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某港灣公司財務(wù)管理制度(編輯修改稿)

2026-05-15 22:25 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】收、現(xiàn)付,第幾冊號碼（冊號按年順序號編號）、起止日期及蓋章。裝訂時在憑證左上角裝訂,用牛皮紙包邊,必須做到裝訂牢固,不松懈,美觀,整齊,不露明線。憑證裝訂后要按日期編號順序排列整齊,妥善保管。第十九條下列原始憑證須分別裝訂保管，并應(yīng)在記帳憑證上注明其保管處所及檔案編號，或其他便于查封事項(xiàng)：各種契約，及重要資產(chǎn)憑證，應(yīng)依編號獨(dú)立成卷。應(yīng)留待將來使用的票據(jù)、證券等憑證。將來應(yīng)轉(zhuǎn)送其他機(jī)構(gòu)或應(yīng)退還的文件、書面證據(jù)。其他事項(xiàng)不能依會計科目裝訂成冊者。第三章會計帳簿第一條本公司帳簿的設(shè)立要按照公司的實(shí)際需要設(shè)立，并經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)，公司不允許對同一會計事項(xiàng)登記一本（或一個帳套）以上的帳。第二條公司帳簿設(shè)立財務(wù)部經(jīng)理擁有最高決策權(quán)，任何人不得干預(yù)。第三條本公司主要以電腦記帳為主，根據(jù)實(shí)際需要并設(shè)立部分手工備查帳第四條本公司會計帳簿按其用途分為總分類帳、明細(xì)分類帳、序時帳薄和備查帳。第五條帳簿一定要根據(jù)記帳憑證記錄，電腦帳一般在記帳憑證復(fù)核后自動生成，必須嚴(yán)格審核記帳憑證，通過保證記帳憑證的正確性來保證帳簿記錄的正確性。第六條帳簿的修改、更正一定要按照規(guī)定的方法修改，并且要留下修改的記錄或痕跡。帳簿修改更正方法: 紅字更正法:發(fā)生錯帳后，如果是記帳科目、帳戶錯誤，要編制一張和錯誤記帳憑證相同的紅字憑證沖回記帳金額，然后再編制正確的記帳憑證重新記錄，同時要在摘要欄內(nèi)注明更正的哪張憑證。補(bǔ)充更正法：如果記帳科目、帳戶正確，僅是金額的錯誤，可以編制科目、帳戶相同的記帳憑證補(bǔ)充登記，并在摘要欄注明所補(bǔ)充的憑證號第七條銀行日記帳與銀行對帳單之間要求定時對帳,每月未要編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表,發(fā)現(xiàn)問題要及時查找原因。第八條現(xiàn)金日記帳要堅(jiān)持日清日結(jié),并核對帳實(shí)是否相符,發(fā)現(xiàn)不符,立即查找,財務(wù)部經(jīng)理要經(jīng)常督促或不定期抽查庫存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記帳相符情況。第九條對于不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的資產(chǎn)，而在實(shí)際工作中又需要長期使用的要設(shè)立輔助備查帳登記，報廢時核銷。第十條固定資產(chǎn)及低值易耗品明細(xì)帳,每年與行政或財產(chǎn)管理部門的臺帳核對一次第十一條其它帳目結(jié)合盤點(diǎn)核對帳戶第十二條帳簿的不得隨意查閱，內(nèi)部人查閱必須經(jīng)過財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并且僅可以查看與其業(yè)務(wù)相關(guān)的部分，查閱時會計必須現(xiàn)場監(jiān)督查閱內(nèi)容，超出范圍的一定要制止。第十三條外部人查閱根據(jù)相關(guān)法規(guī)規(guī)定向其提供帳簿，但必須要求對方按規(guī)定的程序辦理相關(guān)手續(xù)。第十四條帳簿查閱要建立登記簿，及時登記查閱人和查閱時間、內(nèi)容等。第十五條帳簿的打印、備份、保管和記錄控制在廣西創(chuàng)新港灣公司電算化會計管理制度中規(guī)定，實(shí)際執(zhí)行按該制度執(zhí)行。第四章財務(wù)報表第一條本公司財務(wù)報表分兩類，一類是對外報表，另一類是內(nèi)部財務(wù)管理報表。第二條對外報表是根據(jù)會計準(zhǔn)則和制度編制的資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表及會計報表附注。一般要根據(jù)對業(yè)務(wù)發(fā)展的需要提供給外部單位。第三條以下單位可以接觸或得到公司的對外報表：稅務(wù)部門公司的貸款銀行為公司貸款或其他經(jīng)營行為提供擔(dān)保的單位為公司采購活動提供大額信用額度的供應(yīng)商為公司做信用評估的信用評估公司公司聘請的會計師事務(wù)所公司投標(biāo)時應(yīng)甲方的要求可以提供對外財務(wù)報表總經(jīng)理確定的其他單位第四條公司內(nèi)部財務(wù)管理報表原則上不對外提供，特殊情況下經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，可以向特定單位提供，但必須要求對方簽訂保密協(xié)議。第五條公司內(nèi)部財務(wù)管理報表對公司內(nèi)部人員區(qū)別對待，根據(jù)各自分管業(yè)務(wù)不同，向其提供與業(yè)務(wù)有關(guān)的財務(wù)管理報表。以下人員可以得到全部的財務(wù)報表：執(zhí)行董事執(zhí)行董事秘書審計員總經(jīng)理總會計師財務(wù)部經(jīng)理第六條其他人要得到全部的內(nèi)部財務(wù)管理報

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