核算員工作手冊(試行)(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 ，為及時足額收回每月進(jìn)度款和結(jié)算尾款提供有力證據(jù)，為項(xiàng)目部內(nèi)部成本控制提供有力支持。目的是為了將索賠、變更、簽證及價款調(diào)整等費(fèi)用支付時間提前到與進(jìn)度款同期支付，避免拖到竣工結(jié)算完成后才能支付的被動局面，維護(hù)我們的合法權(quán)益。送審金額為包括索賠、變更、簽證及價款調(diào)整等費(fèi)用的已完工程金額，詳見附表4：《專業(yè)工程計(jì)量臺賬及月末匯總表》。工程施工中對工程變更登記臺賬，便于使用。本臺賬以項(xiàng)目部為單位建立，收到變更單時登記，臺賬的責(zé)任人是項(xiàng)目經(jīng)理或由項(xiàng)目經(jīng)理指定專人代管；“變更類型”是指設(shè)計(jì)變更或其他變更，詳見附表5：《工程變更臺賬》施工過程中，對現(xiàn)場簽證登記臺賬?，F(xiàn)場簽證是指不包括在施工合同和圖紙中的內(nèi)容，特點(diǎn)是臨時發(fā)生、內(nèi)容零碎、沒有規(guī)律性。本臺賬以項(xiàng)目部為單位建立，報(bào)送甲方或監(jiān)理簽證單時登記，臺賬的責(zé)任人是項(xiàng)目經(jīng)理或由項(xiàng)目經(jīng)理指定專人代管；類型包括費(fèi)用簽證和工期簽證，詳見附表6：《工程簽證臺賬》。需注意的幾個具體問題：（1）提高及時簽證、依約索賠的意識和自覺性，把簽證、索賠作為加強(qiáng)造價管理、提高企業(yè)效益的最有效手段；（2）對方不確認(rèn)或拒簽的對策：發(fā)傳真、快遞、掛號并公證；（3）嚴(yán)密主要簽證、索賠期限和程序，逾期提出可能會被認(rèn)為放棄簽證和索賠。（4）對于只確認(rèn)事實(shí)而不確認(rèn)工程價款的應(yīng)作為索賠處理，要繼續(xù)提供相應(yīng)費(fèi)用計(jì)算表，以便在最終結(jié)算時雙方核對或提交審核時有相應(yīng)依據(jù)。現(xiàn)場簽證包括現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證和工期簽證。現(xiàn)場經(jīng)濟(jì)簽證的主要內(nèi)容有：施工現(xiàn)場發(fā)生的與合同施工內(nèi)容無關(guān)的用工；零星用工；臨時增補(bǔ)項(xiàng)目；合同遺漏項(xiàng)目；隱蔽工程簽證；窩工、非我方原因停工造成的人員、機(jī)械經(jīng)濟(jì)損失；議價材價格認(rèn)定；其他需要簽證的費(fèi)用。現(xiàn)場工期簽證的主要內(nèi)容有：設(shè)計(jì)變更造成的工期變更簽證；停水、停電簽證；其他非我方原因造成的工期拖延簽證?，F(xiàn)場簽證問題的處理方法：熟悉合同條款，尤其是價款約定及調(diào)整條款；及時處理，做到一次一簽、一事一簽。價款調(diào)整臺賬：本臺賬以項(xiàng)目為單位建立，每周對可能引起的價款事項(xiàng)分析一次，并在臺賬上登記；項(xiàng)目經(jīng)理為本臺賬責(zé)任人，項(xiàng)目核算人員為主導(dǎo)，與《投標(biāo)報(bào)價備忘錄》、《合同洽談記錄》、《合同交底記錄》、施工合同以及工程量清單等綜合考慮，結(jié)合實(shí)際施工圖及工程量，確定價款調(diào)整因素。詳見附表7：《價款調(diào)整臺賬》。索賠與反索賠臺賬：詳見附表8：《索賠與反索賠臺賬》。一般特殊服務(wù)索賠為避免甲方敏感，也可按簽證處理。通常按計(jì)日工計(jì)算，除直接勞務(wù)費(fèi)外，還要考慮節(jié)假日額外工資、加班費(fèi)、保險費(fèi)、稅金、交通費(fèi)、住宿費(fèi)、膳食補(bǔ)貼、企業(yè)管理費(fèi)等費(fèi)用。基于非我方原因造成的我方損失，常見的索賠類型有工程量變更、工期拖延、加速施工、工程中斷、合同終止、特殊服務(wù)、其他原因等。各索賠類型的索賠內(nèi)容說明因內(nèi)容太多，在這不再詳述，請大家仔細(xì)學(xué)習(xí)《全過程精細(xì)化管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)及四大贏利工具操作實(shí)務(wù)》P7176，并參考執(zhí)行。進(jìn)度款支付臺賬：每個付款周期末，付款結(jié)束后，及時建立進(jìn)度款臺賬，實(shí)時動態(tài)掌握工程款到位情況，為及時催收進(jìn)度款和快速結(jié)算提供數(shù)據(jù)支持，為內(nèi)部成本控制提供依據(jù)，杜絕項(xiàng)目經(jīng)理該收未收、業(yè)主該付未付的情況發(fā)生。詳見附表9：《進(jìn)度款支付臺賬》。四 竣工結(jié)算階段：工程竣工結(jié)算編制完畢后，遞交甲方相關(guān)部門，并填寫回執(zhí)，詳見附表10《工程竣工結(jié)算項(xiàng)目回執(zhí)單》，尤其是右聯(lián)內(nèi)容必須由接收人簽字?？⒐そY(jié)算的注意事項(xiàng)：結(jié)算時間的把握：結(jié)算工作滯后嚴(yán)重制約著施工企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，從而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。造成竣工結(jié)算時間驗(yàn)證拖延的原因主要有以下兩方面：（1）我方自身編制竣工結(jié)算時間不及時。我方平時不注意竣工結(jié)算資料的收集，對發(fā)生的變更簽證不注意及時催辦和索取，把所有的變更簽證都堆在竣工結(jié)算時處理，阻礙了竣工結(jié)算的順利進(jìn)行。（2）業(yè)主審核竣工結(jié)算不及時：因?yàn)榈焦こ炭⒐ず?，發(fā)包人一旦審核完施工單位的竣工結(jié)算書蓋章后，承包人就可催告發(fā)包人支付工程竣工結(jié)算價款，還可以訴諸法律。所以發(fā)包人故意拖著不審核竣工結(jié)算，以避免法律訴訟的麻煩，這是某些建設(shè)單位常用惡意拖欠的手段。對此，我們要求報(bào)送結(jié)算資料必須填寫回執(zhí)，督促甲方按合同約定時間核對，不核對或未提出核對意見的，視為我方遞交的的竣工結(jié)算書已被認(rèn)可，甲方應(yīng)向我方支付工程結(jié)算價款，這樣用法律依據(jù)維護(hù)我們的應(yīng)有權(quán)力。為加快辦理竣工結(jié)算，應(yīng)注意把握辦理竣工結(jié)算的幾個時間：辦理工程竣工結(jié)算的合同約定時間；編制完成竣工結(jié)算書的合同約定時間；遞交竣工結(jié)算書的時間；甲方核對結(jié)算書的合同約定時間（根據(jù)工程規(guī)模確定，詳見DB13(J)/T1502013河北省建設(shè)工程工程量清單編制與計(jì)價規(guī)程）；接到甲方提出的核對意見后，確認(rèn)或提出異議的合同約定時間；甲方應(yīng)向我方支付工程竣工結(jié)算價款的時間(法定時間是竣工結(jié)算書確認(rèn)后15日內(nèi))。重復(fù)審核是造成竣工結(jié)算拖延的一個重要原因。我方應(yīng)注意利用13版《計(jì)價規(guī)范》不允許發(fā)包人重復(fù)審核、以審代拖、久審不結(jié)的規(guī)定，縮短獲得工程竣工結(jié)算價款的時間。通過以上環(huán)節(jié)的控制，利用以上十種精細(xì)化管理表格，把我們的成本管理工作做得更有條理，有條不紊地實(shí)現(xiàn)我們成本過程控制的目的。第四章 建設(shè)工程投標(biāo)報(bào)價預(yù)結(jié)算管理辦法一 總則第一條 為加強(qiáng)建設(shè)工程投標(biāo)報(bào)價和預(yù)、結(jié)算的管理，規(guī)范各單位的報(bào)價及預(yù)、結(jié)算行為，結(jié)合GB 505002013《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》、DB13(J)/T 150—2013《建設(shè)工程工程量清單編制與計(jì)價規(guī)程》及國家、省市的有關(guān)法律、行政法規(guī)，特制定本辦法。第二條 編制和審定投標(biāo)報(bào)價應(yīng)在充分進(jìn)行市場調(diào)研的基礎(chǔ)上，根據(jù)招標(biāo)文件的要求并結(jié)合本單位的技術(shù)管理水平科學(xué)地確定投標(biāo)報(bào)價，堅(jiān)決杜絕為了盲目追求中標(biāo)，而以低于成本的報(bào)價競標(biāo)。第三條 編制和審定工程結(jié)算應(yīng)堅(jiān)持實(shí)事求是、科學(xué)合理、客觀公正的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國家和省、市的有關(guān)法律、行政法規(guī)和政策，防止少算、漏算和高估冒算。二 管理職責(zé)第四條 集團(tuán)公司經(jīng)營管理中心是工程投標(biāo)報(bào)價、施工預(yù)算、竣工結(jié)算、內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算、分包結(jié)算的主管部門，對集團(tuán)公司各下屬單位投標(biāo)報(bào)價和工程預(yù)、結(jié)算工作進(jìn)行監(jiān)督、檢查和指導(dǎo)。具體內(nèi)容包括：（一）負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部基建和維修工程預(yù)、結(jié)算的編制和審核。（二）對大型工程和跨地區(qū)及涉外工程，根據(jù)集團(tuán)公司的統(tǒng)一布署，組織協(xié)調(diào)投標(biāo)報(bào)價工作。（三）負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查各單位竣工結(jié)算、內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算及分包結(jié)算的完成情況。（四）協(xié)助各下屬單位進(jìn)行補(bǔ)充定額的測算和上報(bào)審批工作，對預(yù)算定額、調(diào)價文件、工程報(bào)價及結(jié)算等工作中存在的問題，負(fù)責(zé)與造價站聯(lián)系解決。（五）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)和解決集團(tuán)公司下屬單位在分包工程結(jié)算中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)糾紛。第五條 集團(tuán)下屬公司、區(qū)域工程局職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)本單位投標(biāo)報(bào)價的編制工作。（二）負(fù)責(zé)本單位工程結(jié)算的編制和審定工作。（三）按照集團(tuán)公司綜合管理信息系統(tǒng)的要求，及時、準(zhǔn)確地填寫本系統(tǒng)下屬單位權(quán)限的各類成本對比表格、臺帳，并督促、指導(dǎo)各項(xiàng)目部按綜合管理信息系統(tǒng)的要求，及時、準(zhǔn)確地填寫項(xiàng)目部權(quán)限的竣工結(jié)算、分包結(jié)算等表格。（四）每年年初按照集團(tuán)公司的要求制定本單位年度完（竣）工工程結(jié)算計(jì)劃，定期向經(jīng)營管理中心上報(bào)工程結(jié)算的進(jìn)展情況。（五）負(fù)責(zé)在工程中標(biāo)后，在項(xiàng)目開工前把項(xiàng)目目標(biāo)成本、稅金、上交管理費(fèi)做出分析，分析文件交給財(cái)務(wù)系統(tǒng)。（六）審核本單位制訂的項(xiàng)目目標(biāo)成本計(jì)劃。第六條 項(xiàng)目部經(jīng)營部門的職責(zé)（一）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目施工預(yù)算的編制，并將項(xiàng)目目標(biāo)成本計(jì)劃報(bào)本單位經(jīng)營部審批。（二）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目竣工結(jié)算的編制。（三）負(fù)責(zé)本項(xiàng)目分包工程結(jié)算的審核。（四）按綜合管理信息系統(tǒng)的要求及時、準(zhǔn)確地填寫項(xiàng)目部權(quán)限的有關(guān)信息，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)性、完整性、及時性。三 投標(biāo)報(bào)價的編制第七條 投標(biāo)報(bào)價的編制主要是投標(biāo)人對承建招標(biāo)工程所要發(fā)生的各種費(fèi)用的計(jì)算,在進(jìn)行投標(biāo)計(jì)算時有必要根據(jù)招標(biāo)文件和施工圖紙進(jìn)行工程量的復(fù)核或計(jì)算。第八條 作為投標(biāo)計(jì)算的必要條件應(yīng)充分考慮預(yù)先確定施工方案和施工進(jìn)度。第九條 以集團(tuán)公司現(xiàn)有的技術(shù)水平和管理水平作為計(jì)算人工、材料和機(jī)械臺班消耗量的基本依據(jù)。第十條 充分應(yīng)用現(xiàn)場考察、調(diào)研成果、市場價格信息和國家或省級、當(dāng)?shù)匦袠I(yè)建設(shè)主管部門頒發(fā)的計(jì)價辦法，編制投標(biāo)報(bào)價。第十一條 應(yīng)在投標(biāo)時對可能存在的風(fēng)險做出預(yù)測，估計(jì)其對投標(biāo)價格可能造成的影響，從而確定合理的風(fēng)險費(fèi)用，形成投標(biāo)價格。四 二次預(yù)算的編制第十二條 二次預(yù)算是確定工程制造成本，安排生產(chǎn)計(jì)劃，進(jìn)行項(xiàng)目成本核算和分包工程結(jié)算的依據(jù)，要求二次預(yù)算的編制必須準(zhǔn)確無誤，以滿足上述工作的需要。第十三條 二次預(yù)算必須滿足集團(tuán)綜合管理信息系統(tǒng)中經(jīng)營部門WBS工作結(jié)構(gòu)分解的要求，按分層、分段、分部、分項(xiàng)，如實(shí)計(jì)算工程量，按照實(shí)際市場及時處理工程變更、現(xiàn)場簽證，以滿足成本控制、安排生產(chǎn)計(jì)劃和項(xiàng)目核算的需要。第十四條 二次預(yù)算應(yīng)由項(xiàng)目部預(yù)算員在施工前編制完成。五 工程竣工結(jié)算管理第十五條 工程完工后，承、發(fā)包雙方應(yīng)在合同約定的時間內(nèi)依據(jù)《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價規(guī)范》及合同的有關(guān)條款辦理工程竣工結(jié)算。第十六條 工程竣工結(jié)算書應(yīng)由項(xiàng)目部經(jīng)營經(jīng)理負(fù)責(zé)編制，并搜集整理完整的竣工結(jié)算資料，在結(jié)算報(bào)出前，項(xiàng)目經(jīng)理應(yīng)組織項(xiàng)目部有關(guān)人員召開結(jié)算會議，以明確：（一）能納入結(jié)算的費(fèi)用是否已全部納入竣工結(jié)算；（二）工程變更、現(xiàn)場簽證和費(fèi)用索賠等手續(xù)是否已全部辦理；（三）工程洽商、會議記錄及調(diào)價文件中涉及到的費(fèi)用是否已納入結(jié)算；（四）材料價格認(rèn)證、調(diào)料手續(xù)是否已全部辦理完畢；（五）其他。第十七條 竣工結(jié)算書編制完成后，由項(xiàng)目所在單位經(jīng)營部審核，通過信息化系統(tǒng)上傳集團(tuán)經(jīng)營管理中心審核、蓋章、備案后，方可報(bào)送建設(shè)單位。第十八條 結(jié)算書報(bào)出后，所屬單位應(yīng)制定詳細(xì)、周密的結(jié)算計(jì)劃，并指定專人負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的結(jié)算工作，責(zé)任人應(yīng)經(jīng)常督促建設(shè)單位和審計(jì)部門按期或盡快完成審定工作。沒有特殊理由，負(fù)責(zé)本項(xiàng)目結(jié)算工作的人員不得隨便更換。第十九條 結(jié)算完成后應(yīng)將結(jié)算報(bào)告及時傳遞到經(jīng)營、財(cái)務(wù)等相關(guān)部門,以作為收入及報(bào)量調(diào)整的依據(jù)。第二十條 以確保公司收入為目標(biāo)，最大限度的降低企業(yè)風(fēng)險，配合財(cái)務(wù)盡快完成成本封口工作，項(xiàng)目完工當(dāng)年或完工6個月內(nèi)，必須報(bào)出結(jié)算。對未完成項(xiàng)目結(jié)算工作的經(jīng)營經(jīng)理（預(yù)算員）和項(xiàng)目經(jīng)理需簽署完成項(xiàng)目預(yù)結(jié)算確認(rèn)書。（見附表17）六 分包工程結(jié)算管理第二十一條 分包工程包括專業(yè)分包和勞務(wù)分包兩種形式。第二十二條 分包工程的結(jié)算應(yīng)按分包合同約定的有關(guān)條款和施工任務(wù)單辦理，對涉及到材料調(diào)撥、材料款拖欠、周轉(zhuǎn)工具和設(shè)備租賃費(fèi)拖欠、工資拖欠（含農(nóng)民工工資）等情況，均要列出書面的結(jié)算清單，由分包人簽字確認(rèn)并保證按期解決，否則將從分包人的結(jié)算款中扣除。第二十三條 分包工程的結(jié)算書由分包商負(fù)責(zé)編制并提供相應(yīng)的結(jié)算資料，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)營、材料設(shè)備、勞資、質(zhì)量技術(shù)、生產(chǎn)安全等部門審核后，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)后，報(bào)所屬公司審批。第二十四條 分包工程結(jié)算書，經(jīng)所屬公司經(jīng)理審批后，由經(jīng)營經(jīng)理向財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門傳遞，項(xiàng)目部應(yīng)建立分包工程結(jié)算臺帳，財(cái)務(wù)部在向分包商付款時應(yīng)對其材料款和工資等拖欠情況進(jìn)行核實(shí)，否則將從結(jié)算款中扣除。七 內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算管理第二十五條 本單位和項(xiàng)目部應(yīng)依據(jù)內(nèi)部經(jīng)營方式及內(nèi)部合同的有關(guān)條款在工程竣工后兩個月內(nèi)或?qū)I(yè)主的竣工結(jié)算完成后一個月內(nèi)及時辦理內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算。第二十六條 由項(xiàng)目部核算人員編制項(xiàng)目結(jié)算書，再由下屬公司、區(qū)域工程局的相關(guān)部門按內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算審批流程進(jìn)行審核，對涉及到材料調(diào)撥、材料款拖欠、周轉(zhuǎn)工具和設(shè)備租賃拖欠及工資拖欠（含民工工資）等情況，必需列出書面的結(jié)算清單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)營人簽字確認(rèn)并保證在規(guī)定的期限內(nèi)解決，否則將從經(jīng)營人的結(jié)算款中扣除。最后由下屬公司、區(qū)域工程局主管經(jīng)理審批后，作為項(xiàng)目工程結(jié)算的依據(jù)。第二十七條 內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)營工程的結(jié)算書，由經(jīng)營部負(fù)責(zé)向有關(guān)科室傳遞，財(cái)務(wù)部在向項(xiàng)目經(jīng)營人付款時應(yīng)對其材料款和工資等拖欠情況進(jìn)行核實(shí)，否則將從結(jié)算款中扣除。第二十八條 下屬公司、區(qū)域工程局應(yīng)按照綜合管理信息系統(tǒng)的要求建立內(nèi)部項(xiàng)目經(jīng)營工程結(jié)算臺帳，并準(zhǔn)確、及時填寫有關(guān)內(nèi)容。附表11《分包工程結(jié)算審核流程》附表12《內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算審批流程》附表13《項(xiàng)目竣工結(jié)算蓋章審批表》附表14《竣工工程結(jié)算臺帳》附表15《分包工程結(jié)算臺帳》附表16《內(nèi)部經(jīng)營項(xiàng)目結(jié)算臺帳》附表17《預(yù)結(jié)算確認(rèn)書》工程業(yè)務(wù)類工程竣工結(jié)算流程 工程竣工結(jié)算流程二級單位 質(zhì)量管理中心、安全生產(chǎn)管理中心風(fēng)險管理中心財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)營管理中心經(jīng)營副總裁法務(wù)總監(jiān)總裁企業(yè)管理中心結(jié)算單三方審計(jì)蓋章后審核施工過程簽證、計(jì)量支付表、結(jié)算單并登記臺賬整理結(jié)算單留存?zhèn)浒缚⒐そY(jié)算單督導(dǎo)登記，審核批示辦理蓋章第五章 建設(shè)施工合同管理辦法為進(jìn)一步加強(qiáng)建筑施工合同管理，使施工合同內(nèi)容更趨于嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范，在合同簽訂、評審等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，在使用和管理等方面程序化、制度化，做到從工程承接源頭上規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，特制定本管理辦法。一 合同簽訂程序：、法規(guī)、政策和規(guī)章及有關(guān)規(guī)定。，簽約人必須對企業(yè)負(fù)責(zé)，對本職工作負(fù)責(zé)，在授權(quán)范圍內(nèi)行使簽約權(quán)。超越代理權(quán)限和未經(jīng)法人委托的人員不準(zhǔn)簽訂合同。合同中約定的委托代理人簽字必須經(jīng)公司授權(quán)，并為本單位職工。，認(rèn)真了解簽約方是否具有法人資格、經(jīng)營權(quán)、履約能力及資信情況；簽約單位的簽約人是否法定代表人或法人委托人及其代理權(quán)限等。，盡可能使用工商部門監(jiān)制的現(xiàn)行制式合同，合同的內(nèi)容要全面具體，主要條款要逐字推敲，本著公平、公正的原則，兼顧簽約各方的利益，同時簽約人要做好合同洽談記錄，尤其針對一些隱性的內(nèi)容在記錄中要表述清楚。：業(yè)主撥付款注明撥到我方指定的公司帳號，不按約定撥付由撥付人承擔(dān)違約責(zé)任。，做到整齊劃一。書寫要用碳素筆或鋼筆。 ，不應(yīng)存在空白條款。合同在評審前需在公司綜合項(xiàng)目管理系統(tǒng)完成合同信息的錄入工作，各公司在合同蓋章之前，必須將欲簽訂的合同的相關(guān)信息依據(jù)信息化系統(tǒng)中合同管理項(xiàng)的相關(guān)內(nèi)容，準(zhǔn)確，據(jù)實(shí)，完整填寫。同時登陸辦公OA平臺，進(jìn)行流程審批。3簽訂施工經(jīng)營承諾書（18號文件，見附件1）施工經(jīng)營承諾書，擔(dān)保、