出納日常工作流程及方法(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 （一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容　　 　　擁有銀行認證中心頒發(fā)的證書（存儲在IC卡或USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對子公司的賬戶進行實時監(jiān)控，在集團公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進行資金調(diào)撥。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)。　　（二）企業(yè)網(wǎng)上銀行申請流程　　　　持單位介紹信、營業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請，簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議》，并填寫書面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請表》。　　　　取得客戶識別號后，到賬戶的開戶柜臺辦理賬戶的簽約登記手續(xù)，并填寫《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表》，該手續(xù)在取得客戶識別號時即可辦理。　　　　客戶申請成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點擊“網(wǎng)上銀行”——“證書下載”，輸入客戶識別號與初始登錄密碼（默認為營業(yè)執(zhí)照號碼的后六位），自行下載客戶端證書。　　賬戶簽約并成功下載證書后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。　　 銀行存款管理　　　　一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理　　（一）出納須知的貸款基礎(chǔ)知識　　貸款種類　　（1）按照貸款要求償還的期限長短劃分為短期貸款、中期貸款和長期貸款。　　（2）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。　　（二）貸款卡　　貸款卡由借款人持有，在全國通用。一個借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。　　 　　貸款卡（正面）　　 　　貸款卡（反面）　　　　通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過具體申請時，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準。企業(yè)應(yīng)準備好有關(guān)文件材料，連同填妥的報告書送人民銀行有關(guān)部門審驗。一般需要提供的資料有：　　（1）有效的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照或營業(yè)執(zhí)照副本、非獨立核算營業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單位法人證書、中華人民共和國外資企業(yè)批準證書和中華人民共和國中外合資（或合作）經(jīng)營企業(yè)批準證書（三資企業(yè)提供）。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。　　（2）有效的組織機構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件。　　（3）有效的國稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件，并出示副本原件。　　（4）有效的基本賬戶開戶許可證復(fù)印件，并出示原件。　　（5）法定代表人（負責(zé)人）、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人等高級管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。　　（6）企業(yè)最新注冊資本驗資報告或國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有關(guān)注冊資本來源的證明材料復(fù)印件，并出示原件。　　（7）企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件。　　（8）企業(yè)對外投資情況證明材料[如被投資單位驗資報告、（未驗資的）被投資單位公司章程等]，以及各被投資單位的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件。　　（9）上級公司（集團公司/母公司）的組織機構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。　　（10）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）。　　（11）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表（如是集團公司還需分別提供本部報表和合并報表）。各報表頁須蓋企業(yè)公章和財務(wù)負責(zé)人、制表人印章。　　（12）若委托他人申請貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書。　　　　（1）貸款卡年審。貸款卡實行集中年審制度，應(yīng)注意必須在每年的3月到6月持貸款卡和所需材料到中國人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)。　　（2）貸款卡的變更。　　在實際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時向中國人民銀行申請辦理貸款卡變更手續(xù)：　　①借款人名稱變更；　　②借款人法定代表人、負責(zé)人或代理人更換；　　③借款人注冊資本變更；　　④借款人住所變更；　　⑤借款人組織形式變更。　　（3）貸款卡的密碼修改及掛失。　　（三）申辦銀行貸款的流程　　　　　　　　　　　　　　　　二、其他業(yè)務(wù)的處理　　（一）期末對賬　　一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對，做到賬證相符。　　二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對，做到賬賬相符。　　三是銀行存款日記賬與銀行開出的銀行存款對賬單互相核對，做到賬實相符。　　（二）通過網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對賬　　、明細查詢　　　　建設(shè)銀行電子對賬包括“對賬單查詢”、“副本賬查詢”、“對賬單回簽”、“對賬結(jié)果查詢”四項功能。　　①對賬單查詢：按月查詢尚未完成對賬工作的對賬單。　　②副本賬查詢：按月份查詢、下載客戶明細賬的副本賬頁信息，副本賬頁是記載賬戶明細賬，用于對賬對象逐筆勾對賬務(wù)的對賬載體。　　③賬單回簽：按月將客戶的賬戶往來與銀行方副本賬核對結(jié)果信息通知銀行。　　④對賬結(jié)果查詢：查詢某段時間范圍內(nèi)未回簽、回簽已平、回簽未平等對賬結(jié)果，并可對回簽未平賬務(wù)進行再次回簽。　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　 　　（三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表　　未達賬項主要有以下4種情況：　　一是銀行已收，企業(yè)未收　　二是銀行已付，企業(yè)未付　　三是企業(yè)已收，銀行未收　　四是企業(yè)已付，銀行未付　　　　（1）編制范圍的要求：　　要求一個銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表，沒有未達賬款也一樣要編制。　　（2）編制方法：　　（3）查找未達賬項的方法　　　　　　基本公式：　　=IF（B6= ,IF（ISNA（VLOOKUP（B6,$I$6I$200,1,FALSE））,√））　　【例31】用Excel自動查找未達賬項以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制　　（四）利息　　銀行存款、借款利息的計息時間　　　　企業(yè)的存款賬戶，按季計算利息，計息日為每季末20日；　　借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來進行。按月結(jié)息的，每月20日為結(jié)息日；按季計息的計息日為每季末20日；按年結(jié)息的，每年9月20日為結(jié)息日。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時隨時結(jié)計利息。　　　　計息時期“算頭不算尾”：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均按實際存款或貸款天數(shù)計算利息。如3月3日存入的銀行存款，到3月20日計息時，從3日起算至19日。　　對逐筆計息的存、貸款，其計息時期，滿月的按月計算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計算；滿月的無論大小月，均按30天計算；零頭天數(shù)，按實際天數(shù)計算。如2月1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在3月20日結(jié)息時，利息按49（30+19）天計算。　　【例32】長城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡稱長城公司）成立于2001年，主要生產(chǎn)普藥。該公司于2006年開始建設(shè)新廠，建筑面積8000平方米。經(jīng)過新建改造，該企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營能力大幅提高，經(jīng)國家、省和市三級藥監(jiān)部門審核批準，一次性通過了ＧＭＰ認證，獲準生產(chǎn)國藥準字藥品16個品種，主營片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力達到20億片（粒）。該企業(yè)經(jīng)營年限長，上下游客戶資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷售集團是其長年合作客戶，生產(chǎn)訂單充分，購銷網(wǎng)絡(luò)完整，有較強的經(jīng)營能力。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高，2009年與客戶簽訂大額合同。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準備向銀行申請流動資金貸款800萬元，用于購買原材料。　　（1）長城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于2009年9月2日向中國銀行提出借款800萬元的申請，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、2008年度審計報告、2009年6月審計報告、房屋抵押證書、年檢合格的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料；　　（2）銀行接受該公司的申請，并進行調(diào)查審批。　　（3）2009年9月15日，銀行通知長城公司已通過審批。　　（4）2009年9月16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從2009年9月16日到2010年9月15日；貸款金額是人民幣800萬元；%；按月計息，本金到期時一次歸還。同時要求長城公司每月向銀行報送財務(wù)報表。　　（5）當(dāng)日，貸款到賬。　　（6）2009年12月21日，收到利息清單，2009年11月21日～。　　技巧點撥：　　（一）開設(shè)賬戶選擇銀行的技巧　　，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時候會比較方便快捷。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴重的情況下，自己開車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時候連停車位都找不到，打車去有時高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果開戶銀行就在公司門口，走路就5分鐘的時間，這樣辦理起來就很方便了。　　、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算；　　，能否在企業(yè)困難時期提供一定的貸款支持。　　（二）印章的使用技巧　　開出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會對企業(yè)進行罰款，因此要防患于未然。如果你自己都感覺蓋的不清楚，不過關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。這里介紹一個清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。　　工作后很多人會接觸單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財務(wù)專用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等。去過銀行的人會發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)務(wù)員蓋章時，底下都墊一塊膠皮。在實際工作中，辦公桌上沒必要專門放塊膠皮，只要用鼠標墊墊在印章下面，印的時候把章用力轉(zhuǎn)圈壓勻，就非常清晰了。　　支票上的印鑒，應(yīng)即用即蓋，并由會計、出納二人分開保管，支票用印鑒的私人印章，只能用于蓋印支票，而不作為其他任何用途。　　（三）登記賬簿的技巧　　登記銀行存款日記和現(xiàn)金日記賬，要首先復(fù)核憑證、支票存根、附件是否一致，然后按付出支票號碼順序排列，以便查對。摘要欄應(yīng)注明經(jīng)辦人、收款單位及支票號碼。　　（四）合理調(diào)配時間　　現(xiàn)在大部分銀行都設(shè)置了排隊機，而出納一般在去銀行辦事的時候，往往不只是辦一件事，有可能還要去別的銀行或者稍帶去別的單位辦理一些業(yè)務(wù)，比如月初到稅務(wù)局去抄稅，去別的單位拿張發(fā)票等等，這時就要先去取號，看您的號碼前有大約多少人，如果排隊的人很多，時間來得及，那么就可以先去別的單位辦事，等到辦完了再回來辦理銀行的事情，這也是充分利用了數(shù)學(xué)統(tǒng)籌法的一種思路。　　（五）注重溝通　　如果具體辦理業(yè)務(wù)的過程中有問題，一定要注意多和開戶行溝通，有困難及時咨詢開戶行。目前的商業(yè)銀行實行的是市場化管理，所以一般情況下，為了提高服務(wù)水平，達到雙贏的目的，開戶行也會盡可能地幫助客戶解決實際困難，在不違反規(guī)定的情況下，他們也會急客戶所急，提供一些變通的方法靈活處理，盡量幫您解決一些小問題。比如：上門收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)；有些地區(qū)的銀行會適當(dāng)變通，可以對非基本存款戶的企業(yè)實行小額的現(xiàn)金支取等等。　　（六）及時更新信息并在實際工作中應(yīng)用　　在工作中應(yīng)勤于學(xué)習(xí)新的業(yè)務(wù)知識。比如目前我國有些地方已有網(wǎng)上財務(wù)室，使用“網(wǎng)上財務(wù)室”后，出納員輕點鼠標就能完成對員工個人的現(xiàn)金支付。企業(yè)可以通過“網(wǎng)上財務(wù)室”同時向在不同地區(qū)、不同銀行開立的員工賬戶發(fā)放工資及其他費用，這樣出納人員就不用再接觸現(xiàn)金了。企業(yè)開通“網(wǎng)上銀行財務(wù)室”后，可以基本實現(xiàn)零備用金，可以取消預(yù)借現(xiàn)金。　　在“網(wǎng)上財務(wù)室”之外，有的銀行還推出了財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS，出納在小小的終端機上通過刷卡就可實現(xiàn)單位和員工銀行卡之間的轉(zhuǎn)賬；員工公務(wù)活動（購買機票、支付酒店房費、招待、物品采購等）可以直接使用貸記卡信用額度支付，報銷時由單位通過財務(wù)轉(zhuǎn)賬POS將款項轉(zhuǎn)入員工卡上，償還銀行預(yù)付的資金。這樣出納就可以減少一些風(fēng)險和工作量，可以提高工作效率，擁有更多的時間進行財務(wù)分析、管理和監(jiān)督。第四章　銀行票據(jù)結(jié)算　　 票據(jù)基礎(chǔ)知識　　 支票結(jié)算　　 銀行本票結(jié)算　　 銀行匯票結(jié)算　　 票據(jù)基礎(chǔ)知識　　一、票據(jù)結(jié)算區(qū)域　　我國現(xiàn)行票據(jù)結(jié)算方式包括：支票、銀行本票、銀行匯票、商業(yè)匯票。這些票據(jù)結(jié)算方式根據(jù)是否能夠進行跨區(qū)域結(jié)算劃分為同城結(jié)算方式、異地結(jié)算方式和通用結(jié)算方式三類。　　 　　同一票據(jù)區(qū)域并不完全等同于同一城市。在同一票據(jù)區(qū)域可以跨城市使用支票。　　需要注意的是，支票結(jié)算長久以來都是“同城使用”的一種結(jié)算方式，2007年6月25日，中國人民銀行完成全國支票影像交換系統(tǒng)的建設(shè)推廣，實現(xiàn)了支票在全國范圍的互通使用。但是目前，只有收、付款雙方的開戶行都加入全國支票影像交換系統(tǒng)才能異地使用支票，而收款人只能通過銀行委托收款，金額上也有限制，因此異地收、付款時使用支票結(jié)算方式的并不多。　　二、票據(jù)行為　　（一）出票　　出票是按法定形式制作成票據(jù)交付給收款人的行為，票據(jù)上的一切權(quán)利義務(wù)均因出票而產(chǎn)生。　　（二）提示付款　　提示付款是持票人為取得票據(jù)所載款項,向票據(jù)上所載的付款人或承兌人出示票據(jù),請求其付款的一種法律行為。　　提示付款是持票人行使付款請求權(quán)并取得票據(jù)所載款項的必經(jīng)步驟。　　（三）背書　　背書是票據(jù)持有人在票據(jù)背面批注簽章，將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給他人的行為，　　背書人在背書時必須把票據(jù)上的全部金額同時轉(zhuǎn)讓給同一個被背書人。只轉(zhuǎn)讓票據(jù)金額的一部分，或?qū)⑵睋?jù)金額分別轉(zhuǎn)讓給幾個被背書人，這樣的背書是無效的。　　　　轉(zhuǎn)讓人一旦在票據(jù)上簽名，就要承擔(dān)以下兩項義務(wù)：　　（1）須對包括轉(zhuǎn)讓人在內(nèi)的所有后來取得該票據(jù)的人保證該票據(jù)必將得到付款。　　（2）須保證在他以前曾在該票據(jù)上簽名的一切前手簽字的真實性和背書的連續(xù)性。　　：　　（1）受讓人可以用自己的名義向付款人要求承兌、付款，也可以將票據(jù)再經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓他人。　　（2）當(dāng)票據(jù)遭到拒付時，受讓人有權(quán)向其直接的轉(zhuǎn)讓人以及曾在票據(jù)上簽名的其他轉(zhuǎn)讓人直至出票人進行追索。　　（四）承兌　　承兌就是商業(yè)匯票付款人在票據(jù)上承諾負擔(dān)支付票面金額的義務(wù)，并將該種意思表示記載在票據(jù)上的一種票據(jù)行為，簡單理解就是承諾到期將無條件地支付票據(jù)金額的行為。承兌是商業(yè)匯票所特有的一種制度。在商業(yè)匯票結(jié)算方式中，付款人一經(jīng)承兌，就叫做承兌人，是商業(yè)匯票的主債務(wù)人。　　（五）貼現(xiàn)　　貼現(xiàn)就是持票人持商業(yè)匯票向銀行申請貼息兌現(xiàn)的一種行為。　　（六）付款　　付款即付款義務(wù)人按照票面