x集團有限公司財務管理辦法、財務管理規(guī)則(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 改良支出及對原有固定資產進行裝修、裝潢的凈支出等。 開辦費資投產營業(yè)之日起分期攤入管理費用，攤銷期一般為 5年。 以經營租賃方式租入的固定資產改良支出，按照有效租賃期限和耐用年限孰短的原則分期攤銷。 中國最大的管理資源中心 第 7 頁 共 17 頁 固定資產進行裝修、裝潢的凈支出 按裝修、裝潢后固定資產的耐用年限分期攤銷。 商品運雜費、保管費、包裝費、介紹費、手續(xù)費等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經部門經理批準后方能報銷。其中對介紹費、手續(xù)費，經辦人員必須另附合同書和說明報批，２０００元（含20xx元）以下，由部門經理審批；20xx元以上由企業(yè)經理審批。 正常的費用開支，必須有正式的發(fā)票，印章齊全，在票據背后由經手人、報銷人、驗收人、負責人（指報銷人或經手人的直屬上級第一負責人）。 費用開支的標準 1）差旅費開支標準 2）業(yè)務費開支標準（見附件） a、集團公司 領導、管理部門業(yè)務費由公司核定定額標準。 B、銷售部門銷售業(yè)務活動費按規(guī)定計提（標準見附件）由總經理統(tǒng)一掌握。當計提業(yè)務費小于業(yè)務費限額時，仍可按限額報銷掛帳（但不準超過三個月），待有計提業(yè)務費時扣回。 C、研發(fā)制造及工程部單位的業(yè)務費為該部門按項目業(yè)務費計提規(guī)定執(zhí)行，由管財務副總經理統(tǒng)一掌握使用。 3)、辦公費日常辦公用品按每人每月一定標準（標準見附件）控制使用。個別直接服務于全公司或會議使用的日常辦公用品另批。 4)、福利費：按工資總額的 14％按月計提應付福利費，按 2％計提工會經費，嚴格控制使用，不 得超支。 5)、培訓費：集團公司按全員年工資，總額的 ％計提員工培訓費，各項目培訓，必須按合同中對培訓的規(guī)定事先編制費用預算，按預算開支，不許超預算。因特殊情況需超預算，超出預算的部分必須經集團公司董事長簽字，方可報銷，并計入該部門業(yè)務費。 6)、通訊費：部門、個人通訊費標準按集團公司核定定額標準（見副件）。超出部分按規(guī)定處罰。 費用審批程序：包括財務報銷及審批程序和原始票據批準（見附件） 第八章 籌資管理 籌資是集團公司根據發(fā)展需要，在 自有資金不能滿足和保證集團公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到企業(yè)經營目標的必要活動?；I資必須充分考慮企業(yè)實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。 籌資策略是集團公司為實現(xiàn)籌資全局性、根本性和長期性戰(zhàn)略目標，對資金籌集問題所采取的行動方針。主要包括籌資的評價準則、籌資時機、籌資規(guī)模和籌資組合等方面，籌資策略是決定集團公司籌資效益最重要的因素，是集團公司籌資方法選擇和運用的依據，籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映集團公司投資的要求。 公司籌 資的評價準則： 1）以 “投 ”定 “籌 ”：公司投資是公司的各項需要，包括固定資產投資的需要和流動資金的需要，集團公司投資不能盲目進行，必須以 “投 ”定 “籌 ”，籌資的時機、規(guī)模和組合，必須依據和適應投資的要求，這一原則要求在制定籌資策略之前確定企業(yè)投資策略。 2）量力而行：公司籌資都是要付出代價的，這是商品經濟等價交換原則的客觀要求，其中有些籌資的代價表現(xiàn)在承擔一定的債務、如發(fā)行債券、定期租賃等。必須充分考慮公司的償還能力，如果負債過多，公司就有可能入不抵出甚至破產。因此，公司在籌資時，必須全面地衡量收益情況和償還 能力。做到量力而行。 3）具有配套能力和消化能力：消化能力是指公司對籌集來的資金、資產、技術的掌握、管理和運用或吸收能力。配套能力指公司其他的生產要素，如人、財、物、技術、管理與籌措的資 中國最大的管理資源中心 第 8 頁 共 17 頁 金資產協(xié)作配合的能力等。公司消化和配套能力直接影響到企業(yè)投資效益，并進而決定著公司的償還能力。所以在進行籌資時，必須綜合考慮公司的各種生產要求，尋找能使公司各種生產要素彼此協(xié)調的方案。 4）籌資成本：籌資成本是公司為籌措資金而支出的一切費用，主要包括（ 1）籌資過程中的組織管理費；（ 2）籌資后的利息或股息租金等支出；（ 3）籌資 時所支付的其他資金。籌資成本是決定公司籌資效益的決定性因素，對于選擇評價公司籌資方式有重要意義。 5）借款對公司的控制權。在評價公司籌資方案時，必須把公司資產所有權、控制權的喪失程度作為一個重要的因素。 6）公司籌資管理的難度。公司籌資管理的難度主要指公司籌資由一套審批程序及籌資過程的組織管理工作。公司籌資管理的難度，決定公司能否及時得到資金以及為此而付出的代價，這也是評價公司籌資方案時，應著重考慮的問題。 7）公司籌資的期限要適當。 8）公司負債率和還債率要控制在一定范圍內。 9）公司籌資要考慮稅款減免及 社會條件的制約 10）有利于公司競爭力的提高。 籌資機會的選擇：公司必須為投資而籌集必要的資金，公司籌資的機會是客觀存在的，能否抓住籌資機會，不但直接影響公司籌資的經濟效益，而且關系公司的生存與發(fā)展，因此不可忽視。分析與評價公司籌資機遇，主要運用上述籌資的 10 項評價準則來評價工資投資的環(huán)境條件。 銀行籌資是公司資金籌集的最主要的內容，在公司的發(fā)展階段，應盡量爭取各專業(yè)銀行的支持。銀行籌資不涉及公司資產所有權的轉移，但一旦無力償還貸款則可能使公司陷入困境，甚至導致破產。 股票籌資是為了籌措資本，是 公司最基本的融資方式之一，股票發(fā)行籌得的資金可供公司長期周轉使用，更重要的是它作為公司的資本基礎，實際上是公司實力的主要標志，對公司聲譽和業(yè)務發(fā)展有著重大影響。 債券籌資是公司籌措長期資金的方式之一，可以降低資金成本，增加收入，維持對企業(yè)的控制權。它的申請發(fā)行須具備一定條件。 租賃與承包籌資是公司借助租賃與承包手段來獲得經營所需資金和資產。根據形式可分為設備租賃籌資和企業(yè)租賃與承包籌資。 1）設備籌資的特點：籌資便利、可獲得所需設備、取得全額資金融通、減少風險等。 2）企業(yè)租賃與承包籌資的特點： a、公司可以通過對同行業(yè)公司的租賃與承包獲得資產擴大本公司的生產能力。 b、通過租賃與承包同行業(yè)公司來擴大再生產與通過基本建設擴大再生產相比，具有投資省、效益快的優(yōu)點。 c、降低投資風險。 集團公司所屬分公司和全資子公司下列籌集資金行為，需由企業(yè)負責人集體研究決定，報集團公司備案： 1)產權比例超過控制指標時的借款和其他方式的籌資行為； 2)以基本生產經營設備和不動產用于債務抵押。 向財政貸款需由集團公司擔保的，必須到集團公司財務部登記，由主管財務的總經理審批；向銀行或其他金融機構貸款，其擔保采取抵 押或企業(yè)間相互擔保。一次貸款 1000 萬元以上的或年利率超過同期銀行利率 50%的，應報集團公司審批。 1貸款擔保是企業(yè)的潛在負債，給企業(yè)經營帶來一定風險。企業(yè)不準為外系統(tǒng)單位 (含合資、合作企業(yè) )或個人擔保貸款。子公司之間的貸款擔保，各公司應結合實際制定貸款擔保的審 中國最大的管理資源中心 第 9 頁 共 17 頁 批、登記、跟蹤檢查制度。 集團公司對全資子公司的貸款擔保，累計擔保余額在本企業(yè)凈資產 50%以下時，由企業(yè)法人代表授權部門批準；累計擔保余額在本企業(yè)凈資產 50%至 100%以下時，由企業(yè)法人代表或其授權企業(yè)領導人批準；累計擔保余額超過本企業(yè)凈資產時， 由企業(yè)領導人集體研究決定。企業(yè)對所屬企業(yè)擔保，應結合實際收取一定的擔保費，或規(guī)定被擔保企業(yè)承擔一定的責任和義務。企業(yè)對控股、參股企業(yè)的貸款擔保，以企業(yè)在接受投資企業(yè)的投資比例為該筆借款承受擔保額。如需進行該筆借款的全額擔保，必須有接受投資的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受投資企業(yè)的其他投資者出具的反擔保書。企業(yè)對控股、參股企業(yè)進行貸款擔保應按擔保額一定比例收取擔保費。原則上，前次擔保未解除，不提供下次擔保。 企業(yè)對沒有投資關系的企業(yè)原則上不提供貸款擔保，確有必要擔保的，有企業(yè)領導集體 研究決定。擔保額不能超過本企業(yè)凈資產的 20%，且必須有接受擔保的企業(yè)董事會對此作出的決議，并出具委托書，同時還必須有接受擔保企業(yè)的全部投資者出具的反擔保書，此外，應按擔保額一定比例收取擔保費。 第九章 對外投資的管理 對外投資包括債券投資、股權投資、其他投資。股權投資和其他投資對集團公司的長期發(fā)展有較大的影響，是對外投資管理的重點。 對外投資評價應注意的原則： 1）投資增值程度：實現(xiàn)最大限度的投資增值是分析投資方案最重要的尺度。 2）投資保本能力：必須增 循投資后原有價值不下跌的原則。 3）投資風險性：投資有風險，應事先考慮政治風險、利率風險、市場風險、經營風險、投資決策風險等。