會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)分錄(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 投資收益　　8 到了年終，把本年利潤(rùn)余額(借/貸)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配，如果盈利，那么應(yīng)進(jìn)行分配，如果虧　　則只需結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配的借方?！　∮骸　〗Y(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)　　借：本年利潤(rùn) 10000000　　貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 10000000　　提取法定盈余公積、任意盈余公積　　借：利潤(rùn)分配—法定盈余公積 100萬(wàn)　　利潤(rùn)分配—任意盈余公積 50萬(wàn)　　貸：盈余公積—法定盈余公積 100萬(wàn)　　盈余公積任意盈余公積 50萬(wàn)　　分配現(xiàn)金股利　　借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 80萬(wàn)　　貸：應(yīng)付股利 80萬(wàn)　　結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配　　借：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 230萬(wàn)　　貸：利潤(rùn)分配—法定盈余公積 100萬(wàn)　　利潤(rùn)分配—任意盈余公積 50萬(wàn)　　利潤(rùn)分配—應(yīng)付股利 80萬(wàn)　　虧損：　　借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)　　貸：本年利潤(rùn)　　1 說(shuō)明:低值易耗品應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用中　　借：制造費(fèi)用/低值易耗品　　貸：原材料/低值易耗品　　2 說(shuō)明：企業(yè)計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄　　提取時(shí)　　　　　　　　　　　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)　　　　　　 上交稅金　　借：所得稅　　　　　　　　　　　　 借：本年利潤(rùn)　　　　　　 借：應(yīng)交稅金所得稅　　　　貸：應(yīng)交稅金所得稅　　　　　　 貸：所得稅　　　　　　　　貸：銀行存款月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 月末一般要結(jié)轉(zhuǎn)的科目　　收入的結(jié)轉(zhuǎn)　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)　　借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用　　成本支出的結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營(yíng)業(yè)外支出　　稅金的結(jié)轉(zhuǎn)　　借：本年利潤(rùn)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、所得稅　　二、年末結(jié)轉(zhuǎn)分錄　　利潤(rùn)虧損結(jié)轉(zhuǎn)　　借：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)　　貸：本年利潤(rùn)　　利潤(rùn)盈利的結(jié)轉(zhuǎn)　　借：本年利潤(rùn)　　貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)　　一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用職工福利費(fèi)　　按工資總額%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi)　　按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi)　　二、提固定資產(chǎn)折舊　　借：管理費(fèi)用折舊費(fèi)　　貸：累計(jì)折舊　　三、攤銷費(fèi)用　　借：管理費(fèi)用(或營(yíng)業(yè)費(fèi)用等) 貸：待攤費(fèi)用(或長(zhǎng)期待攤費(fèi)用)　　四、計(jì)提稅金　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 城建稅　　其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加　　五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入　　結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)　　結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn)　　結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入　　貸：本年利潤(rùn)　　六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金　　結(jié)轉(zhuǎn)成本　　借：本年利潤(rùn)　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤(rùn)　　貸：其他業(yè)務(wù)支出　　結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 借：本年利潤(rùn)　　貸：營(yíng)業(yè)外支出　　結(jié)轉(zhuǎn)稅金　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加　　七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用　　結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用　　結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用　　結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用　　八、季度計(jì)提所得稅　　提取時(shí)　　借：所得稅　　貸：應(yīng)交稅金所得稅　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅　　上繳所得稅　　借：應(yīng)交稅金所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金月末會(huì)計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)分錄月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 按工資總額%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi) 按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) 二、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 三、攤銷費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 四、計(jì)提稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金城建稅 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤(rùn) 貸：其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 八、季度計(jì)提所得稅 提取時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 上繳所得稅 借：應(yīng)交稅金所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 目前我國(guó)商品零售企業(yè)廣泛采用的售價(jià)金額核算法，實(shí)際上是零售價(jià)法在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的具體運(yùn)用。售價(jià)金額核算法的具體賬務(wù)處理程序如下： (1)平時(shí)商品存貨明細(xì)賬的進(jìn)銷存均按售價(jià)記賬，售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額記入“商品成本差異”賬戶。 (2)期末，計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)率，其計(jì)算公式如下： 進(jìn)銷差價(jià)率=(期初庫(kù)存商品進(jìn)銷差價(jià)+本期發(fā)生的商品進(jìn)銷差價(jià))／(期初庫(kù)存商品售價(jià)+本期發(fā)生的商品售價(jià))100％ 具體計(jì)算時(shí)也可按以下方法計(jì)算： 進(jìn)銷差價(jià)率=月末分?jǐn)偳發(fā)00％ (3)根據(jù)進(jìn)銷差價(jià)率計(jì)算本期已銷商品應(yīng)分?jǐn)傔M(jìn)銷差價(jià)，其計(jì)算公式如下： 本期已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)=本期商品銷售收入進(jìn)銷差價(jià)率 或， =本期“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶貸方發(fā)生額進(jìn)銷差價(jià)率 (4)調(diào)整本期已銷商品的銷售成本。 本期已銷商品實(shí)際成本=本期商品銷售收入－本期已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià) 【例2】接例1，本期購(gòu)銷業(yè)務(wù)及有關(guān)的計(jì)算程序，在“售價(jià)金額核算法”下的會(huì)計(jì)處理如下(有關(guān)增值稅的分錄略)： (1)結(jié)轉(zhuǎn)入庫(kù)商品成本： 借：庫(kù)存商品 80 600 貸：材料采購(gòu) 620 000 商品進(jìn)銷差價(jià) l86 090 (2)本期銷售商品： 借：銀行存款 820 000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 820 000 (3)平時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 820 000 貸：庫(kù)存商品 820 000 (4)計(jì)算進(jìn)銷差價(jià)率： 進(jìn)銷差價(jià)率=(70 520+186 000)／(360 000+806 000）l00%=22% 已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)=820 00022%=180 400(元) (5)根據(jù)已銷商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷差價(jià)沖轉(zhuǎn)銷售成本： 借：商品進(jìn)銷差價(jià) 180 400 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 180 400 經(jīng)過調(diào)整，本期商品銷售成本調(diào)整為實(shí)際成本639 600(=820 000—180 400)元；“庫(kù)存商品”的期末借方余額為346 000元，“商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶的貸方余額為76 120元。企業(yè)在會(huì)計(jì)期末編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，存貨項(xiàng)目中的商品存貨部分，應(yīng)根據(jù)上兩個(gè)賬戶的期末余額的差額列出。上述兩個(gè)賬戶期末余額的差額為269 880(=346 000－76 120)元，該項(xiàng)數(shù)額與按存貨成本率計(jì)算的期末存貨成本完全一致。商業(yè)會(huì)計(jì)科目表xx1024 14:11資產(chǎn)類負(fù)債類損益類101現(xiàn)金201短期借款102銀行存款203應(yīng)付票據(jù)103其他貨幣資金204應(yīng)付賬款編號(hào)科目名稱111短期投資206預(yù)收賬款501商品銷售收入121應(yīng)收票據(jù)209代銷商品款541其他業(yè)務(wù)收入122應(yīng)收賬款211其他應(yīng)付款571營(yíng)業(yè)外收入125壞賬準(zhǔn)備215應(yīng)付工資561投資收益126預(yù)付賬款216應(yīng)付福利費(fèi)增加：貸 減少：借 余額：貸129其他應(yīng)收款221應(yīng)交稅金131商品采購(gòu)229其他應(yīng)交款141受托代銷商品245應(yīng)付利潤(rùn)143商品進(jìn)銷差價(jià)增加：貸 減少：借余額：貸511商品銷售成本145加工商品521商品銷售稅金及附加149分期收款發(fā)出商品517經(jīng)營(yíng)費(fèi)用155包裝物所有者權(quán)益551管理費(fèi)用157低值易耗品555財(cái)務(wù)費(fèi)用159待攤費(fèi)用545其他業(yè)務(wù)支出161長(zhǎng)期投資編號(hào)科目名稱579營(yíng)業(yè)外支出171固定資產(chǎn)301實(shí)收資本550所得稅175累計(jì)折舊311資本公積增加：借 減少：貸 余額：借176固定資產(chǎn)清理313盈余公積179在建工程321本年利潤(rùn)185遞延資產(chǎn)341利潤(rùn)分配損益類科目平時(shí)的余額在月末都要轉(zhuǎn)入到“本年利潤(rùn)”科目中 月末無(wú)余額191待處理財(cái)產(chǎn)損益增加：貸 減少：借 余額：貸增加：借 減少：貸余額：借根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，我也就沒有分管理費(fèi)用和銷售費(fèi)用，就直接把除財(cái)務(wù)費(fèi)用以外的所有費(fèi)用記入營(yíng)業(yè)費(fèi)用。 銷售費(fèi)用和營(yíng)業(yè)務(wù)成本是兩個(gè)平等的概念。所以，到月末： 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 銷售費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用銷售費(fèi)用，企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費(fèi)用，包括銷售過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)和廣告費(fèi),以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售網(wǎng)點(diǎn)的職工工資及福利費(fèi)、類似工資性質(zhì)的費(fèi)用、業(yè)務(wù)費(fèi)等經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。 管理費(fèi)用，指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的管理費(fèi)用。 財(cái)務(wù)費(fèi)用，指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用，包括應(yīng)當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出、匯兌損失以及相關(guān)手續(xù)費(fèi)不管什么行業(yè)，只要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及到管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用內(nèi)容的，都要按照會(huì)計(jì)核算要求設(shè)置會(huì)計(jì)科目。但是，對(duì)于一些小單位，業(yè)務(wù)量不多的企業(yè)，可以不單獨(dú)設(shè)置“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目，稅務(wù)部門不會(huì)干涉的。增值稅是屬于價(jià)外稅，而“商品銷售稅金及附加”科目核算的是商品銷售時(shí)候的費(fèi)用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建 稅，營(yíng)業(yè)稅，關(guān)稅，消費(fèi)稅，教育費(fèi)附加月末會(huì)計(jì)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄 一、計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi) 按工資總額14%提取職工福利費(fèi) 借：管理費(fèi)用福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 按工資總額%提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款職工教育費(fèi) 按工資總額2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用工會(huì)經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款工會(huì)經(jīng)費(fèi) 二、提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊 三、攤銷費(fèi)用 借：管理費(fèi)用 貸：待攤費(fèi)用 四、計(jì)提稅金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金營(yíng)業(yè)稅 貸：應(yīng)交稅金城建稅 貸：其他應(yīng)交款教育費(fèi)附加 五、結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外收入 借：營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn) 六、結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤(rùn) 貸：其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)外支出 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤(rùn) 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加 七、結(jié)轉(zhuǎn)各項(xiàng)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：管理費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)費(fèi)用 借：本年利潤(rùn) 貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 八、季度計(jì)提所得稅 提取時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金所得稅 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅 借：本年利潤(rùn) 貸：所得稅 上繳所得稅 借：應(yīng)交稅金所得稅 貸：銀行存款或現(xiàn)金 問題補(bǔ)充： 每月一定得計(jì)提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)嗎？所得稅按季計(jì)提嗎？固定資產(chǎn)折舊按什么標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提，具體怎樣做分錄？ 按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定，福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)要計(jì)提的，提取的費(fèi)用可以列入成本費(fèi)用中。如果你不提取的話，成本費(fèi)用少列支，加大利潤(rùn)，出現(xiàn)利潤(rùn)要繳納所得稅的。 固定資產(chǎn)折舊標(biāo)準(zhǔn)，會(huì)計(jì)制度上有相關(guān)的規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)使用年限不一樣，而且固定資產(chǎn)折舊的方法有很多種，所以，每項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提折舊的額是不同的。 所得稅，一般都是季度計(jì)提預(yù)繳，年終匯算清繳。如果季度沒有利潤(rùn)或收入的話，就不用計(jì)提所得稅。 我給你提供的月末結(jié)轉(zhuǎn)比較全面的，如果你單位不涉及到的內(nèi)容就不用作結(jié)轉(zhuǎn)。零售業(yè)售價(jià)金額核算商品成本的核算方法商業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 時(shí)間:xx626 11:14:00商品銷售的銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理 。 直接收款方式銷售商品，一般采用“提貨制”或“送貨制”，貨款結(jié)算大多采用現(xiàn)金或支票結(jié)算方式。批發(fā)企業(yè)根據(jù)增值稅專用發(fā)票的記賬聯(lián)和銀行結(jié)算憑證，借記“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”；零售企業(yè)應(yīng)在每日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，由銷售部門填制銷貨日?qǐng)?bào)表，連同銷貨款一并送交財(cái)會(huì)部門，倒算出銷售額，借記“銀行存款”，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”。 某商品零售企業(yè)9月8日各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)銷貨款現(xiàn)金8775元，貨款已由財(cái)會(huì)部門集中送存銀行。作會(huì)計(jì)分錄如下： 按稅法的規(guī)定，銷售給消費(fèi)者個(gè)人的商品，實(shí)行價(jià)稅合并收取，所以應(yīng)倒算銷售額如下： 銷售額＝含稅銷