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現代企業財務預測與財務預算講義(編輯修改稿)

2026-05-14 06:37 本頁面

　

【文章內容簡介】的基礎上,根據預計的各種產品產量以及單位產品所需直接人工工時和每小時工資率計算編制的。(五)制造費用預算①制造費用按其習性可分為變動費用和固定費用兩部分。②變動制造費用以生產預算為基礎,根據預計的各種產品產量以及單位產品所需工時和每小時變動費用率計算編制。③固定制造費用則需逐項預計,匯總后直接列入制造費用預算表。(六)產品成本預算①產品成本預算是根據生產預算、直接材料預算、直接人工預算和制造費用預算編制的。②其主要內容包括產品的單位生產成本、總成本及年初、年末產成品存貨的成本預計數據。(七)銷售費、管理費預算①銷售費用預算是根據銷售預算及銷售過程中預計發生的各項費用來編制的。銷售費用預算要和銷售預算相配合,應有按品種、按地區、按用途的具體預算數額。其編制原理與制造費用預算大致相同。②管理費用預算一般按過去的實際開支為基礎,在充分分析每種費用的必要性后編制。(八)現金預算①現金預算是反映企業預算期間有關現金收支金額及收支時間安排的預算。②現金預算由四部分組成:現金收入、現金支出、現金多余或不足、資金的籌集和運用。③現金預算的編制,要以各項業務預算和資本支出預算為基礎。④編制現金預算的目的在于資金不足時籌措資金,資金多余時及時處理現金余額,同時提供現金收支的控制限額,為現金管理奠定基礎。考場指點迷津:1．運用資產負債表法來預測資金的需求時,分析資產負債表項目與銷售的關系,特別要注意的是通常的敏感項目與非敏感項目,這些如果題目中沒有給出特別說明,應該按照教材中的分類即可,但是如果題目中給出了相關的說明,這時應該有所變通。2．本量利是利潤預測和規劃的核心內容,只要明確了幾個相關概念和變量之間的關系,則無論是預測目標利潤額還是求在目標下必須達到的經濟指標,都是十分簡單的事情。3．現金預算的內容,包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的計算,以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案。現金預算實際上是銷售預算、生產預算,直接材料預算、直接人工預算、制造費用預算、產品成本預算、經營及管理費用預算等預算中有關現金收支部分的匯總,以及收支差額平衡措施的具體計劃。現金預算的編制,要以其他各項預算為基礎。編制現金預算要搞清楚預算表中每一項數據的來源。本章知識鏈接:企業資金需求量的預測是籌集資金的數量依據,是財務計劃的基礎。而資金需求量本省又考慮了企業投資的資金需求,因此可以說本章和籌資管理、投資管理等內容都是相關性很強的前后相繼的內容。典型試題評析:類別年份單選題多選題計算題綜合題合計題量分值題量分值題量分值題量分值題量分值2000年1136488152001年3324572002年222446(一) 單項選擇題◆[2002單選]()。標準答案:C依據:財務與會計教材:財務預算的核心是現金預算。考核目的:要求考生掌握企業財務預算的內容。◆[2002單選]%,固定成本為400000元,2001年的目標稅前利潤確定為1000000元,在其他條件不變的情況下,為了確保實現目標利潤,該公司銷售額至少應達到()元。標準答案:D依據:財務與會計教材:測算實現目標利潤必須達到的經濟指標。考核目的:要求考生掌握影響企業利潤的主要經濟指標,以及計算達到目標利潤實現的各影響因素的變動額。◆[2002單選]。假設該企業2000年度實現銷售收入5000萬元,實現利潤總額150萬元,預計2001年度銷售收入比2000年增長10%,所得稅稅率為30%,設定的各年股利支付率為40%。據此,預測該企業2001年度的留存收益為()萬元。標準答案:B依據:財務與會計教材:預計利潤表的編制。考核目的:

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