財經法規案例分析題(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 另外開設賬簿針對事項（6），下列說法中正確的有（BD ）。 ，林某不應承擔責任 ，會計資料移交后，如發現是在其經辦會計工作期間內所發生的問題，由原移交人員負責，原移交人員不應以會計資料已經移交而推脫責任 ，應當由其承擔責任 ，移交人因病不能親自辦理移交手續的，可以委托他人代辦交接手續，但委托人應當對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的真實性和完整性承擔法律責任十五：2011年6月，某市財政部門派出檢查組對某國有企業的會計工作進行檢查。了解到以下情況：（1）2009年5月，會計劉某臨時離職，因劉某當時正生病住院，無法親自到場辦理會計工作交接手續，自行委托其他會計代辦。（不可自行委托，要單位負責人同意）（2）會計張某未按照規定保管會計檔案，造成重要會計資料毀損，對企業造成重大不利影響。（張某要罰2000~2W）（3）該企業2009年度虧損20萬元，會計科長授意會計人員采取偽造憑證等手段虛增收入，將本年度利潤調整為盈利50萬，并將調整后的財務會計報告經單位負責人及有關人員簽名、蓋章后向有關單位報送。（會計科長授意指示要罰5000~5W）（4）2008年3月，會計機構負責人王某將其弟弟小王調入該企業任出納，小王于2009年3月取得會計從業資格證書。（會計機構負責人的直系親屬不得出任出納，且沒有會計從業資格證）根據以上情況回答問題：針對事項（1），按照《會計基礎工作規范》的相關規定，下列說法中正確的有（AC）A辦理交接手續后，劉某對在其經辦會計工作期間內所發生的問題負責B辦理交接手續后，劉某不再對在其經辦會計工作期間內所發生的問題負責C劉某必須經單位負責人同意后方可委托他人進行會計工作交接手續D劉某自行委托其他會計代辦交接工作是符合規定的針對事項（2），下列說法中正確的有（BC）A屬于未按照規定保管會計資料的行為，但不違反《會計法》規定B屬于未按照規定保管會計資料的行為，違反了《會計法》規定C可對張某處2000元以上2萬元以下的罰款D可對張某處3000元以上5萬元以下的罰款針對事項（3），下列說法中正確的有（ BC ）A單位負責人對會計科長授意會計人員采取偽造憑證等手段調整企業財務會計報告的行為為不應承擔法律責任B單位負責人對會計科長授意會計人員采取偽造憑證等手段調整企業財務會計報告的行為為應承擔法律責任C雖然是會計科長授意假造，但會計人員仍應對其會計造假行為承擔法律責任D由于是會計科長授意假造，所以會計人員不應對其會計造假行為承擔法律責任針對事項（4），下列說法中正確的有（ABD ）A小王在任出納時，還未取得會計從業資格證，不符合法律規定B王某不能讓弟弟擔任出納，因為違反了《會計基礎工作規范》中回避制度的規定C小王可以在擔任出納期間參加會計從業資格證考試，如果考試不合格則不可以繼續擔任出納D根據《會計基礎工作規范》的規定，會計工作崗位的設置應遵循相互牽制的原則下列關于回避制度正確的是（ ACD ）A會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構擔任出納B直系親屬指除近姻親以外的夫妻關系、直系血親關系及三代以內旁系血親C根據《會計基礎工作規范》的規定，國家機關、國有企業、事業單位任用會計人員應當實行回避制度D單位負責人的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人、會計主管解釋 直接親屬包括近姻親，所以B錯誤！十六：201X年6月，某省級財政部門在對某企業的檢查中發現下列情況：（1）該企業設有兩套賬簿，一套用于對外報送財務數據，另一套用于內部核算。（賬外賬，單位罰3000~5W）（2）受金融危機影響，該企業20X8年虧損較大，為達到預期業績目標，單位負責人張某授意會計人員李某偽造會計憑證，虛增利潤100萬元。（負責人張某罰5000~5W，李某罰3000~5W并吊銷證書）（3）單位負責人張某指使會計人員王某變更無形資產攤銷政策以虛增利潤，王某堅持原則，予以抵制，后張某將其解聘。（應恢復王某的職位）（4）為掩蓋違法行為，張某指使會計機構負責人劉某將以前年度偽造的有關會計資料予以銷毀，情節嚴重，影響惡劣。（張某罰5000~5W，劉某罰3000~5W并吊銷證書）（5）該企業以解約為要挾，要求ABC會計師事務所對其財務會計報告出具無保留審計意見。（ABC事務所也承擔責任）根據以上情況，請回答下列問題：(本題分數：10分)針對事項（1），下列說法中正確的有（ ） A沒有違反《會計法》的規定 B可對直接負責的主管人員和其他直接責任人處2 000元以上2萬元以下罰款C屬于私設賬簿的行為，違反《會計法》的規定 D可對該企業處3 000元以上5萬元以下罰款針對事項（2），下列說法中正確的有（ ） A省級財政部門可吊銷李某的會計從業資格證書 B可對李某處3 000元以上5萬元以下罰款 C可對該企業處5 000元以上10萬元以下罰款 D可對張某處5 000元以上5萬元以下罰款針對事項（3），下列說法中正確的有（ ）。 A對王某應恢復其名譽和原有職務、級別 B可對張某處3 000元以上5萬元以下罰款 C可對張某處5 000元以上5萬元以下罰款 ，因為授意指使D可對張某處3年以下有期徒刑或拘役針對事項（4），下列說法中正確的有（ ）。 A劉某是受張某指使進行銷毀的，不應承擔法律責任 B構成犯罪的，還應追究刑事責任 C可對該企業處以5 000元以上10萬以下的罰款 D可對張某處5 000元以上5萬元以下罰款，因為授意指使 針對事項（5），下列說法中正確的有（ ）。 （A)該企業的做法不符合規定，任何單位或者個人不得以任何方式要求或者示意注冊會計師及其所在的會計師事務所出具不實或者不當的審計報告 （B)省級財政部門可以對ABC會計師事務所的上述行為實施行政處罰 （C)ABC會計師事務所是在甲公司的施壓下出具的審計意見，不是其本意表達，不承擔法律責任 （D)ABC會計師事務所的做法不符合規定，應當承擔法律責任第二章 案例分析一、（1）銀行結算賬戶按照用途分，可分為（4 ）類。（A）5 （B）3 （C）2 （D）4解釋：基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶，臨時存款賬戶（2）下列選項中，使用專用存款賬戶的有（ ）。（A）基本建設基金 （B）社會保障基金 （C）期貨交易保證金 （D）信托基金（3）下列情形中，（ ）要做銀行結算賬戶撤銷手續。（A）宣告破產 （B）被吊銷營業執照 （C）因遷址需要變更開戶銀行 （D）改變名稱（4）A簽發了一張商業匯票給B，B將此商業匯票轉給C，C再轉給D。問C的行為屬于（ 背書 ）。（A）背書 （B）出票 （C）交付 （D）保證（5）商業匯票的最長付款期為（6個月 ）。A 1個月 B 6個月 C 2個月 D 1年二：信用卡 某賓館領用信用卡，按銀行要求交存了一定金額的備用金。1該賓館領用信用卡是（ ）A單位卡 B個人卡 C貸記卡 D準貸記卡2持卡人銷戶，如果賬戶內還有余額，屬于單位卡的應當（ ）A轉入基本存款賬戶 B提取現金 C轉到在商業銀行開的一般戶 D轉到專用戶3個人卡賬戶資金的來源（ ）A持有的現金B勞務報酬轉賬存入 C工資性款項轉賬存入 D經營性收入轉賬存入答案：ABC4商業銀行辦理銀行卡收單業務，應當收取不低于交易金額的2%的是（ ）A賓館 B娛樂 C旅游 D商業答案：ABC5信用卡單位卡使用的范圍有（）A轉入銷貨款項 B交存現金 C用于在特約商戶購物 D用于支付貨款答案：CD三：某賓館2010年發生的關于信用卡業務（1）2月8日，向銀行交存備用金，申領信用卡：（2）8月17日，賓館將信用卡注銷1該賓館申領的信用卡是（ ） A貸記卡 B個人卡 C單位卡 D準貸記卡答案：CD2信用卡單位卡使用的范圍有（ ） A轉入銷貨款項 B用于在特約商戶購入 C用于支付貨款 D交存現金答案：BC解釋：在單位卡的使用過程中，其賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。單位卡的持卡人不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款結算，并一律不得支取現金。 3個人信用卡持卡人要向其賬戶續存資金的，下列各項中只限于（ ） A勞務報酬收入的轉賬 B工資性存款的轉賬C持有的現金 D經營性收入的轉賬答案：ABC4商業銀行辦理銀行卡收單業務向商戶收取結算手續費，其標準不得低于交易金額2%.下列各項中，使用這一標準的行業有（ ） A商業 B旅游 C賓館 D娛樂答案：BCD 解釋：賓館、娛樂、旅游、餐飲是按2%收取手續費，其他行業按1%收取手續費！5信用卡銷戶時，下列表述中，正確的有（ ） A發卡銀行應當收回信用卡，有效信用卡無法收回的，應當將其止付B單位卡賬戶余額也可以轉為一般存款賬戶C單位卡賬戶余額轉入基本存款賬戶D單位卡賬戶余額也可以由單位提取現金答案：AC四：2008年3月10日，某公司向銀行申領了信用卡，其中一部分作為對管理人員的福利，另一部分作為公司自用。 (1) 下列情形中，可以辦理銷戶的有（ ）。 A 4月12日，該公司要求注銷自用的信用卡 B 3月11日公司一名管理人員的信用卡丟失并于當日掛失，4月12日要求注銷該丟失的信用卡 C 至2009年6月7日，該公司自用的信用卡未發生過任何交易 D 至2010年8月30日，該公司自用的信用卡未發生過任何交易答案： D解釋：持卡人要求銷戶的情況，需要持卡人交回銀行卡45天才可以銷戶，所以A不滿足銷戶條件！ 銀行卡掛失滿45天后才可以銷戶，所以B不滿足銷戶條件！ 銀行卡賬戶兩年以上未發生交易，才可以辦理銷戶，所以C不滿足銷戶條件！ (2) 關于信用卡資金來源的表述中，正確的有（ ）。 A 公司可以將資金人基本存款賬戶中轉賬存入持有的信用卡 B 公司持有的信用卡可以交存現金 C 公司可以將其銷貨收入的款項存入持有的信用卡 D 公司管理人員可以將個人的收入及公司的暫時款項存入其持有的信用卡答案： A 解釋：公司信用卡的資金只能從基本戶轉入！不能交存現金，轉入銷貨收入等其他一切情況！ (3) 公司的下列做法中，錯誤的有（ ）。 A 3月16日，公司持卡購買一臺價值12萬元的設備 B 3月21日，公司將其信用卡轉借給其子公司 C 3月30日，公司從信用卡上支取現金5000元D 4月1日，公司結算信用卡，3月共透支15萬元 （該公司無綜合授信額度）答案： ABCD(4) 關于信用卡的表述中，正確的有（ ）。 A 同一持卡人單筆透支發生額，個人卡不得超過2萬元 B 貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的3%，應該是10% C 信用卡透支利率為日利率5%，應該是萬分之五 D 準貸記卡的透支期限最長為60天答案： AD (5) 發卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可以在信用額度內先消費、后還款的信用卡是（ ）。A 普通卡 B 附屬卡 C 貸記卡 D 準貸記卡答案： C五：賈某系某公司的財務人員，于2000年6月7日從銀行開出一張金額為90萬元、收款人為賈某的匯票。6月9日該匯票被“六安市豐達發展公司”詐騙分子掉包騙走，并于6月12日向中國銀行安徽省某支行申請解付，中行支行在對該票據背書情況沒有嚴格審查的情況下，輕率予以解付；中國農業銀行安徽省某縣支行在“六安市豐達發展公司”手續不全的情況下，違規為其開戶，致使該90萬元匯票款能轉到該賬戶，從而造成其中的60萬元的流失。(1) 對變造票據除簽章以外的記載事項的，下列表述中，正確的有（ ）。A 在變造之前簽章的人，對變造事項只承擔保證責任 B 在變造之后簽章的人，對變造之后的記載事項負責C 在變造之前簽章的人，對原記載事項負責 D 不能辨別在票據被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章答案：BCD(2) 根據支付結算法律制度的規定，下列選項中，屬于變造票據的有（ ）。A 變更票據金額 B 變更票據上的到期日C 變更票據上的簽章 D 變更票據上的付款日答案：ABD 解釋：變造票據是指對簽章以外的內容加以改變！沒權限的人在票據上簽章，是屬于偽造！(3) 根據票據法律制度的規定，下列有關在票據上簽章效力的表述中，正確的有（ ）A 出票人在票據上簽章不符合規定的，票據無效B 承兌人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力C 保證人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但不影響其他符合規定簽章的效力D 背書人在票據上簽章不符合規定的，其簽章無效，但