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財務管理形成性考核冊答案(編輯修改稿)

2026-07-16 19:54 本頁面

　

【文章內容簡介】 IRR 19% IRR—18% = 19%—18% IRR=％因為該方案的凈現值為正數且內含報酬率較高，所以該方案可行。3．某項目初始投資8500元，在第一年末現金流入2500元，第二年末流入4000元，第三年末流入5000元，要求：（1）如果資金成本為10%，該項投資的凈現值為多少？（2）求該項投資的內含報酬率（提示：在14%15%之間）。解：（1）凈現值＝未來報酬的總現值－初始投資＝2500*+4000*+5000* ＝（2）測試貼現率為14％的凈現值凈現值＝2500*+4000*+5000* ＝測試測試貼現率為15％的凈現值凈現值＝2500*+4000*+5000* ＝11元貼現率凈現值 14% IRR 015% 11IRR—14% = 15%—14% （11）IRR=%：方案A購買5年期債券，利率14%單利計息，到期一次還本付息；方案B購買新設備，使用5年按直線法折舊，無殘值，該設備每年可實現12000元的稅前利潤，所得稅率為30%，資金成本10%，要求采用凈現值法選擇方案。（5年期，利率10%、）解：方案A：凈現值＝未來報酬的總現值－初始投資 =－100000+100000（1+145）（P/F, 10%,5）＝－100000+100000（1+14％5）＝5570元方案B：凈現值＝未來報酬的總現值－初始投資＝[12000*(130%)+100000/5]（P/A, 10%,5）100000 ＝因為方案A的凈現值小于方案B的凈現值，所以選擇方案B5．某企業購買一臺新設備，價值10萬元，可使用5年，預計殘值為設備總額的10%，按直線法折舊，設備交付使用后每年可實現12000元稅前利潤。該企業資金成本率為10%，所得稅率為30%。試計算該投資方案各年現金流量及凈現值。（5年10%的復利現值系數=；年金現值系數=）解：年折舊額＝100000*（110％）/5 ＝90000/5 ＝18000元每年現金流量＝12000*（130％）+18000＝26400元凈現值＝未來報酬的總現值－初始投資＝26400(P/A, 10%,5）+100000*10％* (P/F, 10%,5）100000 ＝財務管理作業 3一、單項選擇題1．某企業按“2/10，n/60”的條件購進商品50000元，若放棄現金折扣，則資金的機會成本為（ D ）A. 2% % % %2．在正常業務活動基礎上，追加一定量的現金余額以應付未來現金收支的隨機波動，這是出于（ A ） 3．某企業的應收賬款周轉期為80天，應付賬款的平均付款天數為40天，現金周轉期為110天，則該企業的平均存貨期限為（ B ）　　Ａ．40天　Ｂ． 70天Ｃ． 120天Ｄ． 150天4．下列項目中不屬于速動資產的是（ C ）A．應收帳款凈額 C．待攤費用（B ）。A 信用標準是客戶獲得企業信用的條件 B 信用標準通常以壞帳損失率表示C 信用標準越高，企業的壞帳損失越高D信用標準越低，企業的銷售收入越低6．對現金的余裕與短缺采用怎樣的處理與彌補方式，應視現金余裕或不足的具體情況，一般來說（ D ）A. 經常性的現金余裕比較適于歸還短期借款或購買短期有價證券B. 臨時性的現金不足主要通過增加長期負債或變賣長期證券C. 經常性的現金短缺可以通過籌集短期負債或出售有價證券加以彌補D. 臨時性的現金余裕可用于歸還短期借款等流動負債7．下列各項中，不屬于信用條件構成要素的是：（ A ） 8．應收帳款周轉率是指商品（C ）與應收帳款平均余額的比值，它反映了應收帳款流動程度的大小A．銷售收入 C．賒銷收入凈額 9. 下列各項中不屬于商業信用的是（ D ）。A、應付工資 B、應付帳款 C、應付票據 D、預提費用，應當重點控制的是（ B ）A．數量較多的存貨 B．占用資金較多的存 C．品種較多的存貨 D．庫存時間較長的存貨二、多項選擇題：在下列各題的備選答案中選出二至五個正確的，并將其序號字母填入題中的括號中。（每題2分，共20分）1. 在采用成本分析模式確定最佳現金持有量時，需要考慮的因素有（ BE ）Ａ．機會成本Ｂ．持有成本Ｃ．管理成本Ｄ．短缺成本Ｅ．轉換成本2．延長信用期，可以使銷售額增加，但也會增加相應的成本，主要有（ ABE ）Ａ．應收賬款機會成本Ｂ．壞賬損失Ｃ．收賬費用Ｄ．現金折扣成本　Ｅ．轉換成本3．存貨總成本主要由以下哪些方面構成(ACD ) ，影響最佳現金持有量的因素主要有（ABCD ）。A 現金持有成本 B 有價證券和現金彼此間轉換成本 C 有價證券的率 D 以上都是（ BCE ）A調查客戶信用情況 B信用條件 C信用標準政策 D現金折扣 E收帳方針三、簡答題

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