xxx公司財務管理制度【非常好的參考資料】(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 裝費、保險費、運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費等；；，在該項產品的收入中支付的技術轉讓費。管理費用本科目核算公司為組織和管理公司生產經營所發(fā)生的管理費用。期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。本科目按費用類型設置二級明細科目，進行明細核算。本科目核算內容主要包括：；、職工教育經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、養(yǎng)老保險、獨生子女補助費、住房公積金、取暖津貼、勞動保護費、職工退職費、6個月以上病假人員工資、職工死亡喪葬補助費、撫恤費、按規(guī)定支付離退休職工的人各項經費等費用；，或者應由公司統(tǒng)一負擔的修理費、物料消耗、低值易耗品攤銷、辦公費、固定資產折舊費、差旅費、水電費、取暖費、租賃費、保險費等公司經費；（包括經理辦公會成員津貼、會議費和差旅費等）；、咨詢費（含顧問費）、訴訟費和公證費等；、車船使用稅、土地使用稅、印花稅、礦產資源補償費等稅費；，遞延資產攤銷，存貨盤虧或盤盈（不包括應計入營業(yè)外支出的存貨損失）、計提的壞賬準備和存貨跌價準備；、設計制圖費、外賓招待費、業(yè)務招待費、技術轉讓費、研究與開發(fā)費、出國人員經費、警衛(wèi)消防費、排污費、上級管理費、綠化造林費用、水土流失防治費、采礦權使用費、礦產資源補償費、削價處理積壓物資損失、水利基金、汽車費用等相關費用。財務費用本科目核算公司為籌集生產經營所需資金等而發(fā)生的費用，包括利息支出（減利息收入）、匯兌損失（減匯兌收益）以及相關的手續(xù)費等。為購建固定資產的專門借款所發(fā)生的借款費用，在固定資產達到預定可使用狀態(tài)前按規(guī)定應予資本化的部分，不包括在本科目的核算范圍內。期末，將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目應無余額。本科目按“利息支出”、“利息收入”、“匯兌損益”和“其他”設置二級明細科目，進行明細核算?！袄⒅С觥笨颇繎略O“短期借款利息”和“長期借款利息”三級明細科目；“匯兌損益”科目應下設“匯兌損失”和“匯兌收益”三級明細科目。第六章 產品銷售收入、利潤管理第十條 銷售收入和利潤的管理（一）公司在下列條件均能滿足時予以確認商品銷售的實現(xiàn)：企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；相關的收入和成本能夠可靠地計量。 公司在本月實現(xiàn)的銷售收入，應全部記入本月賬內，并相應結轉銷售成本和費用，銷售收入、銷售成本和費用的口徑必須一致。本月發(fā)生的銷售退回，不論是否屬于本年度，還是屬于上年銷售的，都應沖減本月的銷售收入和銷售成本，已經銷售的商品，由于質量較差或其他原因，經買賣雙方協(xié)商同意給予銷售折讓，其折讓金額在本月銷售收入中減除。（二）利潤總額包括：營業(yè)利潤、投資凈收益、利潤總額和凈利潤。營業(yè)利潤=主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本主營業(yè)務稅金及附加+其他業(yè)務利潤營業(yè)費用管理費用財務費用投資凈收益=投資收益投資損失投資收益是指企業(yè)對外投資分回的利潤、股利和債券利息以及企業(yè)對外投資到期收回或中途轉讓取得的款項高于實際投資數(shù)額或賬面凈值的差額等。 投資損失是指企業(yè)投資到期收回或中途轉讓取得款項低于實際投資額或賬面凈值的差額等。利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+補貼收入+營業(yè)外收入營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額所得稅其中：所得稅采用應付稅款法核算?？晒┓峙涞睦麧櫍聪铝许樞蚍峙洌禾崛》ǘüe金；提取法定公益金；提取任意盈余公積；應付股利；轉作資本的股利。對每月公司的經營狀況，進行一次全面的經濟活動分析，提出生產經營管理方面的薄弱環(huán)節(jié)和改進意見，報總經理。按上級主管部門和經理辦公會決議規(guī)定比例，按期正確分配股東的稅后利潤。對于企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤彌補；下一年度利潤不足彌補的，可以在5年內延續(xù)彌補；5年內不足彌補的，應當用稅后利潤彌補。企業(yè)發(fā)生的年度虧損以及超過用利潤抵補期限的可用企業(yè)的公積金彌補。第七章 財務預算管理第十一條 財務預算管理（一）預算目標確定與分解的目的將預算分解落實到各部門，使計劃得以落實，確保公司戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)；確保各控股企業(yè)的所有經營活動均在量化的預算指標體系下運作，增強企業(yè)整體控制與考核的可操作性；為預算編制提供前提和基礎，使預算成為企業(yè)管理的導向。財務部要按照公司的要求，編報年度資金計劃、基建投資計劃、成本費用計劃、利潤計劃，并分解到季度、月度，按月上報下達。 年度財務計劃編報后，送總經理審查，經理辦公會討論批準后報上級主管部門。（二）預算目標設定的原則： 預算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導向等因素。 預算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結合的原則。預算的先進性是指預算是要經過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預算有利于調動企業(yè)員工的生產經營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產經營活動的短期目標。預算的現(xiàn)實性是指人們經過努力確實具有完成預算的可能性。預算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性，才可能具有科學性。（三）預算反饋為保證預算目標的實現(xiàn)，應對預算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。財務部每月編制預算執(zhí)行表，比較實際與預算目標的差異，并作差異分析；并對預算管理制度提出制度改進建議和相關的規(guī)程修正建議。（四）預算考評預算考評內容 對各控股公司的預算執(zhí)行情況進行考核評價，將預算執(zhí)行情況與預算目標進行對比，考核預算目標的完成情況。預算考評的實施考評為財務部門考評，由各級財務部門依據預算標準對預算執(zhí)行部門的各種經濟行為實施事中審核，確保預算執(zhí)行機構在預算標準框架下運營；預算考評機構和考評依據財務部與人事部共同完成預算考核指標及其標準的制訂；考評的基本依據是各控股公司的可控預算目標。為調動預算執(zhí)行者的積極性，萬利達總部制定一系列激勵政策，可以設立下列獎項：，將以超額完成數(shù)的一定比例獎給各控股公司經營者及員工；：對于成本費用有節(jié)約的，公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分；在物資采購方面，在相同質量情況下，將比預算降低部分按一定比例獎勵采購單位。：對于全面預算管理做得好的單位，由經理辦公會評出預算先進管理單位，并給予獎勵。（五）預算調整的條件：產業(yè)形勢發(fā)生重大變化。國家相關政策發(fā)生重大變化，如：國家相關稅收政策發(fā)生重大變化；國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。公司組織、戰(zhàn)略的調整，如：出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要，部門或控股公司之間進行整合，業(yè)務范圍進行調整等。財務部認為應該調整的其他事項。如：各種突發(fā)事件，包括自然災害、經理辦公會的追加任務等。第八章 企業(yè)清算第十二條 企業(yè)清算（一）企業(yè)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產或其他原因經批準宣布終止時，應對企業(yè)財產、債權、債務全面清算。 企業(yè)自宣告終止之日起，應按國家及企業(yè)章程的有關規(guī)定組成清算機構，負責對企業(yè)財產清算的日常工作：編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，收取企業(yè)的債權、償還企業(yè)的債務，向投資者收取已認繳納而未繳納的出資，清結納稅事宜，提出財產作價依據，將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財產。（二）清算的財產包括宣布清算時企業(yè)的全部財產以及清算期間取得的財產。 已作為擔保物的財產相當于擔保債務的部分，不屬于清算財產，擔保物的價款超過所擔保的債務數(shù)額的部分，屬于清算財產。 清算財產的作價一般以賬面凈值為依據，也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據。 企業(yè)清算完結以前。除支付清算費用以外，不得以任何方式處置企業(yè)財產。 清算期間發(fā)生的財產盤盈、盤虧或變賣，無力歸還的債務或無法收回的債權，以及清算期間的經營收益或損失等．計入清算損益。 清算期間發(fā)生的清算機構的人員工資、差旅費、辦公費、公告費等，計入清算費用，由企業(yè)現(xiàn)有財產優(yōu)先支付。 （三）企業(yè)在宣布