全國稅務系統企業所得稅業務知識模擬考試試題(二)(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 。該設備改建后的原值為（　　）萬元。Ａ　　　Ｂ　　　Ｃ　　　Ｄ　答案：Ｂ考點：會計準則。3企業將自產的產品對外投資時，借記“長期投資”科目，而貸方科目中不可能有的是（　　）。Ａ　資本公積　　Ｂ　產成品　　Ｃ　應交稅費　　Ｄ　產品銷售收入答案：Ｄ考點：會計準則。借：長期股權投資　貸：產成品　　　應交稅費――應交增值稅　　　資本公積（在同一控制下的企業合并，取得被投資方權益大于產成品帳面價值的差額）3下列項目中，不屬于其他業務收入范圍的是（　　）。Ａ　外購商品銷售取得的收入　Ｂ　銷售材料取得的收入Ｃ　轉讓無形資產的收入　　　Ｄ　提供非工業性勞務收入答案：Ｃ考點：會計準則。3下列收入應作為營業外收入的有（ ）。 A　材料銷售收入　　　B　包裝物出租收入 C　代購代銷手續費收入 D　出售無形資產收入答案：Ｄ考點：其他業務收入范圍。“其他業務收入”科目核算內容：核算企業確認的除主營業務活動以外的其他經營活動實現的收入，包括出租固定資產、出租無形資產、出租包裝物和商品、銷售材料、用材料進行非貨幣性交換或債務重組等實現的收入。“營業外收入”科目核算內容：核算企業發生的各項營業外收入，主要包括非流動資產處置利得、非貨幣性資產交換利得、債務重組利得、政府補助、盤盈利得、捐贈利得等。在確定借款費用資本化金額時，與專門借款有關的利息收入應（　　）。Ａ　沖減借款費用資本化的金額　Ｂ　沖減所購建的固定資產成本Ｃ　計入當期財務費用　　　　　Ｄ　計入其他業務收入答案：Ａ考點：會計準則。二、多項選擇題納稅人在生產經營過程中租入固定資產而支付的費用，可以直接作為費用扣除的有（　　）。A經營性租賃方式發生的租賃費 B融資租賃方式發生的租賃費C融資租賃支付的手續費 D安裝交付使用后支付的利息答案：ＡＤ考點：固定資產初始計量。《條例》第五十八條，融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎。按照稅法其及實施條例規定，下列享受“免三減三”的項目有（　　）。A企業從事公共垃圾處理 B　企業承包經營城市公共交通建設C企業從事海水淡化 D企業從事沼氣綜合開發利用答案：ＡＣＤ考點：“三免三減”項目內容。《法》二十七條、《條例》八十七和八十八條。一是國家重點扶持的公共基礎設施項目，不包括企業承包經營、承包建設和內部自建自用；二是符合條件的環境保護、節能節水項目。這兩個項目的具體內容要大概了解。企業轉讓資產，準予在計算應納稅所得額時扣除的轉讓資產的凈值，該凈值是指允許從該資產的計稅基礎中減除的項目是（　）。A　按照規定扣除的折舊　 　　B　按照規定扣除的折耗C　按照規定扣除的攤銷　 　　D　按照規定扣除的準備金答案：ＡＢＣＤ考點：資產凈值的計算。下列事項中，屬于資本性支出的有（ ）。A 支付的土地出讓金 　 B 計算機軟件研究費C 企業支付的特許經營費D 為建造固定資產而發行債券的手續費答案：ＡＣＤ考點：資本性支出的歸集，主要是固定資產、無形資產初始價值的計量。企業按規定應交納的城市維護建設稅和教育費附加，應計入（ ）。A 主營業務成本 B 主營業務稅金及附加C 其他業務支出 D 固定資產清理答案：ＢＣＤ考點：城建稅和教育費附加歸集會計科目。存貨的形式包括（　　）。Ａ　庫存的產品、商品　　　　Ｂ　車間的在產品Ｃ　在生產或者提供勞務過程中耗用的材料和物料Ｄ　周轉性包裝物答案：ＡＢＣＤ考點：存貨的界定。《條例》第七十二條。企業在2008年1月1日至2010年12月31日期間從縣級以上各級人民政府財政部門及其他部門取得的應計入收入總額的財政性資金，凡同時符合以下條件的，可以作為不征稅收入，在計算應納稅所得額時從收入總額中減除（　　　）。A　企業能夠提供資金撥付文件，且文件中規定該資金的專項用途B　財政部門或其他撥付資金的政府部門對該資金有專門的資金管理辦法或具體管理要求C　企業對該資金以及以該資金發生的支出單獨進行核算D　在5年內未發生支出且未繳回財政或其他撥付資金的政府部門的部分，應重新計入取得該資金第六年的收入總額答案：ＡＢＣＤ考點：專項用途財政性資金的特殊規定。財稅[2009]87號　　不適用核定征收的“特定納稅人”包括（　　　）。A　上市公司　　　B　匯總納稅企業　　　C、典當公司D、享受《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例和國務院規定的一項或幾項企業所得稅優惠政策的所有企業答案：ＡＢＣ考點：核定征收中的特定納稅人范圍。國稅函〔2009〕377號。不包括僅享受《中華人民共和國企業所得稅法》第二十六條規定免稅收入優惠政策的企業。　　以總機構名義進行生產經營的非法人分支機構，無法提供有效證據證明其二級及二級以下分支機構身份的，應視同獨立納稅人計算并就地繳納企業所得稅。支持證明的材料一般包括（　　　）。A　總機構撥款證明　　　　　　　　B　總分機構協議或合同C　公司章程　　　　　　　　　　　D　管理制度答案：ＡＢＣＤ考點：二級及以下分支機構身份證明。國稅函〔2009〕221號。下列哪種經營方式應采取源泉扣繳的方式征稅（ ）。A　某外國企業從我國境內的獨資企業分得利潤（股息）B　某外國銀行向我國境內某企業提供貸款收取利息C　我國境內企業應向某外國企業支付特許權使用費到期尚未支付D　某外國銀行在我國設立分行，該分行2008年經營利潤700萬元答案：ＡＢＣ考點：源泉扣繳的有關規定。《法》第三十七條，對非居民企業取得本法第三條第三款規定的所得應繳納的所得稅，實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。稅款由扣繳義務人在每次支付或者到期應支付時，從支付或者到期應支付的款項中扣繳。1企業享受安置殘疾職工工資100%加計扣除應同時具備的條件，以下表述正確的有（ ）。 A　依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協議B　為安置的每位殘疾人按月足額繳納了企業所在區縣人民政府根據國家政策規定的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和工傷保險等社會保險C　定期通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人實際支付了不低于企業所在區縣適用的經省級人民政府批準的最低工資標準的工資D　具備安置殘疾人上崗工作的基本設施答案：ＢＣＤ考點：安置殘疾職工加計扣除的四個條件。財稅[2009]70號。1根據企業所得稅法及相關稅收政策，下列關于可扣除的工資及福利費，表述正確的有（ ）。A　供暖費補貼、職工交通補貼應計入合理工資薪金B　職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工防暑降溫費應計入福利費C　基本養老保險、基本醫療保險應計入合理工資薪金D企業內設福利部門工作人員的工資薪金、社會保險費、住房公積金、勞務費等應計入福利費答案：ＢＤ考點：工資及福利費的列支范圍。國稅函〔2009〕3號。1按照《中華人民共和國企業所得稅法》及實施條例的規定，下列表述正確的有（　　　　）。A　已在境外繳納的所得稅稅額，超過《中華人民共和國企業所得稅法》規定抵免限額的部分，可以在以后五個年度內，用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補B　居民企業直接控制的外國企業，是指居民企業直接持有外國企業20%以上股份 C　居民企業間接控制的外國企業，是指居民企業以間接持股方式持有外國企業25%以上股份，具體認定辦法由國務院財政、稅務主管部門另行制定 D　企業依照企業所得稅法的規定抵免境外企業所得稅稅額時，應當提供中國境外稅務機關出具的稅款所屬年度的有關納稅憑證答案：ＡＢＤ考點：境外所得的有關規定。《法》第二十三、二十四條，《條例》第八十、八十一條。間接持股方式持有外國企業20%以上股份。1企業所得稅法規定的可以指定扣繳義務人的情形包括（　）。Ａ　預計工程作業或者提供勞務期限不足一個納稅年度，且有證據表明不履行納稅義務的Ｂ　沒有辦理稅務登記或者臨時稅務登記Ｃ　未按照規定期限辦理