某集團財務管理辦法(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 執行有償使用的制度，％，按月收取。各單位與公司往來欠款每季度末必須核對一致，否則，不允許編制財務報告。 第二十九條 建立項目工程款結算負責制。工程完工后，所有的工程款和質保金催收、余款結清工作由原項目經理負責，并與項目薪金兌現掛鉤，執行《工程項目管理實施細則》。 第三十條 建立壞賬審核制度和壞賬清理制度。在確認應收賬款為壞賬時，應追究當事人的責任，并由所在部門提出有關資料和申請，經財務、審計、監察等部門審核，報經有關領導批準才能予以處理。壞賬損失審批權限：每筆損失5萬元以內，年累計損失30萬元以下，由公司審批；每筆損失5－10萬元，年累計損失30－50萬元以下，由集團公司審批；每筆損失10萬元以上，年累計損失超過于50萬元以上，應報山東省財政監察員辦事處簽署意見，并逐級上報總公司審批之后，方可列銷； 對超過三年的應收賬款，雖作壞賬處理，仍要另立備查簿，并派人催款，盡量減少損失。 第四章 工資及其各種附加、基金標準 第三十一條 工資管理堅持“按勞分配、效率優先、兼顧公平”的原則，實行工資總額與經濟效益掛鉤，個人收入與勞動成果掛鉤 ；在工資總增長的幅度低于經濟效益增長的幅度，職工平均工資的增長幅度低于自行完成勞動生產率的增長幅度的前提下，公司可以自主確定內部工資分配辦法。 第三十二條 職工工資總額（以下簡稱工資）包括崗位、技能、工齡、流動津貼、高寒津貼、隧道津貼、交通補貼、住房補貼、年終獎、風險抵押返還金、合同兌現獎、安全獎、進度獎、質量獎等各種獎金及加班加點工資等等，其中崗位、技能工資通常稱為基本工資。 對于支付給職工的，但不屬于工資性質的支出，不得列入工資總額中，包括： 有關勞動保險方面的費用，如離、退休、退職人員的各項支出； 有關職工福利方面的費用，如職工生活困難補助、醫藥費、洗理費、書報費、交通補助等； 有關勞動保護方面的費用； 計劃生育補貼和計劃生育獎； 對有特殊貢獻的職工的一次性獎金，如創造發明獎、技術改造獎、合理化建議獎； 稿酬、講演費和其他專門工作報酬； 出差伙食補助、誤餐補助、調動工作的差旅費、安家費等； 勞動合同制職工解除勞動合同時由企業支付的醫療補助費、生活補助費等。 第三十三條 公司可按定崗定薪，易崗易薪的原則制定本單位的工資分配辦法，但在編制工資發放表時，仍需參照下列標準工資的標準及發放范圍逐項在工資表中填寫，以便于計算工資總額、繳納個人稅金和社保基金： 技能、工齡工資，以勞資部門下達的標準或工資轉移單為準，不得隨意增減，崗位工資由項目部根據本人所在崗位自定。 崗位補貼：。 工資補貼：為崗位、技能、崗位補貼三項工資的15％。 以上三項工資如有變動，按新的規定執行。 施工流動津貼：貴、川、云、蘇、浙、皖、贛、湘、鄂、魯、豫、晉、冀、桂、閩、遼、吉、黑、京、津、滬地區，；陜、甘、寧、蒙、粵、瓊地區，；青、藏地區。公司機關、物業中心、太原修造廠等單位的非施工流動人員不得發放施工流動津貼。 隧道津貼：／天；／天，發放范圍為隧道施工進洞人員。 高寒津貼：待定。 住房補貼：為工齡、崗位、技能三項工資的35％。 獨生子女費：以公司計生辦通知或工資轉移單已注明本項金額為發放依據，夫妻各發5元／月，至子女14歲。 交通補貼：指住宅至辦公地點的交通補助，10元／月。 書報費：15元／月，發放范圍為干部。 1洗理費：男15元／月，女23元／月。 1毒素費：5元／月，發放范圍為專職或兼職出納人員。 1防暑費：長江以南30元／月，長江以北12元／月，分別在9月發放三個月。 1取暖費：長江以北發放，整個取暖期40元／人。 1特種工資：共46元／月（回族47元／月），其中物價生活補貼30元／月，糧價補貼6元／月，煤價補貼5元／月，肉類價格補貼5元／月（回族6元／月）。 1效益工資：按效益情況確定。 1獎金：指安全獎、質量獎、進度獎、年終獎、兌現獎等。 第三十四條 各單位發放工資必須反映在財務賬面，任何變相處理、隱瞞真相列入成本的工資收入都視同為“小金庫”列支，作為非法收入，一經查出，應全部沒收并對責任人進行處理。 第三十五條 項目部息工、竣工、職工放假后，改發生活費，生活費由公司承擔，轉公司人力資源交流中心發放，發放標準及辦法另定。 第三十六條 職工調動時，調出單位必須開具工資轉移單，并注明其各項工資標準、已發放工資月份、應交社?；稹⒆》抗e金等標準和已扣金額、未扣金額等。 接收單位財務未見工資轉移單，不得發放其工資或崗薪。 第三十七條 各單位發放工資，必須以考勤表、記工表、工程任務單或合同書為依據，上述依據應作為原始憑證粘貼在會計憑證存檔備查。 第三十八條 各單位不得無故拖欠和扣發職工工資，資金特別緊張的，應先按月支付基本工資（崗位、技能）或生活費，但拖欠時間不得超過三個月。支付正常上班的職工工資，應按施工所在地的最低工資標準發放（如兗州市最低工資標準為340元）。 第三十九條 各種基金、附加費的組成： 工資附加費由福利費、工會經費、教育經費組成。 社?；鹩苫攫B老保險、醫療保險、工傷保險、失業保險、生育保險等“五保”基金組成。集團公司利用國家優惠政策，又增加企業補充養老保險（也稱儲一補二，我公司從2002年起不再執行）和企業補充醫療保險（大病醫療保險）。另外執行住房公積金制度。 第四十條 計提基數、比例、列支渠道如下： 類別 序號 名稱 單位上交計提基數 單位上交比例 單位上交列支渠道 扣個人工資基數 扣個人比例 附加費 1 2 3 福利費 工會經費 教育經費 本月工資總額 本月工資總額 本月工資總額 14％ 2％ ％ 機關列管理費 指揮部列間接費 隊列工程施工 社 保 基 金 4 5 6 7 8 9 10 基本養老 儲一補二 失業保險 工傷保險 醫療保險 大病保險 生育保險 本月工資總額 不執行 本月工資總額 本月工資總額 本月工資總額 本月工資總額 目前未執行 ％ 不執行 2％ % 10% 1% 管理費用 應付工資 管理費用 管理費用 應付福利費 應付福利費 上年月平均工資 上年月平均工資 上年月平均工資 6％ 不執行 1％ 0 1％ 0 其他 11 住房公積金 上年月均工資 8％ 管理費用 上年月平均工資 8％ 如計提比例有變化，按另行通知執行。 第四十一條 各種附加、基金是項目上交款的內容之一，各單位可使用福利費計提額的2%，且不得突破，剩余12%福利、醫療費、2%工會經費、社?；鸬炔糠指鲉挝粺o權開支，應分別于半年、年底全額轉賬至公司財務部。社?；鸷妥》抗e金由公司社保中心負責建立個人檔案，單獨管理。職工教育經費可暫由項目部管理，但開支須符合本經費開支規定。項目部必須按工資總額及對應的比率計提各項基金和費用，并保證本項資金的及時足額上繳，對于在項目工程施工中，由于工資管理辦法、承包核算方式不同，造成與工資統計、基金扣繳計提有關條款相沖突的（如：承包職工的工資表做帳、發放、統計問題，單位是否補貼承包人員的各項基金問題等），項目部必須在辦法或合同上做出具體的規定，以確保職工的社會保障基金的完整。 第四十二條 職工醫療費用實行收支兩條線管理，收入由各單位計提，并按上述第四十一條之規定轉賬至公司財務部后，轉至公司社保辦統一歸口管理和報銷醫療費用支出，各單位不再承擔職工醫療費用。但為方便職工，公司社保中心在年初核定下達當年職工個人賬戶部分標準，由公司財務部轉撥各項目部財務，代報、管理職工個人醫療賬卡，職工可報銷門診醫療費限額為不多于個人賬戶余額部分；財務部轉入時，各項目部先掛入“其他應付款―職工醫療專戶”科目，在每季末月份集中處理報銷，同時沖減“其他應付款―職工醫療專戶”，并登記個人醫療賬戶，每半年、年底必須公示個人余額，以便與職工互相核對。超過個人賬戶部分由單位統籌列支的醫療費，項目部不準報銷，由項目部領導簽署意見后，分次集中到公司社保辦按規定審核報銷，具體辦法由公司社保辦制定。因病在濟南或兗州住院的，必須由項目部出具介紹信到公司社保辦，同意方可住院。急病或特殊情況在項目部所在地住院的，需由項目部向社保中心報告備案。否則，不予報銷醫療費用。 職工因工傷、生病住院的，均由個人交付押金并結賬（工傷除外），之后由項目部指定人員統一收集病歷、發票，項目負責人簽署意見后，到公司社保中心按規定審核報銷。 第四十三條 各種假期工資待遇 職工按規定享受的探親、婚喪、產