某公司工程項目成本核算程序(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 本費用分配表》和《經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費用表》分配。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照《計量表》，按《經(jīng)評估確認(rèn)已發(fā)生費用表》分配。實行滾動核算，自工程開工至每一期工程項目成本費用核算報表編制截止日期（每月向業(yè)主申報合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制。5．報表有關(guān)說明報表分為月度合同支付臺帳和季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格）。月度合同支付臺帳主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。由《合同收入表》、《項目合同完成情況及支付匯總表》、《工程分包情況表》、《材料采購情況表》、《船機設(shè)備使用情況表》、《其他合同情況表》組成。、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成工程項目核算表由封面、編制說明、核算表和核算附表構(gòu)成。核算表分核算總表，核算人工（材料、船機、調(diào)遣、臨時設(shè)施、其它直接費、間接費、分包費用、項目部管理費、稅金及附加）表。核算成本匯總表包括各類費用項目的原目標(biāo)成本預(yù)算，調(diào)整后目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計核算成本費用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實施情況等項目。一般還須增列本期累計業(yè)主確認(rèn)合同額、工程毛利、公司毛利、獨立項目等。核算人工（或其它）費用表，包括各類人工（或其它）費用項目的原目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計核算成本費用，降低額，降低率，成本增減原因分析，糾偏措施和實施情況等項目。在合同工作量完成50%或該工程的主要工序已形成流水作業(yè)時，應(yīng)經(jīng)評估預(yù)測總預(yù)算費用和預(yù)測實際總成本費用，并在相應(yīng)表的欄目內(nèi)填列。核算附表由若干個匯總表、明細(xì)表或清單組成。《已發(fā)生費用分配情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期填制了成本費用確認(rèn)及分配表的各項已發(fā)生費用在本期核算成本費用內(nèi)的分配情況、其它未填制費用計量表，但經(jīng)評估確認(rèn)應(yīng)列入本期核算成本費用的項目和數(shù)額以及雖填制了費用計量表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。《工程項目成本費用明細(xì)表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明列入此表的每一類費用預(yù)算項目在本季及累計已發(fā)生費用及核算成本費用的基本情況。《成本費用分配表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計量費用不應(yīng)一次全部分配列入本期核算成本費用時，如何在本期或其它期哪些項目下進(jìn)行分配。成本費用分配表按時間先后編制流水號，無論分幾期分配，表的流水號始終不變。《經(jīng)評估確認(rèn)成本費用表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明未填制計量表的每一類費用預(yù)算項目累計或本季經(jīng)評估應(yīng)列入核算成本費用的分配情況以及雖填制了費用計量表但計量不足或超額的項目和數(shù)額。《預(yù)算費用調(diào)整情況對比表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明本期預(yù)算成本費用與原預(yù)算費用的差額項目及構(gòu)成。本表在開始填列預(yù)測總預(yù)算費用和預(yù)測總實際成本費用時編制。《材料采購及使用情況匯總表》，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項目所采購的各類材料的原預(yù)算費用、累計已采購費用、累計已領(lǐng)料費用和累計核算成本費用數(shù)量、單價和費用的對比情況。《項目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表》和《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）》兩個表是《材料采購及使用情況匯總表》的支持表格，該表主要用來記錄和反映某類材料的采購、領(lǐng)用和消耗計量和來源等基本信息。《船機設(shè)備使用情況匯總表》，該表主要用來記錄工程項目租賃使用的各類外部和內(nèi)部的船機設(shè)備租賃費用和調(diào)遣費用發(fā)生的基本情況。《項目合同完成情況及支付匯總表》，該表主要用來記錄各類合同履行過程累計已發(fā)生費用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本情況；既是合同管理、也是成本管理和資金管理的重要基礎(chǔ)資料。此表數(shù)據(jù)來源于月度合同支付臺帳中的《項目合同完成情況及支付匯總表》。《已發(fā)生費用（合同）支付計量表》，該表指為項目部組織施工所簽定的所有合同在支付前，規(guī)定由項目部填制的計量表格，公司財會部門在復(fù)審后執(zhí)行支付。該表應(yīng)附必須的已計量文件。項目部與公司內(nèi)部單位往來計量時均須填制該表。《合同付款清單》，該表是《項目合同完成情況及支付匯總表》的一個支持資料，主要用來記錄某個合同累計及每次已發(fā)生費用或支付的基本情況。《已發(fā)生費用（非合同支付）核銷計量表》，該表一般用于記錄包括零星材料、服務(wù)、租機、油料等采購支付；工資支付；辦公費用、行政費用、差旅費用、招待費用、電話費用、交通費用等零星費用支付。一般用記帳憑證并附必要清單和原始憑證的方式記錄，匯總后核銷。《已發(fā)生費用（公司代扣代交）計量表》，該表一般用于記錄公司代扣代交的工會經(jīng)費、醫(yī)療保險、工傷保險、生育保險、養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、住房公積金等。《人工費用清單》主要是記錄上述人工費用每次發(fā)生的過程數(shù)據(jù)。6．（成本核算方面的）職責(zé)負(fù)責(zé)指導(dǎo)工程項目核算成本費用的過程和最終歸集，審核項目部報送的成本核算表格的內(nèi)容，并作出評價予以反饋；負(fù)責(zé)指導(dǎo)屬例外事項項目的目標(biāo)成本費用預(yù)算及核算成本費用的歸集并審核其結(jié)果；負(fù)責(zé)按要求組織評估項目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。參與工程項目核算成本費用的歸集；參與編制工程項目成本費用核算報表；參與評估項目部目標(biāo)成本費用預(yù)算執(zhí)行情況；負(fù)責(zé)復(fù)審項目部合約部審核的各類支付（單證、票據(jù)合規(guī)性，手續(xù)及形式的符合性，數(shù)額計算的正確性等）；負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付，記錄支付情況，并將支付情況轉(zhuǎn)告項目部合約人員；負(fù)責(zé)按會計核算原則，記錄、保持各工程項目的成本費用的基本信息和原始單據(jù)，按要求分配其成本費用。 按各自職能，參與或協(xié)助解決目標(biāo)成本費用預(yù)算和核算成本費用的計算或歸集過程中的有關(guān)問題；參與評估項目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)建立、健全項目部職責(zé)范圍內(nèi)與成本預(yù)算和核算工作有關(guān)的規(guī)章制度，并按要求配置適合的資源。負(fù)責(zé)記錄和保持各項與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費用預(yù)算；負(fù)責(zé)收集、整理并正確計算或歸集各期的目標(biāo)成本預(yù)算費用、實際發(fā)生費用和核算成本費用；負(fù)責(zé)收集、整理、申報例外事項的資料，并對例外事項的費用預(yù)算提出初步意見。負(fù)責(zé)編制工程項目成本報表及核算報表（包括附表）；負(fù)責(zé)按要求對目標(biāo)成本費用預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行初步評估；負(fù)責(zé)按要求組織工程項目實際已發(fā)生費用和核算成本費用情況的評估；參與公司組織的目標(biāo)成本費用預(yù)算執(zhí)行情況評估工作。．項目部合約部的職責(zé)負(fù)責(zé)按合同要求編制報送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成情況報表及報表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；負(fù)責(zé)按要求編制報送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行情況報表；負(fù)責(zé)各類費用（包括內(nèi)部往來費用）中間計量確認(rèn)和支付的審核，按預(yù)算項目的口徑記錄、歸集和分配本期累計實際發(fā)生費用和核算成本費用等工作（含初始資料的審核、成本費用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費用清單編制和審核匯總等）；負(fù)責(zé)組織須經(jīng)評估列入已發(fā)生費用和本期核算成本費用的評估工作；負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎唤邮芄境杀竟芾聿康臉I(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；協(xié)助項目經(jīng)理建立項目部內(nèi)部成本管理工作流程及規(guī)章制度。： 每季末，勞資部向合約部提供《人工費用清單》，《工資附加費清單》由財務(wù)部協(xié)助填寫。每季末，物資部向合約部提供《材料采購和使用情況匯總表》、《項目部自用未調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料情況表》和《材料調(diào)撥或領(lǐng)用情況表（分包單位）》，表中的庫存費用應(yīng)和合約部、工程部一起去現(xiàn)場清點核算庫存材料的數(shù)量得出，物資部再根據(jù)工程部及其他部門的材料采購計劃預(yù)算出尚計劃采購的各類材料數(shù)量（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料）。每季末，機電部向合約部提供《船機設(shè)備