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某集團公司預算管理辦法綜述(編輯修改稿)

2026-05-13 04:33 本頁面

　

【文章內容簡介】他任何用途，以保持集團公司資金收付基本平衡，控制財務風險。　　第十八條建立預算執行情況內部報告制度，健全集團公司內部預算信息系統。要加強計量、記錄、定額等基礎管理工作，完善各項規章制度，加強預算適時監控，及時掌握預算執行動態及結果。各級預算管理部門應當充分運用內部管理報告和財務會計報告等有關資料監控預算執行情況，及時向本單位預算管理領導組報告預算執行進度、執行差異及其對單位預算目標的影響，提出消除差異的建議措施。建立預算執行情況的預警機制。各預算單位對于預算執行過程中發生的新情況、新問題要進行必要的動態跟蹤，對于出現偏差較大的項目、指標要及時進行預警。預算管理領導組應當責成有關預算單位剖析原因，采取必要的糾偏措施，確保預算目標的全面實現。第十九條集團公司機關各職能部門應根據各自工作職責制定相應的預算執行監控辦法，把預算控制與業務管理緊密結合起來，加強監督檢查和考核，將預算監控真正納入到日常工作中，不斷摸索總結，逐步建立起適應集團公司發展的定額體系。部門預算指標及預算管理情況作為集團公司對各處室部門績效考核的一項主要內容。　　第六章預算調整第二十條正式下達的預算，一般不做總目標的調整，各預算單位應及時采取有效的經營管理對策，保證預算目標的實現。屬于年度預算中按正常程序應做出安排的支出，不作為預算調整項目，不予追加預算指標。　　第二十一條對于不影響本單位年度“預算總目標”實現的預算各項目金額和月份之間的變化，子、分公司可以根據實際經營情況，由本單位預算管理領導組審批后按規定程序進行單位內部的預算調整。各單位的預算內部調整應及時報集團公司預算管理辦公室備案。上述“預算總目標”是指子、分公司的 “利潤總額”、“凈利潤”、“業務量”、“主營業務收入”以及分公司的“成本費用”等，分公司“成本費用”中“局控成本”、“工資成本”以及“自控成本”項目之間不允許相互調整。第二十二條各預算單位在預算執行過程中由于政策法規、市場環境、生產經營條件等發生重大不可抗拒的條件變化，致使預算編制基礎不成立，或者將導致預算執行結果與目標產生15%以上偏差的，由集團公司預算領導組審批后可以調整預算。　　第二十三條預算調整按下列程序進行。首先，由各預算單位按照“預算調整（追加、變更）審批單”（附后）所列程序向集團公司預算管理領導組提出書面報告，闡述預算執行實際狀況、客觀因素變化情況及其對預算執行造成的影響程度等，提出預算的調整范圍和幅度。其次，預算管理辦公室要按照不偏離企業發展戰略和年度預算目標、經濟上能夠實現最優化等原則，對各預算單位的預算調整方案進行審核分析，集中編制年度預算調整方案，由預算管理領導組審議批準后，下達執行。第二十四條各預算單位調整預算申請的上報時間為每年七月十日前，集團公司調整預算批復一般于九月底之前結束。預算調整未批復前，仍按原預算指標執行和考核。第七章預算的分析第二十五條建立預算執行情況分析制度。預算管理辦公室負責組織每季度召開集團公司預算執行分析會議，了解預算執行進度以及存在問題，研究確保預算完成的具體措施，全面掌握預算執行情況。各預算單位要充分利用有關政策、法規、市場、財務、業務、技術等方面的資料和預算執行過程中的動態信息，采用科學的分析方法，從定量與定性兩個方面全面反映預算執行的現狀、發展趨勢及其存在的潛力等。對預算執行過程中產生的偏差，各預算單位應當客觀分析具體原因，找出責任歸屬及改進工作的措施或建議，并針對問題采取有效措施消除偏差。各預算單位都應當建立月度預算執行分析制度。預算執行過程中，各基層預算責任中心應組織專門人員進行定期、不定期的現場監督檢查，追蹤預算執行情況，對于預算執行差異要及時提交單位預算管理部門研究。月份預算執行情況分析說明作為子、分公司財務情況說明書的一部分直接并入月份財務會計報告中；季度預算分析報告經本部門、本單位負責人簽章確認后單獨上報集團公司預算管理辦公室。第二十六條預算管理領導組應當向董事會、股東會報告年度預算執行情況。預算年度終了，各預算單位應對年度預算執行情況及時進行全面總結分析，形成年度預算執行情況報告。年度預算執行情況報告按照內部議事規范審議通過后，上報集團公司預算管理辦公室。第二十七條建立預算執行情況稽查和審計制度。充分發揮集團公司和各預算單位兩級財務和審計部門的監督作用，通過定期實施監督檢查，查找預算管理各個環節可能存在的問題與不足，及時糾正預算執行過程中出現的各類偏差。預算管理領導組每半年組織一次對各預算單位預算執行情況的檢查，審計監察部對預算執行情況進行年度監督檢查，對發現的各類違規、違紀行為將給予相應的處罰，對預算控制中的薄弱環節，應當告知責任單位和部門。相關單位和部門應當及時查明原因，采取措施加以糾正和完善。特殊情況下，集團公司可以組織不定期的專項稽察和審計。　　第二十九條加強各子公司財務負責人對本公司預算管理的責任落實。財務負責人（財務總監、總會計師等）對本公司預算的日常管理和控制具體負責，并分別就預算編制情況、半年的執行和調整情況以及年度決算等情況向集團公司預算管理領導組報告和述職。第八章預算考核第三十條集團公司對所有控股子公司、分公司及其它附屬單位均進行預算考核。考核對象按照主要業務的不同特點分為經營單位和建設單位兩大類。經營單位指已進入生產經營期的控股子公司、分公司及各附屬單位等；建設單位指主要業務尚處在基本建設期

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