會計初級經濟法-稅收征管法概述(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 擔?；虿怀^1萬元的保證金【例題判斷題】查驗征收適用生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊。（　）正確答案』『答案解析』查定征收適用生產經營規模較小、產品零星、稅源分散、會計賬冊不健全，但能控制原材料或進銷貨的小型廠礦和作坊【例題判斷題】納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可對其執行稅收保全措施。（　）『正確答案』『答案解析』納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的，稅務機關可對其核定應納稅額【例題判斷題】李某欠繳稅款3000元，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納，為防止國家稅款流失，稅務機關扣押了其一批價值3600元的商品，準備依法進行變賣，以變賣所得抵繳稅款，稅務機關的做法正確。（?。┱_答案』 『答案解析』稅務機關應該扣押價值3000元的商品。【例題判斷題】歌星趙某欠繳個人所得稅1500萬元，并采取轉移財產的手段，妨害稅務機關追繳欠稅，該行為屬于偷稅行為。（?。┱_答案』『答案解析』趙某的行為屬于逃避稅務機關追繳欠稅的行為課后作業一一、單項選擇題甲乙于2015年10月成立一軟件企業，并于10月11日去工商局辦理營業執照，10月20日到稅務機關辦理稅務登記證，開業后向財務部提供一項新技術，并享受了免稅優惠，在這段法律關系中，屬于稅收征稅主體的是（　?。?。A、工商機關B、稅務部門C、該軟件企業D、財政部【正確答案】 B【答案解析】 各級稅務機關、海關是稅收法律關系中的征稅主體。依據：2016年教材第七章第369頁。根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是（　?。?。A、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照B、提請有關機關注銷其組織機構代碼證書C、向人民法院提起訴訟D、沒收其經營所得【正確答案】 A【答案解析】 根據規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。依據：2016年教材第七章第399頁下列情形中，納稅人應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟的是（　?。?。A、稅收保全措施B、稅收強制執行措施C、稅務機關的行政審批行為D、納稅人對納稅期限有異議的【正確答案】 D【答案解析】 申請人對稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等不服的。應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。依據：2016年教材第七章第394頁。下列項目中，不屬于稅務機關可以行使的稅務檢查職權的是（　?。、向扣繳義務人詢問與代扣代繳有關的問題B、在郵電局檢查扣繳義務人郵寄物品的單據和往來函電C、依法查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人的銀行存款賬戶D、到納稅人的生活場所檢查納稅人應納稅的商品、貨物或其他財產【正確答案】 D【答案解析】 稅務機關的場地檢查權僅限于納稅人的生產、經營場所，不包括納稅人的生活場所，因此選項D錯誤。依據：2016年教材第七章第392頁。某股份公司從事生產經營活動，按國家規定，應持稅務登記證件開立銀行賬號，并將（　?。﹫蟾娑悇諜C關。A、開立銀行賬號的時間B、開立基本存款戶的時間C、開立的基本存款賬戶D、開立的全部銀行賬戶【正確答案】 D【答案解析】 根據規定，從事生產、經營的納稅人應當按照國家有關規定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并將其全部賬號向稅務機關報告。依據：2016年教材第七章第373頁。根據《稅收征收管理法》的規定，對于生產經營規模較小，又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿的小型納稅人，應采用的征收方式是（ ）。A、查定征收B、查驗征收　　　　　C、代收代繳D、定期定額征收【正確答案】 D【答案解析】 定期定額征收適用于生產規模小、又確無建賬能力，經主管稅務機關審核批準可以不設置賬簿或暫緩建賬的小型納稅人。依據：2016年教材第七章第387頁。根據發票管理的相關規定，下列說法正確的是（　?。、發票的領購單位和個人在未經過稅務機關批準的情況下是可以將發票攜帶到省外使用的B、已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存10年以上C、任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票D、任何單位和個人均可以拆本使用發票 【正確答案】 C【答案解析】 發票的領購單位和個人在未經過稅務機關批準的情況下是不可以將發票攜帶到省外使用的；已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存5年；任何單位和個人不可以拆本使用發票。依據：2016年教材第七章第383384頁根據稅收征收管理法律制度的規定，下列項目中不屬于稅務機關作出的行政處罰行為的是（　　）。A、罰款B、不予抵扣稅款C、沒收財物和違法所得D、停止出口退稅權【正確答案】 B【答案解析】 稅務機關作出的行政處罰行為：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。依據：2016年教材第七章第394頁。根據稅收征收管理法律制度的規定，下列組織和人員中，不用辦理稅務登記的是（　?。、某股份公司B、某企業在外地設立的分支機構C、某文化出版社D、在集貿市場流動賣菜的農村菜農【正確答案】 D【答案解析】 除國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性農村小商販外，凡是從事生產經營、負有納稅義務的納稅人，均應當辦理稅務登記。依據：2016年教材第七章第372頁根據稅收征收管理法律制度的規定，已辦理稅務登記的扣繳義務人，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記的時間期限是（　?。?。A、自扣繳義務發生之日起15日內B、自扣繳義務發生之日起30日內C、自辦理稅務登記之日起15日內D、自辦理稅務登記之日起30日內【正確答案】 B【答案解析】 已辦理稅務登記的扣繳義務人應當自扣繳義務發生之日起30日內，向稅務登記地稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。依據：2016年教材第七章第378頁1企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，其向稅務機關申請辦理稅務登記的時間是（　?。?。A、自領取營業執照之日起15日內B、自領取營業執照之日起30日內C、自領取營業執照之日起2個月內D、自領取營業執照之日起3個月內【正確答案】 B【答案解析】 企業、企業在外地設立分支機構和從事生產、經營的場所、個體工商戶和從事生產經營的事業單位，應當自領取營業執照之日起30日內向稅務機關申請辦理稅務登記。依據：2016年教材第七章第374頁1下列各項中，屬于稅務機關最基本、最主要權利的是（　?。、稅務管理權B、稅款征收權C、稅務檢查權D、行政處罰權【正確答案】 B【答案解析】 稅款征收權是稅務機關最基本、最主要的權利。依據：2016年教材第七章第370頁。二、多項選擇題根據稅收征收管理法律制度的規定，下列可以不辦理納稅登記的有（　　）。A、縣教育局B、社區診所C、人民法院D、下崗職工開的餐飲店【正確答案】 AC【答案解析】 根據稅收征管法的規定，只有國家機關、個人和無固定生產經營場所的流動性的農村小商販外，其他的企業、單位都應辦理稅務登記。依據：2016年教材第七章第372頁。根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于適用拍賣、變賣的情形包括（　?。?。A、設置納稅擔保后，限期期滿仍未繳納所擔保的稅款的B、逾期不按規定履行復議決定的C、逾期不按規定履行稅務處理決定的D、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的【正確答案】 ABCD【答案解析】 依據：2016年教材第七章第391頁根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有（　?。?。A、納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的B、拒不提供納稅資料的C、按規定應設置賬簿而未設置的D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的【正確答案】 ABCD【答案解析】 以上情形稅務機關均有權核定納稅人應納稅額。依據：2016年教材第七章第387~388頁。根據發票管理法律制度的規定，下列關于發票開具和保管的表述中，符合法律規定的有（　　）。A、不得為他人開具與實際經營業務不符的發票B、已經開具的發票存根聯和發票登記簿應當保存3年C、取得發票時，不得要求變更品名和金額D、開具發票的單位和個人應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿【正確答案】 ACD【答案解析】 選項B，已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存5年。選項ACD，表述均正確。依據：2016年教材第七章第383~384頁下列各項中，屬于偷稅行為的有（　　）。A、隱匿賬簿、憑證，少繳應納稅款B、進行虛假納稅申報，少繳應納稅款C、以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為D、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款【正確答案】 AB【答案解析】 采取偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報的手段，不繳或者少繳應納稅款的行為，屬于偷稅行為。偷稅行為屬于一種比較嚴重的稅收違法行為。依據：2016年教材第七章第400頁。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關作出的下列行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務行政復議或者直接提起行政訴訟的有（　?。、加收滯納金B、罰款C、不予頒發稅務登記證D、征收稅款【正確答案】 BC【答案解析】 申請人對復議范圍中第1項規定的行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以再向人民法院提起行政訴訟。申請人對復議范圍中第1項規定以外的其他具體行政行為不服，可以申請行政復議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟?！咎崾尽可鲜龅牡?項是指：稅務機關作出的征稅行為，包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等具體行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務人、受稅務機關委托的單位和