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成本核算系統(tǒng)內(nèi)部培訓(xùn)講義(編輯修改稿)

2026-05-22 13:03 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】 (3)從賬務(wù)取數(shù)據(jù) 上報《產(chǎn)品計劃成本表》分廠生產(chǎn)，進行成本“歸集與分配”，并“生成成本表”。生成成本表各成本報表三、本月業(yè)務(wù)：I、總部購入原輔料：按實際價計算計劃價材料成本差異礦石：1000T x 250=250000 200 50000煤： 53T x 900=47700 1000 5300II、各分廠生產(chǎn)用料及產(chǎn)量等（單位：噸 T）：　分廠燒結(jié)廠煉鐵廠煉鋼廠中板廠元鋼廠合計　產(chǎn)品燒結(jié)碳生鐵鋼錠普碳中板16Mn中板螺紋元鋼1礦石1000　　　　　10002煤108108512533燒結(jié)礦　380　　　　3804生鐵　　280　　　2805鋼錠　　　80501202506人工 [元]300030003000300030003000180007制造費用 [元]50005000500050005000500030000　　　　　　　　　8產(chǎn)量4003002708050120　9銷售101010101020　10庫存1010107040100　四、業(yè)務(wù)流程：******1. 總廠、分廠建立基礎(chǔ)資料，制定分配歸集方案，制定計劃價和標(biāo)準(zhǔn)成本。a) 建立科目，及項目（產(chǎn)品）核算——在賬務(wù)系統(tǒng)中（總廠）；分廠建立科目、項目（產(chǎn)品）核算和數(shù)量核算b) 總、分廠：設(shè)置系統(tǒng)選項（啟用日期、FTP地址）c) 總廠：設(shè)置下級單位 d) 總廠、分廠設(shè)置產(chǎn)品，注意1：代碼、名稱一致；注意2：在此錄入標(biāo)準(zhǔn)成本；為內(nèi)部差異憑證的自動生成定義差異科目。e) 總廠、分廠設(shè)置成本要素，注意1：代碼、名稱一致；注意2：成本表中的成本要素定義在此設(shè)置f) 總廠、分廠設(shè)置原輔料及半成品g) 總廠、分廠設(shè)置分配方案，為分配歸集遞推使用。本質(zhì)：從科目取數(shù)與寫入的過程定義；實物：差異的計算遞推過程，從采購、領(lǐng)料憑證中取原始的數(shù)據(jù)，進行歸集，并逐一按科目（及科目對應(yīng)的項目）進行差異的分配與歸集，求導(dǎo)每一級產(chǎn)品差異，以計算實際成本。h) 總廠、分廠設(shè)置分解基數(shù)：產(chǎn)量、工時等i) 總廠、分廠設(shè)置成本表分解與合成j) 總廠、分廠設(shè)置定義成本表：定義成本表項目，及取數(shù)科目2. 總廠采購，錄制原材料購進憑證。3. 分廠領(lǐng)料，作領(lǐng)料的憑證。4. 分廠進行生產(chǎn)，錄入產(chǎn)量（標(biāo)準(zhǔn)成本乘產(chǎn)量與生產(chǎn)計劃成本形成內(nèi)部成本差異，即盈虧），分配基數(shù)，作制造費用憑證、直接人工憑證。注（1）領(lǐng)料憑證：從其科目中取得直接材料的計劃價和數(shù)量——直接材料的計劃成本源注（2）制造費用憑證：為將形成生產(chǎn)成本的制造費用建立數(shù)據(jù)源注（3）分配歸集方案：制造費用的憑證中科目取數(shù)，并通過方案，將制造費用轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本——制造費用的數(shù)據(jù)源注（4）直接人工及燃料憑證：直接人工及燃料成本的數(shù)據(jù)源5. 進行分配歸集，生成產(chǎn)品計劃成本表、成本盈虧表。以上，形成產(chǎn)品計劃成本表（包括：各直接材料的計劃價成本和直接人工、制造費用的實際成本）和各分廠成本盈虧表，將它們（各直接材料的計劃價成本和直接人工、制造費用的實際成本）與總廠求導(dǎo)的直接材料的差異求和，可計算實際成本。6. 分廠上報計劃成本表，總廠接收。7. 總廠根據(jù)分廠上報的《產(chǎn)品計劃成本表》（取數(shù)：產(chǎn)品產(chǎn)量、原輔料數(shù)量、成本要素計劃成本）和標(biāo)準(zhǔn)成本，計算內(nèi)部成本差異，生成內(nèi)部差異憑證。注,分配基數(shù)定義：為下級產(chǎn)品進行的歸集做分配準(zhǔn)備8. 總廠錄入分配基數(shù)，并根據(jù)分廠上報的《產(chǎn)品計劃成本表》（取數(shù)：產(chǎn)品產(chǎn)量、原輔料數(shù)量、成本要素計劃成本）和標(biāo)準(zhǔn)成本，進行歸集分配，生成實際成本表、轉(zhuǎn)帳憑證。注意：在分配歸集前，憑證要記帳。內(nèi)部差異憑證，點一次，生成一次。小結(jié)：目標(biāo)是求各產(chǎn)品在單位期間內(nèi)各產(chǎn)品（各產(chǎn)品每個成本要素）的生產(chǎn)實際成本、生產(chǎn)計劃成本、成本盈虧，現(xiàn)在全部完成。***憑證與取數(shù)***：1. 總廠在賬務(wù)系統(tǒng)中編制的憑證：材料采購憑證2. 分廠在賬務(wù)系統(tǒng)中編制的憑證：領(lǐng)料憑證、制造費用憑證、直接人工憑證3. 總廠成本系統(tǒng)傳遞給賬務(wù)系統(tǒng)的憑證——差異分配與歸集憑證：1）內(nèi)部差異憑證：在成本軟件中的“設(shè)置產(chǎn)品”中進行該憑證模版的借貸科目的定義，從成本軟件中由分廠上報給總廠的計劃成本表中取數(shù)。2）原輔料差異分配與歸集：由成本的“分配方案定義”憑證借貸，根據(jù)分配方案（調(diào)整系數(shù)）、分配基數(shù)，將歸集的差異進行分配；按成本的“歸集方案”定義憑證借貸，根據(jù)分配方案，將轉(zhuǎn)入原輔料差異進行歸集。（最終分配比例=調(diào)整系數(shù)*分配基數(shù)。）4. 分廠成本系統(tǒng)傳遞給賬務(wù)系統(tǒng)的憑證：分配制造費用憑證（由分廠分配方案定義憑證借貸，取制造費用的憑證。）5. 報表取數(shù)：根據(jù)成本表的定義，從數(shù)據(jù)庫中取數(shù)（數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)來源：成本中錄入數(shù)據(jù)、帳務(wù)中憑證錄入的數(shù)據(jù)，分配、歸集產(chǎn)生的數(shù)據(jù)），計算，最終生成報表。分廠報表數(shù)據(jù)來源：1）生產(chǎn)成本（分廠上報的生產(chǎn)成本表）=（計劃價的原輔料轉(zhuǎn)入成本 + 實際的直接人工成本 + 實際的制造費用）計劃價的原輔料轉(zhuǎn)入成本：通過編制領(lǐng)料憑證，從科目取數(shù)；實際的直接人工成本 + 實際的制造費用：通過編制制造費用和人工費用憑證和分配方案實現(xiàn)。2）內(nèi)部差異 = 生產(chǎn)成本－本期產(chǎn)量　標(biāo)準(zhǔn)成本= （計劃價的原輔料成本 + 實際的直接人工成本 + 實際的制造費用）－本期產(chǎn)

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