公司財務(wù)制度資料管理(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 文件名稱財務(wù)管理制度頁次第14頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第八章 往來賬結(jié)算及票據(jù)管理制度一、往來賬結(jié)算管理制度建立往來帳結(jié)算登記制度，及時登記每筆往來款項，準確反映其形成、回收、增減變化情況，月底對各往來款項余額列出分戶清單。每月必須對往來款項進行全面清理，每月10日前核對一次，對應(yīng)收賬款，按其賬齡長短逐項進行分析，每月向?qū)Ψ郊膶~單進行核對，對賬齡較長的應(yīng)收賬款、應(yīng)付款項應(yīng)會同業(yè)務(wù)、采購部門明確催辦措施及有關(guān)人員責任，并上報董事和常務(wù)總經(jīng)理。壞賬定義：A、因債務(wù)人破產(chǎn)或者死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后仍然不能收回的應(yīng)收賬款。B、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過12個月仍然不能收回應(yīng)收賬款。符合以上壞賬條件，確認無法收回有應(yīng)收賬款，經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理審核、批準后方可作為壞賬，進行相應(yīng)的賬務(wù)處理，已經(jīng)沖銷的應(yīng)收賬款應(yīng)設(shè)置備查登記簿進行登記。二、票據(jù)控制制度設(shè)立應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)登記簿，序時登記票據(jù)的接受、貼現(xiàn)、歸還，應(yīng)收票據(jù)，并由出納負責保管和登記。票據(jù)的接受、貼現(xiàn)須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理書面批準。收受外單位票據(jù)應(yīng)注意以下事項 A、凡與業(yè)務(wù)無關(guān)的票據(jù)不得收受。 B、如系轉(zhuǎn)讓票據(jù)應(yīng)請轉(zhuǎn)讓客戶親自在票據(jù)后背書，如屬指名票據(jù)應(yīng)請?zhí)ь^人加蓋印章。 C、收受的票據(jù)面額較應(yīng)繳納款項為多時，在未兌現(xiàn)以前不得找還，其差額應(yīng)等票據(jù)承兌后歸還。D、開立票據(jù)跨年度時，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意E、字跡模糊不清時，應(yīng)予退回重新開立。票據(jù)上文字有無涂改、涂銷或更改，注意票據(jù)記載何處不能修改(如大寫金額)，可更改者是否于更改處加蓋原印鑒。F、注意查明票據(jù)有效的絕對必要記載事項，如文字、金額、到期日、發(fā)票人蓋章是否齊全。G、注意票據(jù)上的文字記載(如禁止背書轉(zhuǎn)讓字樣)。違約票據(jù)（呆票）沖銷須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準，按規(guī)定的程序進行賬務(wù)處理，已沖銷的票據(jù)必須設(shè)立登記簿進行登記，并應(yīng)在以后采取有效追蹤措施。票據(jù)到期時如果客戶只付了其中的部分款項，應(yīng)在票據(jù)登記本上、對帳單上分別兩次將付款日期、金額、余額記錄以便對未結(jié)清款項部分跟蹤。銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票的簽發(fā)，必須經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準后方可簽發(fā)。攜帶銀行票據(jù)，應(yīng)提高警惕，盡量不使用不能掛失的銀行本票。任何銀行票據(jù)發(fā)現(xiàn)丟失，要立即通知財務(wù)部門，并向銀行掛失，通知收款單位協(xié)助防范。或登報或廣播聲明的廣告費用和被冒領(lǐng)的損失由責任人承擔。應(yīng)收票據(jù)按照面值計價，貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)按其面值的差額，計入財務(wù)費用 。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第15頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第九章 投資管理制度根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定，可以采用貨幣、實物資產(chǎn)等方式向其他單位投資、包括長期投資和短期投資。對外投資，按照下列原則確定：（1）以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的，按照實際支付的金額計價。（2）以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。（3）公司認購的股票，按照實際支付款項計價，實際支付的款項中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的，按照實際支付的款項扣除應(yīng)收股利后的差額計價。（4）公司認購的債券，按照實際支付的價款計價。實際支付款項中含有應(yīng)計利息的，按照扣除應(yīng)慶利息后的差額計價。（5）溢價或者折價購入和長期債券，其實際支付的款項（扣除應(yīng)計利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計入投資收益。公司以實物、無形資產(chǎn)方式向其他單位投資的，其資產(chǎn)重估確認價值與其賬面凈值的差額，計入資本公積金。公司以貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)和股票進行長期投資，對被投資單位沒有實際控制權(quán)力，應(yīng)當采用成本法核算，并且不因被投資單位凈資產(chǎn)的增加或減少而變動；擁有實際控制權(quán)的，應(yīng)當采用權(quán)益法核算，按照在被投資單位增加或減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分擔的數(shù)額，作為公司的投資收益或者投資損失。同時增加或減少公司的長期投資，并且在公司從被投資單位實際分得股利或者利潤時，相應(yīng)減少公司的長期投資。公司對外投資分得的利潤或者股利和利息，計入投資收益，按照國家規(guī)定繳納或者補交所得稅。公司收回對外投資和長期投資賬戶的賬面價值的差額，計入投資收益或者投資損失。對外投資必須編制可行性研究報告，并附有權(quán)威專業(yè)人員意見，經(jīng)財務(wù)人員審核后，方可進行。對外投資不準掛往來賬，不準搞賬外投資。投資應(yīng)以直接或間接盈利為目的，嚴禁盲目投資、關(guān)系投資、感情投資。對外投資經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理核準后，由總經(jīng)理或董事會授權(quán)專人處理具體的股票或債券和投資買賣業(yè)務(wù)。由財務(wù)部門負責進行會計記錄和賬務(wù)處理，并由專人保管股票和債券。業(yè)務(wù)的授權(quán)、業(yè)務(wù)的執(zhí)行、業(yè)務(wù)的會計記錄，以及投資資產(chǎn)的保管不得由一人同時負責上述任何兩項工作。公司對長期投資的資產(chǎn)（指股票和債券資產(chǎn)）在擁有數(shù)額較大的投資資產(chǎn)的情況下委托銀行、證券公司等機構(gòu)進行保管，數(shù)額較少時同由公司自行保管，在這種方式下建立聯(lián)合控制制度，即至少要由兩人以上人員共同控制。不得一人單獨接觸債券。對于任何證券的存入或取出，要將證券名稱、數(shù)量、價值及存取日期數(shù)量等詳細記錄于證券登記簿內(nèi)，并由所有在場記錄人員簽名。對于股票或債券類長期投資無論是企業(yè)擁有還是他人保管的，都要進行完整的會計記錄，并對其增減變動及投資收益的實現(xiàn)情況進行相關(guān)的會計核算。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第16頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本1除無記名證券外，公司在購入股票或債券會應(yīng)在購入的當日盡快登記于公司名下，嚴禁登記于經(jīng)辦人員名下。公司所擁有的投資資產(chǎn)，應(yīng)定期或不定期（一般為每季度）由財務(wù)人員及不參與投資業(yè)務(wù)人員進行盤點。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第17頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十章 單據(jù)憑證管理制度一、空白單據(jù)憑證管理公司所有與財務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)（如：收款收據(jù)、入庫單，出庫單等）統(tǒng)一由公司印制和采購，由財務(wù)部統(tǒng)一保管。其他空白單據(jù)由行政人事部負責保管。財務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)財務(wù)部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向財務(wù)部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)財務(wù)審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。其他部門收款收據(jù)領(lǐng)用需經(jīng)董事和常務(wù)總經(jīng)理批準后方可領(lǐng)用。月底財務(wù)部應(yīng)編制財務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)收發(fā)存報表給董事和常務(wù)總經(jīng)理。與財務(wù)收支無關(guān)的單據(jù)行政人事部應(yīng)設(shè)立空白單據(jù)領(lǐng)用登記簿，各部門領(lǐng)用須向行政人事部登記領(lǐng)用，單據(jù)使用完以后，需再次領(lǐng)用的須將已使用存根聯(lián)經(jīng)行政人事部審核回收后，再據(jù)以領(lǐng)用。所有單據(jù)不得套開、撕毀，作廢須單據(jù)的所有聯(lián)次才能作廢，任何單據(jù)遺失應(yīng)立即通知財務(wù)部門，由此造成由責任人賠償。二、單據(jù)的取得和開具原始憑證內(nèi)容必須具備憑證的名稱，填制憑證的日期，填制憑證單位公章、填制人姓名，業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的憑證，必須蓋有填制單位公章，以個人取得原始憑證，必須蓋有填制人員的簽名或者簽章。自制原始憑證必須有憑證單位領(lǐng)導人或其指定人員簽名或者簽章。凡有大寫和小寫原始憑證，大小寫金額必須相符。購買實物的原始憑證必須要有驗收的證明。涉及付款的原始憑證必須要有收款單位的收款人的收款證明。一式多聯(lián)的原始單據(jù)憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（或者無碳復(fù)寫）套寫，并連續(xù)編號，作廢應(yīng)加蓋“作廢”戳記,連同存根一起保存，不得撕毀、套開、弄虛作假、開大頭小尾單據(jù)。如有發(fā)生損失由經(jīng)辦人承擔一切經(jīng)濟法律責任。原始憑證不得涂改、挖補，發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤應(yīng)由開單單位或個人重開或更正，單據(jù)數(shù)字只能以大改小，不能以小改大。更正后應(yīng)蓋開出單位和個人的公章和私章。凡是經(jīng)過涂改、挖補、刮擦，未有董事、常務(wù)總經(jīng)理或授權(quán)人同意更正、簽字確認的及以小改大的憑證一律視為無效憑證。憑證更正、涂改超過兩處的，也視為無效憑證。與財務(wù)收支有關(guān)的單據(jù)必須按編號序時開具，有作廢的單據(jù)號碼必須在作廢的單據(jù)號碼的順延號碼中注明。材料采購單位、銷售單位、材料、產(chǎn)品、包裝物的名稱以及材料、產(chǎn)品、包裝物、出入庫經(jīng)辦人姓名，一律使用單位、物料、個人全稱、規(guī)格名稱，不允許使用簡稱、默認單位、名稱。三、獎懲規(guī)定：凡未按上述規(guī)定開具取得原始憑證的，財務(wù)有權(quán)將不符合規(guī)定的無效憑證予以退回，由憑證經(jīng)辦人重新開具取得，并按每次出錯憑證單數(shù)對經(jīng)辦人予以每張5元處罰。單據(jù)經(jīng)辦人、倉管員及發(fā)貨員如擅自分聯(lián)更正、涂改、挖補、刮擦的單據(jù)數(shù)字發(fā)現(xiàn)一次按每張單據(jù)100元予以處罰。情節(jié)嚴重的，賠償由此造成的全部經(jīng)濟損失并予以開除。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第18頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本第十一章 固定資產(chǎn)管理制度為了加強固定資產(chǎn)保管及使用管理特制定本制度固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的，也應(yīng)當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)按照下列方式計價。1）購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。2）自行建造的，按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。3）投資者投入的，按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價。4）融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。5）接受捐贈的，按照發(fā)票賬單所列金額加上由公司負擔的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票賬單的，按照同類設(shè)備市價計價。6）在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)的原價，加上改建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。7）公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計入固定資產(chǎn)價值。下列固定資產(chǎn)計提折舊：房屋和建筑物；在用的機器設(shè)備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具；季節(jié)性停用的、修理停用的設(shè)備，以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。下列固定資產(chǎn)不計提折舊：房屋、建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)，以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)。已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，按照規(guī)定提取維修費的固定資產(chǎn)，以及已經(jīng)估價單獨入賬的土地等，也不計提折舊。企業(yè)固定資產(chǎn)折舊方法一般采用平均年限法。凈殘值率為固定資產(chǎn)原價5%，折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。需要變更的，須在變更年度以前，由公司提出申請。公司固定資產(chǎn)折舊，按月計提。月份內(nèi)開始使用的固定資產(chǎn)，當月不計提折舊，從下月起提折舊。月份內(nèi)減少或者停用的固定資產(chǎn)，當月仍計提折舊，從下月起停止計提折舊，提足折舊的逾齡固定資產(chǎn)不再計折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)，其凈損失計入企業(yè)營業(yè)外支出，不得補提折舊。公司按照規(guī)定提取的固定資產(chǎn)折舊，計入成本、費用、不得沖減資本。公司發(fā)生的固定資產(chǎn)修理支出，計入有關(guān)費用。修理費用發(fā)生不均衡、數(shù)額較大的，可以采用待攤或者預(yù)提的辦法。采用預(yù)提辦法的，實際發(fā)生的修理支出沖減預(yù)提費用。實際支出數(shù)大于預(yù)提費用的差額，計入有關(guān)費用；小于預(yù)提費用的差額沖減有關(guān)費用。固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓或者清理報廢的變價凈收入與其帳面凈值的差額，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。固定資產(chǎn)變價凈收入是指轉(zhuǎn)讓或者變賣固定資產(chǎn)所取得的價款減去清理費用后的凈額。固定資產(chǎn)凈值是指固定資產(chǎn)原值減累計折舊后的凈額。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第19頁/共43頁修訂日期文件編號HKGL—CW001版本1公司應(yīng)當定期或者不定期對固定資產(chǎn)盤點清查。年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。 1盤盈的固定資產(chǎn)，按照原價減估計折舊的差額計入營業(yè)外收入。盤虧及毀損的固定資產(chǎn)，按照原價扣除累計折舊、變價收入、過失人及保險公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。在企業(yè)工程施工中發(fā)生的固定資產(chǎn)清理凈損益，計入有關(guān)工程成本。1籌建期間發(fā)生的與工程不直接有關(guān)的固定資產(chǎn)盤盈、盤虧和清理凈損益，以及由于非常原因造成的固定資產(chǎn)清理凈損失，計入開辦費。1財務(wù)部門是公司固定資產(chǎn)總管理單位，負責統(tǒng)一編號和資產(chǎn)調(diào)配。固定資產(chǎn)按下列類別由公司指定部門負責管理。1）土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、日常辦公設(shè)備由行政人事部負責管理。2）機械設(shè)備、儀表、機電性設(shè)備由生產(chǎn)部門負責管理。3）工具由倉庫統(tǒng)一管理。1固定資產(chǎn)的請購由請購部門填寫“固定資料采購申請表” （附表5），“固定資料采購申請表”上應(yīng)詳細填中文名稱、規(guī)格、型別、性能、質(zhì)量等資料，以作為采購和驗收的依據(jù)。經(jīng)行政人事部、財務(wù)部查核后，報備董事和常務(wù)總經(jīng)理批準，審批完畢，交采購人員實施采購。1請購的固定資產(chǎn)到廠后，由財務(wù)部門對該項固定資產(chǎn)編號后，第一聯(lián)使用單位留存，第二聯(lián)連同發(fā)票及請購單由財務(wù)編制憑證付款；第三聯(lián)財務(wù)存檔。凡經(jīng)驗收合格的及財務(wù)部門編妥號的固定資產(chǎn)，公司行政人事部應(yīng)立即以噴字或其他方式將該編號印于該項固定資產(chǎn)上。1各個部門的固定資產(chǎn)調(diào)撥應(yīng)填“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”（附表6），經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門及財務(wù)查核后，董事和常務(wù)總經(jīng)理及授權(quán)人簽批后，方可互相調(diào)撥，固定資產(chǎn)原則上不得外借、抵押。外借和抵押需附有關(guān)資料報告董事和常務(wù)總經(jīng)理核準后，方可外借、抵押。1固定資產(chǎn)損耗無法修理，或修理不符合經(jīng)濟原則，以及廢棄不用的固定資產(chǎn)及盤盈盤虧的固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填《物品報廢申請單》（附表7），提出處理意見，送財務(wù)審核后，報董事和常務(wù)總經(jīng)理批準后報廢或出售。文件名稱財務(wù)管理制度頁次第20頁/共43頁