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財務報告及財務管理知識分析課程(編輯修改稿)

2026-07-21 20:07 本頁面

　

【文章內容簡介】連續4年的增長,則表明該企業的經營狀況十分良好.l 據該企業貸款銀行提供的報告得知該企業的流動比率高于行業企業平均值,短期償債的能力也較高,而該企業擁有8000多萬的短期借款,因此,償債能力上面較強.l 該公司的速動比率高出平均水平，資金流通程度良好.l 該公司的現金流量比同樣是高于行業平均水平，實現了現金為王的目標.l 該公司的資產負債率較高，可是在政府的支持下，在重慶郊區拿到了700余畝的土地。 l 該公司的利息保障倍數遠遠大于1,償債能力很強，一般不會出現太大的償債風險.2. 營運能力分析: 分析項目存貨周轉天數(365/存貨周轉次數)應收賬款周轉天數(365/應收賬款周轉次數)應付賬款周轉天數(365/應付賬款周轉次數)流動資產周轉次數(銷售收入/流動資產)凈營運資本次數(銷售收入247。凈營運資本)固定資產周轉率（周轉次數）(營業收入/平均固定資產凈值　)總資產周轉天數(360/(銷售收入/總資產))注: 流動資產周轉次數=銷售收入/流動資產= / =凈營運資本=流動資產流動負債==凈營運資本次數=銷售收入247。凈營運資本= 固定資產周轉率=營業收入/平均固定資產凈值=總資產周轉天數=360/(銷售收入/總資產)=360/()=分析:l 根據相關的數據顯示，該公司的周轉天數都略低于行業平均水平，以此可得該公司的周轉次數的不理想可能會影響到營運狀況，同時也浪費掉了資金在企業的價值創造。3. 盈利能力分析: 分析項目營業利潤率(營業利潤/營業收入100%)營業凈利率(凈利潤/營業收入100%)成本費用利潤率(利潤總額/成本費用總額100%)營業收入(主營業務)增長率(%)營業(主營業務)毛利潤率(%)(（營業收入－營業成本）/營業收入100%)總資產報酬率(%)(息稅前利潤/平均資產總額)

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