中通建設內部控制制度固定資產管理制度-資產管理(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 資產購建需按照預算管理程序進行審批。 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 中通建設股份有限公司 固定資產管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 — 74 — 200 萬元以上（含 200 萬元） 500 萬元以下的固定資產購置由分公司上報購建申請，公司總經理批準后方可購建。 500萬元以上（含 500萬元）的固定資產購置由公司董事會審批，公司董事會的審批權限應不超出公司章程 中有關規定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。 （二）固定資產購建的程序 使用部門根據生產施工或管理的實際需要提出書面申請，專業管理部門審核匯總后書面報分公司領導審批，根據管理權限需上報公司審批的應上報公司審批。經批準后由專業管理部門進行購建。 專業管理部門在采購完成或工程竣工交付后應立即根據購貨發票、工程決算單以及相關資料及時進行賬務處理，組織或委托有關單位進行檢驗并填制“固定資產檢驗報告單”，檢驗合格后，填制《固定資產收入憑證》和《固定資產卡片》一式三份送交財務部門并辦理報賬手續。 財務部門應認真 核對全部單據、資料，核對無誤后及時進行賬務處理，同時將蓋章后的固定資產收入憑證和卡片退專業管理部門一份進行賬務登記和保管，送交使用單位一份登記管理。 第二十二條 固定資產的出租 為提高固定資產的利用效率，對機具、工具及儀器儀表等設備，公司在各分公司之間實行固定資產的有償使用制度，由設備部核定出租費用標準并制定相關細則。各分公司應在成本效益原則下盡量選擇內部租賃。 對外出租固定資產必須征得本單位領導人的同意，由專業管理部門簽訂租賃合同。財務部門按合同規定按期收取租賃費。 第二十三條 固定資產的調撥和轉移，應 按下列規定辦理調撥和轉移手續： （一）固定資產向公司以外的其他單位轉移，原則上均實行有償轉讓。實行有償轉讓的固定資產應按質論價收取價款。 （二）在公司所屬范圍內固定資產的調撥實行無償調撥，由公司 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 中通建設股份有限公司 固定資產管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 — 75 — 調撥部門填制“固定資產調撥通知單”，送調入、調出單位和相關財務部門。調出單位根據上述通知單位文件填制“固定資產轉移單”，調入單位根據“固定資產轉移單”審核無誤后入賬和轉移實物。調出、調入單位列賬月份應當一致，同時調增、調減固定資產卡片、清冊以及使用地點。 （三）財務部門、使用部門要相互密切配合，及時辦理固定資產調撥的 有關審批和賬務處理手續，對不符合規定或手續不完備的調撥事項，公司有關部門應不予受理；在固定資產調撥中，有關備品、附件以及技術資料檔案應隨資產調撥，不得截留，以保證固定資產完整無缺。 第二十四條 固定資產報廢必須符合國家有關規定和報廢條件，經專業部門的技術鑒定后，由固定資產使用部門填制“固定資產報廢申請單”和“固定資產報廢清冊”，送交設備部，由設備部報總經理或董事會或股東大會審批。 （一）固定資產的報廢審批權限劃分如下： 使用期滿、折舊已提足的固定資產正常報廢，單位原值在 500萬元（含 500 萬元）以下，報 公司財務總監審批；單位原值在 500萬元以上的，報公司總經理辦公會審批。 固定資產非正常報廢，單位原值在 100萬元（含 100 萬元）以下，報公司經理辦公會審批；單位原值在 100 萬元以上，報董事會審批。 公司董事會的審批權限應不超出公司章程中有關規定，超出董事會審批權限的項目由股東大會審議。 （二）固定資產的報廢程序。報廢固定資產必須符合國家有關規定和報廢條件，由專業管理部門組織鑒定小組或相關專業人員認真進行技術鑒定，填制《固定資產報廢報告表》、《固定資產報廢清單》交由財務部門上報審批。經批準后由專業管理部門進行 清理，會同財務部門填報《固定資產清理報告》，同時進行賬務處理，相關部門均應注銷該項固定資產卡片。 （三）對于已提滿折舊但仍可繼續使用的固定資產，應繼續使用， 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 中通建設股份有限公司 固定資產管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 — 76 — 不得擅自進行報廢，待其物理壽命或技術壽命到期后，經批準后方可進行報廢。 第二十五條 固定資產發生的盤盈、盤虧，應由行政部填制“固定資產盤盈、（盤虧、毀損）報告單”，按規定程序經總經理辦公會審查后，由財務部門報當地稅務部門審批后進行賬務處理，保證賬、卡相符；同時調整固定資產清冊，保證卡、物相符。 第五章 固定資產折舊及方法 第二十六條經過股東大會 批準， 公 司的固定資產采用平均年限法計提折舊。 年折舊率 =（ 1凈殘值率（ 3%）） /預計使用年限 *100% 第二十七條 根據公司固定資產的性質和消耗方式，確定預計使用年限和預計凈殘值（如下表）。 類別 使用年限 預計凈殘值 % 年折舊率 % 房屋及建筑物 30 3 施工機械 510 3 儀器設備 5 3 運輸設備 56 3 其它設備 5 3 第二十八條 公司 有關固定資產預計使用年限和預計凈殘值、折舊方法等，一經確定不得隨意 變更，如需變更， 需經股東大會 批準 ，并在會計報表附注中予以說明。 第二十九條 因更新改造等原因而調整固定資產價值的，應當根據調整后價值，預計尚可使用年限和凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。 第三十條 對于接受捐贈舊的固定資產，應當按照確定的固定資產入賬價值、預計尚可使用年限、預計凈殘值，按所選用的折舊方法計提折舊。 第三十一條 融資租入的固定資產，應當采用與自有應計折舊資 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。 最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 中通建設股份有限公司 固定資產管理制度 中管網房地產頻道 作為國內最大、最專業、更新速度最快的專業房地產資料庫，月更新房地產資料近千個。最大程度的搜集了數十家國內頂級開發商多年實際操盤之系統資料。 — 77 — 產相一致的折舊政策。能夠合理確定租賃期屆滿時將會取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產尚可使用年限內計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時 能夠取得