的退稅稅款，應用于企業技術改造。附件1：2003年銅原料進口分企業安排數量（略）　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：萬噸　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分配計劃　 享受政策企業名稱　　　　　　　 進口經營單位名稱　　　　　 銅精礦　粗銅　廢雜銅銅陵有色金屬(集團)公司　　　　 銅陵有色金屬(集團)公司　　　　　　34　　　1　　江西銅業集團公司　　　　　　　江西銅業進出口公司　　　　　　　　16　　 2　　云南銅業(集團)有限公司　　　　 云南銅業(集團)有限公司　　　　　　22　 　 大冶有色金屬公司　　　　　　　 大冶有色金屬公司　　　　　　　　 14　　　　　 山西中條山有色金屬集團有限公司 山西中條山有色金屬集團有限公司　 6　　　　　 白銀有色金屬公司　　　　　　　 白銀市紅鷺貿易有限責任公司　　　 5　 　　金川集團有限公司　　　　　　　 金川有色金屬進出口公司　　　　　 10　 　　葫蘆島鋅廠　　　　　　　　　　 葫蘆島東方銅業有限公司　　　　　 10　　　　　 洛陽銅加工集團有限責任公司　　 洛陽銅加工集團有限責任公司　　　　　　　2　　 天津大通銅業有限公司　　　　　 天津大通銅業有限公司　　　　　　　　　　1　　 上海鑫冶銅業有限公司　　　　　 上海鑫冶銅業有限公司　　　　　　　　　　2　　 蕪湖恒鑫銅業集團有限公司　　　 蕪湖恒鑫銅業集團有限公司　　　　　　　　　　　1煙臺鵬暉銅業有限公司　　　　　 煙臺鵬暉銅業有限公司　　　　　　　3　　　　　 1上海大昌銅業有限公司　　　　　 上海大昌銅業有限公司　　　　　　　　　　　　　1合計　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120　　 10　　21附件２：進口貨物申請退稅表　　申請單位____________　　銀行帳號____________　　開戶銀行____________　　　　　　　　　　　　進口貨物退稅申請表　　編號：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 單位：元、角、分　進口　進口　海關?！∮嬃俊?進口　　關稅完稅　　已征關稅　已征進　批準退　貨物　批文　用繳款　單位　 貨物　　　價格　　　　稅額　　口增值　稅金額　名稱　文號　書號碼　　　　 數量　美元　人民幣　　　　　　稅稅額　合計　主管部門審核意見：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日　申請單位(蓋章)：　　　 負責人：　　　填表人(蓋章)：　　年　月　日附件３：已進口貨物證明書申請單位______________________　　　　　　　　　　　 已進口貨物證明書編號：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　單位：元、角、分／噸　　　　　　　　　　 海關專用　　　　　　　　　　　　　　　　　　已征進口進口貨物　進口合同　　繳款書　 進口貨物　 關稅完稅價格　已征關稅　增值稅　批準退稅　名稱　　　 號　　　　號碼　　　數量　　 美元　人民幣　　 稅額　　稅額　金額　合計五礦公司審核意見(專用章、授權人簽字)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日企業所在地省、自治區、直轄市財政監察專員辦審核意見(蓋章)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日申請單位(蓋章)：　　　 負責人(簽字)：　　　 填表人(簽字)：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　年　月　日1國家稅務總局關于重新修訂《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》的通知 國稅發[2003]53號 發文單位 國家稅務總局 發文日期 2003513　 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：　　為滿足現行增值稅稅收政策的需要，進一步加強增值稅的征收管理，在廣泛征求各地意見的基礎上，國家稅務總局對現行的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》做了必要的修訂，現將修訂后的《增值稅一般納稅人納稅申報辦法》印發給你們。自2003年7月1日起，凡使用國家稅務總局認定公布的增值稅一般納稅人納稅申報電子信息采集系統的增值稅一般納稅人，均應按照本辦法進行增值稅納稅申報，其他增值稅一般納稅人仍按照《國家稅務總局關于修訂〈增值稅一般納稅人納稅申報辦法〉的通知》（國稅發[1999]29號）的規定進行增值稅納稅申報。附件： 增值稅一般納稅人納稅申報辦法　　根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定，制定本辦法。　　一、凡增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）均按本辦法進行納稅申報?！　《?、納稅人進行納稅申報必須實行電子信息采集。使用防偽稅控系統開具增值稅專用發票的納稅人必須在抄報稅成功后，方可進行納稅申報?！　∪⒓{稅申報資料　?。ㄒ唬┍貓筚Y料　?。保对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》及其《增值稅納稅申報表附列資料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；　　２．使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的ＩＣ卡（明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤）、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》；　　３．《資產負債表》和《損益表》；　　４．《成品油購銷存情況明細表》（發生成品油零售業務的納稅人填報）；　?。担鞴芏悇諜C關規定的其他必報資料?！　〖{稅申報實行電子信息采集的納稅人，除向主管稅務機關報送上述必報資料的電子數據外，還需報送紙介的《增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）》（主表及附表）。　?。ǘ﹤洳橘Y料　?。保验_具的增值稅專用發票和普通發票存根聯；　　?。玻系挚蹢l件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯；　?。常ｊP進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進農產品普通發票及購進廢舊物資普通發票的復印件；　?。矗召彂{證的存根聯或報查聯；　　５．代扣代繳稅款憑證存根聯；　?。叮鞴芏悇諜C關規定的其他備查資料?！　洳橘Y料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定?！　∷?、增值稅納稅申報資料的管理　　（一）增值稅納稅申報必報資料　　納稅人在納稅申報期內，應及時將全部必報資料的電子數據報送主管稅務機關，并在主管稅務機關按照稅法規定確定的期限內（具體時間由各省級國家稅務局確定），將本辦法第三條、第一款要求報送的紙介的必報資料（具體份數由省一級國家稅務局確定）報送主管稅務機關，稅務機關簽收后，一份退還納稅人，其余留存?！　。ǘ┰鲋刀惣{稅申報備查資料　　納稅人在月度終了后，應將備查資料認真整理并裝訂成冊?！　。保畬儆谡鹃_具的手工版增值稅專用發票及普通發票的存根聯，按原順序裝訂；開具的電腦版增值稅專用發票，包括防偽稅控系統開具的增值稅專用發票的存根聯，應按開票順序號碼每25份裝訂一冊，不足25份的按實際開具份數裝訂。　?。玻畬儆诳鄱悜{證的單證，根據取得的時間順序，按單證種類每25份裝訂一冊，不足25份的按實際份數裝訂。　?。常b訂時，必須使用稅務機關統一規定的《征稅／扣稅單證匯總簿封面》（以下簡稱“《封面》”），并按規定填寫封面內容，由辦稅人員和財務人員審核簽章。啟用《封面》后，納稅人可不再填寫原增值稅專用發票的封面內容?！　。矗{稅人當月未使用完的手工版增值稅專用發票，暫不加裝《封面》，兩個月仍未使用完的，應在主管稅務機關對其剩余部分剪角作廢的當月加裝《封面》?！　〖{稅人開具的普通發票及收購憑證在其整本使用完畢的當月，加裝《封面》?！　。担斗饷妗返膬热莅{稅人單位名稱、本冊單證份數、金額、稅額、本月此種單證總冊數及本冊單證編號、稅款所屬時間等，具體格式由各省一級國家稅務局制定。　　五、《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》（主表及附表）由納稅人向主管稅務機關購領?！　×⑸陥笃谙蕖　〖{稅人應按月進行納稅申報，申報期為次月1日起至10日止，遇最后一日為法定節假日的，順延1日；在每月1日至10日內有連續3日以上法定休假日的，按休假日天數順延?！　∑?、罰則　?。ㄒ唬┘{稅人未按規定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條的有關規定處罰。　　（二）納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按偷稅處理，并按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條的有關規定處罰。　　（三）納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，按《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的有關規定處罰。 附件：１．增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）（略）　　　 ２．增值稅納稅申報表附列資料（表一）（略）　　　 ３．增值稅納稅申報表附列資料（表二）（略）　　　 ４．增值稅納稅申報表附列資料（表三）（略）　　　 ５．增值稅納稅申報表附列資料（表四）（略）　　　 ６．增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）及其附表填表說明（略）　　　 ７．增值稅納稅申報表邏輯關系審核表（略）　　　 ８．資產負債表（略）　　　 ９．損益表（略）　　　 １０．成品油購銷存情況明細表及填表說明（略） 1國家稅務總局關于印發《國家稅務總局關于新疆維吾爾自治區增值稅一般納稅人停止開具手寫版增值稅專用發票的公告》的通知 國稅函[2003]508號 發文單位 國家稅務總局 發文日期 2003513　 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局：　　現將《國家稅務總局關于新疆維吾爾自治區增值稅一般納稅人停止開具手寫版增值稅專用發票的公告》（以下簡稱《公告》）印發給你們，請你們切實做好《公告》的印制和發放工作，并通知各級稅務機關將《公告》張貼于所有辦稅服務廳。附件： 國家稅務總局關于新疆維吾爾自治區一般納稅人停止開具手寫版增值稅專用發票的公告　　自2003年5月1日起，新疆