某傳媒公司某年度上半年研究報告(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 于存貨因遭受毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，預計其成本不可收回的部分，提取存貨跌價準備。存貨跌價準備按單個存貨項目的成本高于其可變現凈值的差額提取，可變現凈值按估計售價減去估計完工成本、銷售費用和稅金后確定。長期投資核算方法 （1）長期股權投資1）長期股權投資的計價及收益確認方法：長期股權投資在取得時按實際支付的價款或確定的價值作為初始成本。本公司對投資額占被投資企業有表決權資本總額20%以下，或雖占20%或20%以上但不具重大影響的股權投資，采用成本法核算；對投資額占被投資企業有表決權資本總額20%或20%以上，或雖不足20%但具有重大影響的股權投資，采用權益法核算。2）長期股權投資差額的攤銷方法和期限：初始投資成本與投資時應享有被投資企業所有者權益份額之間的差額，作為股權投資差額，按一定的期限攤銷計入損益。合同規定了投資期限的，按投資期限平均攤銷；合同沒有規定投資期限的，采用直線法按10年平均攤銷。自財政部財會（2003）10號文發布之后發生的股權投資差額，如初始投資成本大于應享有被投資企業所有者權益份額的差額，按不超過10年的期限攤銷，初始投資成本小于應享有被投資企業所有者權益份額的差額，記入“資本公積—股權投資準備”科目。（2）長期債權投資1) 長期債權投資的計價和收益確認方法：長期債權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本，以支付現金取得的長期債券投資，按實際支付的全部價款減去尚未領取的債券利息，作為初始投資成本。長期債權投資按權責發生制原則按期計提應計利息，計入投資收益。2) 債券投資溢價和折價的攤銷方法：本公司將債券投資初始投資成本減去相關費用及已到付息期但尚未領取的債券利息和未到期的債券利息后，與債券面值之間的差額，作為債券溢價或折價，在債券存續期內于確認相關利息收入時，按直線法分期攤銷。（3）長期投資減值準備的確認標準和計提方法：本公司期末對由于市價持續下跌或被投資企業經營狀況惡化等原因，導致可收回金額低于其賬面價值，并且這種降低的價值在可預計的未來期間內難以恢復的長期投資，按其可收回金額低于賬面價值的差額，計提長期投資減值準備。固定資產計價和折舊方法（1）固定資產的確認標準：固定資產是指同時具有以下特征的有形資產：為生產商品、提供勞務、出租或經營管理而持有的；使用年限超過一年；單位價值較高（2000元及2000元以上）。（2）固定資產的分類：分為房屋及建筑物、辦公設備、專用設備、通用設備、運輸設備等類別。（3）固定資產的計價：固定資產按其成本作為入賬價值，其中，外購的固定資產的成本包括買價、增值稅、進口關稅等相關稅費，以及為使固定資產達到預定可使用狀態前所發生的可直接歸屬于該資產的其他支出。投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值作為入帳價值。（4）固定資產折舊方法：除已提足折舊仍繼續使用的固定資產外,本公司對所有固定資產計提折舊。計提折舊時采用平均年限法計算，固定資產分類、折舊年限、預計凈殘值率及折舊率如下：類 別凈殘值率（%）折舊年限（年）年折舊率（%）房屋及建筑物5%1025專用設備5%5 運輸設備5%510其他設備5%5（5）固定資產后續支出的處理：固定資產的后續支出主要包括修理支出、更新改良支出及裝修支出等內容，其會計處理方法為：1）固定資產修理費用（含大修），直接計入當期費用；2）固定資產改良支出，以增計后不超過該固定資產的可收回金額的部分計入固定資產賬面價值，其余金額計入當期費用；3）如果不能區分是固定資產修理還是固定資產改良，或固定資產修理和固定資產改良結合在一起，則按上述原則進行判斷，其發生的后續支出，分別計入固定資產價值或計入當期費用；4）固定資產裝修費用，符合上述原則可予資本化的，在“固定資產”內單設明細科目核算，并在兩次裝修期間與固定資產尚可使用年限兩者中較短的期間內，采用直線方法單獨計提折舊。（6）固定資產減值準備的確認標準和計提方法：本公司于期末對固定資產進行檢查，如發現存在下列情況，則評價固定資產的可收回金額，以確定資產是否已經發生減值。對于可收回金額低于其賬面價值的固定資產，按該資產可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備。計提時按單項資產計提。1) 固定資產市價大幅度下跌，其跌幅大大高于因時間推移或正常使用而預計的下跌，并且預計在近期內不可能恢復；2) 固定資產陳舊過時或發生實體損壞等；3) 固定資產預計使用方式發生重大不利變化，如企業計劃終止或重組該資產所屬的經營業務、提前處置資產等情形，從而對企業產生負面影響；4) 企業所處經營環境，如技術、市場、經濟或法律環境，或者產品營銷市場在當期發生或在近期發生重大變化，并對企業產生負面影響；5) 同期市場利率等大幅度提高，進而很可能影響企業計算固定資產可收回金額的折現率，并導致固定資產可收回金額大幅度降低；6) 其他有可能表明資產已發生減值的情況。1在建工程核算方法 （1）在建工程的計價：按實際發生的支出確定工程成本。自營工程按直接材料、直接工資、直接施工費等計量；出包工程按應支付的工程價款等計量；設備安裝工程按所安裝設備的價值、安裝費用、工程試運轉等所發生的支出等確定工程成本。（2）在建工程結轉固定資產的時點：本公司建造的固定資產在達到預定可使用狀態之日起，根據工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結轉固定資產，次月起開始計提折舊。待辦理了竣工決算手續后再作調整。（3）在建工程減值準備的確認標準和計提方法：本公司于期末對在建工程進行全面檢查，當存在下列一項或若干項情況時，按該項工程可收回金額低于其賬面價值的差額計提減值準備，計提時按工程項目分別計提。1) 長期停建并且預計在未來3年內不會重新開工的在建工程；2) 所建項目無論在性能上，還是在技術上已經落后，并且給本公司帶來的經濟利益具有很大的不確定性；3) 其他足以證明在建工程已經發生減值的情形。1借款費用的會計處理方法（1）借款費用資本化的確認原則：借款費用包括因借款而發生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用，以及因外幣借款而發生的匯兌差額。除為購建固定資產的專門借款所發生的借款費用外，其他借款費用均于發生當期計入當期財務費用。當以下三個條件同時具備時，為購建固定資產而借入的專門借款所發生的借款費用開始資本化：1) 資產支出已經發生；2) 借款費用已經發生；3) 為使資產達到預定可使用狀態所必要的購建活動已經開始。（2）借款費用資本化的期間：為購建固定資產所發生的借款費用，滿足上述資本化條件的，在該固定資產達到預定可使用狀態前所發生的，計入所購建固定資產成本，在達到預定可使用狀態后所發生的，于發生當期直接計入財務費用。（3）借款費用資本化金額的計算方法：每一會計期間的利息資本化金額根據截止當期末購建固定資產累計支出按月計算的加權平均數，乘以資本化率計算得出。資本化率為專門借款按月計算的加權平均利率。1無形資產計價及攤銷方法（1）無形資產的計價方法：無形資產在取得時，按實際成本計量。購入的無形資產，按實際支付的價款作為實際成本；投資者投入的無形資產，按投資各方確認的價值作為實際成本；自行開發并按法律程序申請取得的無形資產，按依法取得時發生的注冊費、聘請律師費等費用作為無形資產的實際成本，在研究與開發過程中發生的材料、工資及其他費用直接計入當期損益。（2）無形資產攤銷方法和期限：無形資產自取得當月起按預計使用年限、合同規定的受益年限和法律規定的有效年限三者中最短者分期平均攤銷，計入當期損益。合同、法律均未規定年限的，攤銷年限不超過10年。本公司對購入的影視劇版權按實際支付金額入賬，按5年平均攤銷。（3）無形資產減值準備的確認標準和計提方法：本公司期末對存在下列一項或若干項情況的無形資產，按其預計可收回金額低于賬面價值的差額計提無形資產減值準備。1) 已被其他新技術所代替，使其為本公司創造經濟利益的能力受到重大不利影響；2) 市價在當期大幅下跌，在剩余攤銷年限內預期不會恢復；3) 已超過法律保護期限，但仍然具有部分使用價值；4) 其他足以證明實際上已經發生減值的情形。1長期待攤費用攤銷方法 本公司長期待攤費用為已經支出，但受益期限在1年以上的費用，該等費用在受益期內平均攤銷。1預計負債的核算方法（1）確認原則：當與對外擔保、商業承兌匯票貼現、未決訴訟或仲裁、產品質量保證等或有事項相關的業務同時符合以下條件時，本公司將其確認為負債：1) 該義務是本公司承擔的現時義務；2) 該義務的履行很可能導致經濟利益流出企業；3) 該義務的金額能夠可靠地計量。（2）計量方法：按清償該或有事項所需支出的最佳估計數計量。1收入確認方法本公司主營業務收入主要為拍攝基地旅游門票收入、廣告收入、影視劇經營收入、影視設施租賃及拍攝收入。旅游門票收入在門票出售并已收到現金或取得收款權利時確認收入的實現；廣告收入在勞務已提供（廣告見諸媒體）并已取得收款權利時確認收入的實現；影視劇經營收入在影視劇版權（含電視劇首播權等播映權）轉移并已取得收款權利時確認收入的實現；影視設施租賃及拍攝收入根據租賃協議及提供服務時間確認收入的實現。1所得稅的會計處理方法本公司所得稅采用應付稅款法核算。1合并會計報表的編制方法（1）合并范圍的確定原則：本公司將投資額占被投資企業有表決權資本總額50%以上，或雖不足50%但擁有實際控制權的被投資企業，納入合并會計報表范圍；雖擁有實際控制權但對合并會計報表無重大影響的，不納入合并會計報表范圍。（2）合并會計報表所采用的會計方法：本公司合并會計報表是按照財政部《合并會計報表暫行規定》及有關補充規定的要求編制，合并時合并范圍內的所有重大內部交易和往來業已抵銷。三、稅項本公司適用的主要稅種及稅率如下：企業所得稅本公司及控股子公司上海中視匯達投資管理有限公司、上海中視國際廣告有限公司適用上海浦東新區優惠稅率為15%，根據上海市浦東新區國家稅務局第三分局“浦稅三政【2003】字第（719）號”文件上海中視國際廣告有限公司2003至2004年免征企業所得稅；北京中視北方影像技術有限公司所得稅適用稅率為15%，根據北京市豐臺區國家稅務局“豐國稅批復【2004】053260號”文件2004至2006年減半征收企業所得稅；其它公司適用稅率為33%。無錫景區分公司及南海分公司采用屬地原則繳納所得稅，稅率為33%。增值稅本公司商品銷售收入適用增值稅，銷項稅率為17%。營業稅本公司旅游門票收入、影視劇經營收入、影視設施租賃及拍攝收入適用營業稅, 旅游門票收入稅率為3%、旅游門票外其它收入稅率為5% 。城建稅及教育費附加本公司城建稅和教育費附加均以應納增值稅、營業稅額為計稅依據，城建稅適用稅率除南海地區為5%外、其它地區均為7%；教育費附加適用費率除無錫地區為4%外、其它地區均為3%。四、控股子公司及合營企業本公司的控股子公司的情況及公司合并會計報表范圍如下： 子公司名稱注冊資本（萬元）本公司投資額（萬元）持股比例主要業務是否合并北京中視北方影像技術有限公司5,4,%影視、網絡高科技技術服務是上海中視匯達投資管理有限公司10,9,%投資、咨詢、受托資產管理是無錫中視科藝投資發展有限公司2,2,%住宿餐飲影視服飾等配套服務是上海中視國際廣告有限公司2,1,%設計制作代理廣告業務及對媒體投資是本公司無合營企業。主要控股子公司的基本情況 北京中視北方影像技術有限公司為2000年10月由本公司、中國國際電視總公司共同投資設立，本公司出資400萬元，占其注冊資本的80%。該公司于2001年5月份增加注冊資本至5,000萬元，本公司亦增加投資至4,000萬元，各股東持股比例不變。上海中視匯達投資管理有限公司原名無錫中視匯達投資管理有限公司，為本公司、中視實業發展有限公司共同出資于2001年5月設立，本公司出資9,500萬元、占其注冊資本95%；該公司于2002年5月遷址上海浦東并更名為上海中視匯達投資管理有限公司。無錫中視科藝投資發展有限公司為本公司、無錫郊區民政資產經營公司及無錫蠡園經濟開發區發展總公司于2001年6月共同投資設立，本公司出資2,420萬元、%，而后無錫郊區民政資產經營公司及無錫蠡園經濟開發區發展總公司將所持股權全部轉讓給無錫中視傳媒文化有限公司上海中視國際廣告有限公司為本公司、無錫中視科藝投資發展有限公司、上海中視匯達投資管理有限公司、杭州大自然音像制品發行有限公司共同出資于2002年設立，注冊資本2,500萬元，本公司及控股子公司共計出資2,250萬元、占其注冊資本90%。公司報告期內合并會計報表范圍變化 報告期內合并會計報表編制范圍無變化。五、合并會計報表主要項目注釋貨幣資金項目現金 180, 50, 銀行存款 167,676, 254,047, 其他貨幣資金 4, 合計 167,856, 254,102, ２、短期投資 項目投資金額市價跌價準備 投資金額市價跌價準備股權投資 4,836, 其中：股