企業財務管理制度范本企業財務管理制度范本(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 對貫徹執行國家財經法令政策、制度不嚴或處理財會業務不當，造成違章、罰款、浪費等現象負責。 第二條 對公司的有關成本、利潤、資金等方面的經濟效益指標因措施不力完不成計劃負責。 第三條 對由于資金計劃不周、管理不善、監督不嚴、影響生產工作負責。 第四條 對不及時清理庫存現金、銀行存款、往來賬款、在途資金等賬戶造成損失負責。 第五條 對國家規定的財務檔案資料整理歸檔不及時， 管理不嚴、出現損壞、遺失等現象負責。 第六條 對成本資金、價格控制管理不嚴，經濟活動分析不及時，影響公司經濟效益指標完成負責。 第七條 根據公司方針目標展開要求，未能及時對本部門方針目標展開、檢查、診斷、落實負責。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 附則二、 出納作業處理準則 第一條 本處理準則包括現金及銀行存款收入與支出等作業。 第二條 為便于零星支付起見，可設備用金，采用定額制，其額度由總經理核定，其備用金由出納經管。 第三條 出納辦理現金、票據的支付，登記及移轉等業務，要嚴格遵守公司的付款審批程序。 第四條 除提取備用金外，所有支出憑證應由會計嚴格審核其內容與金額是否與實際相符，領款人的印鑒是否相符，如有疑問應先查詢后出納方能支付。 第五條 凡一次支付未超過 1， 000 元者徑由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉賬支付。 第六條 出納人員對各項貨款及費用的支付，應將本支票或現金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領，如因特殊原因必需由本公司人員代領者，需經財務經理核準。 第七條 公司一切支付，應以處理 合法、合規的發票或憑證為依據，任何要求先行支付后補手續者均應予拒絕。 第八條 支付款項應在傳票上簽署領款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經手人戳記。 第九條 本公司支付款項的付款程序，悉依照下列步驟辦理。 (一 )原始憑證的審核： 大量管理資料下載 大量管理資料下載 、工程發包款：應根據統一發票、普通憑證，以及收到貨物、設備的驗收單并附請購單經有關部門經理簽章證明及核準，公司財務經理、總經理批準后，送交財務部門開具支票或匯票。 、暫付款項：應根據合同或相關協議文件，由經辦人員填具借款單，注明合同文件字號，呈 報核準后送交財務部門開具支款。 ：應根據發票、收據或內部憑證，由經辦人員填具付款憑證，經有關部門主管簽章證明及公司核準，送交財務部門開具付款。 (二 )會計憑證的核準： ，對不能確定的事項報財務經理審核。 ，應先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規定的手續。 ，及總經理核準后，送交會計轉出納辦理支付工作。 第十條 有關貨物運費及外匯結售匯款、發樣，及各項費用等支出款，應填具 “借款單 ”或 “支款憑證 ”，附發票、許可證影印件，送交會計部門以 “預付 ”或 “暫付 ”方式制票轉出納辦理支付。前述款項可由經辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后 7 日內向會計辦理沖轉手續。 第十一條 本公司各項支出的付款日期如下： (一 )國內采購貨品的付款，每月 25 日集中付款一次 (星期日及例假日順延 )，但以原始憑證經核準后于付款日前 5 日送達財務部門者為限。 (二 )一般費用的付款：經常發生的費用，仍以前項期限辦理，內部員工費用，每天支付的，以原始憑證齊全并經核準者為限。 (三 )薪金工資的付款： ：全體員工工資均 于每月 15 日前轉賬支付。 ：過節費在節日前一周內，補貼在月底支付。 因特殊情況需提前支付者，得由經辦部門另行簽呈財務經理轉呈總經理批準后，再予以支付。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 第十二條 出納支付款項若有扣繳事項時，應將代扣款項于次月 10日前填具有關機構規定的報繳書向公庫繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應申報事項者，出納應于次年元月底前填具有關機構規定的憑單向稽征機關申報，并將正、副本交各納稅義務人。 第十三條 薪金工資的支付，應由行政部根據考勤表會同財務部編制 “工資表 ”，于付款期限前一周內送交出納。 第十四條 業務部門于收到貨款后，應將其中所收貨款如數解繳出納，出納應將解繳憑證送交會計，并據以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時，也要及時送交出納，以便及早落實回款來源。 第十五條 為便于辦理薪資扣繳個人所得稅申報起見，公司員工應于每年度開始一個月內，及新進人員報到時，填報 “薪資所得受領人申報表 ”，由出納收執，作為所得稅扣繳申報的依據，出納應就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于 “各類收入所得扣繳資料登記表 ”上，作為日后扣繳申報之用。 第十六條 凡依法應扣繳的所得稅款及依法應貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發生漏扣、漏報、漏貼或短扣、短報、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險費的滯繳事項，其滯納金及罰金應由經辦人員及其直屬部門負責人賠償。 大量管理資料下載 大量管理資料下載 附則三、 會計核算基礎工作規定 第一條 充分體現會計信息的可靠性，特制定 本規定。 第二條 會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業會計制度》執行，不得任意更改或自行 設置，個別因公司業務需要新增會計科目時，須報批準。 第三條憑證統一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。 第四條 會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下： (一 )根據審核后的原始憑證填制記帳憑證； (二 )根據原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表； (三 )根據記帳憑證匯總登記總分類帳； (四 )根據原始憑證登記現金日記帳和銀行日記帳； (五 )根據記帳憑證及所附的原始憑證登記各 明細分類帳； (六 )月終，根據總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。 記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期 (5 天或 10 天 )將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據科目憑證匯總表登記總分類帳。 記帳憑證匯總表的編制方法是：根據一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期 (5 天或 10 天 )匯總每一會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額，填寫在科 大量管理資料下載 大量管理資料下載 目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發生額和貸方本期發生額。 第五條 記帳規則： (一 )記帳須根據審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。 (二 )登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫 (除了