某裝飾工程有限責任公司財務管理手冊(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 。費用借款 （1）、借款人應先填寫《借款單》，上面注明費用發生的原因、金額、時間等，交公司有關人員審核。 （2）、審核完畢后，交出納審核領款。借款限制 （1）、公司外部人員不得借款。 （2）、員工由于私人原因不得向公司借款。 （3）、借款金額在2000元或以上，必須提前一天通知出納準備支票，特殊情況下需要使用現金的，必須報總部財務經理批準。（4）、還款期限不應超過一周，最長時間不得超過下次工資發放時間，否則財務發放工資時自動從其工資中扣除。六、財務分析撰寫規定 為了規范財務分析的內容和格式，全面揭示經濟活動及效果，切實發揮財務分析在企業管理中的作用，特制定本規定。財務分析報告：從產值、收入、費用、利潤、現金流量等方面對公司本月的經營活動作簡單評價，并與上月及上一年同期水平作對比說明。產值分析：本公司的產值統計標準為收到客戶首期款為準方可記入產值統計，只收到定金而未交首期款的不得進行產值統計；將本月數據與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘產值上升的有效途徑，以便產值部門更好地開展工作。收入分析：本公司收入的確認標準為權責發生制；對主營業務收入、其他業務收入、營業外收入的構成情況進行明細分析；將本月數據與上月及上一年同期水平作對比說明；分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘收入上升的有效途徑；將收入與產值作對比說明，尋找現金流量上升的辦法，方便各部門今后更好地開展工作。費用分析：將本月數據與上月及上一年同期水平作對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘降低費用的有效途徑；根據《費用與收入比例表》對各項費用進行明細分析；將費用與收入作對比說明，分析其變化的原因。利潤分析：將本月數據與上月及上年同期水平作出對比說明，分析其增減變化情況及其原因，從中挖掘利潤上升的有效途徑；將利潤與收入作出對比說明，尋找利潤率上升的有效辦法。現金流量分析：根據本月貨幣資金余額、應付工程款數額、本月未發工資總額等條件對本月現金流量進行分析，挖掘現金流量增加的有效途徑。主要財務指標完成情況分析：對費用指標、收入指標、產值指標、利潤指標、毛利率、收入費用率、資產負率、投資收益率等指標進行明細分析。措施與建議：通過分析對所存在的問題提出解決措施和途徑，包括對經營管理、現行財務制度提出建議，總結前期工作中的成功經驗；財務分析應于每月底與月末財務報告一起呈報上級管理部門或總經理。七、資產管理規定資產管理的原則（1）、資產的保管與賬簿的記載，應由不同人員分別負責管理。 （2）、有形資產應加以防護，以免責任混淆。 （3）、資產的保管，應明確指派人員負責，以免責任混淆。 （4）、各項支出的審核與支付，應分別辦理。（5）、已簽章的付款支票，不得由該支票簽章人或審核人領取或寄交。（6）、應盡可能以支票支付，支票的簽發與保管應有嚴密的控制。（7）、負責現金、有價證券和其他貴重資產處理責任的人，需要有充分保證，應行輪調、輪休。（8）、各項付款憑據一經支付，應即加蓋支付印戳銷案，防止重復清款。（9）、信譽授予、折讓折扣、客戶贈品招待等，應嚴格管理。（10）、單據開具應采取一次性無碳復寫，并避免涂改。（11）、盡可能訂立各項工作的書面手冊規定，以免誤會，提高效率。資產的范圍公司資產主要指固定資產和低值易耗品等有形物品，如電腦、傳真機等。資產的管理公司資產必須按財務要求進行分類，由指定部門指定人員負責管理，其管理及保養細則由管理部門會同使用部門制定，同時應有使用記錄，凡與公司事務無關的一律不準使用，否則，費用由經手人自付。資產的編號公司資產取得后，應由財務部門會同管理部門依據其類別及會計科目的關系，予以分類編號并粘貼樣簽。資產增減報告財務部門應于每月15日編制“公司資產增減報告”，送管理部門核對，并填列異常或更正內容后，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各留存一份；資產的盤點公司財務部門應會同管理部門每半年對公司資產進行盤點一次，每季度根據資產類別進行抽查一次。盤點后編制“公司資產盤存單”，一式三份，注明盤虧原因，公司經理、財務部門、管理部門各留一份，管理部門對于盤盈或盤虧案敘明原因，經公司經理批準后，辦理資產增減手續；受贈資產的處理公司資產因其他公司或個人撥入、捐贈而取得者，應填明價格，若無原價，應由財務部門會同管理部門予以估價，辦理資產增置手續；資產增置手續公司新增置的資產，應由財務部門填寫“公司資產增加單”，經管理部門簽章后，送財務部門填注購置金額、耐用年限、月折舊額，同時計入“資產登記卡”，一式三份，財務部門、管理部門、使用部門各一份；財務部門應每月與管理部門核對“資產登記卡”的記載事項；資產的使用公司資產使用權分配到指定部門指定人員手中，由個人負責保管，由出納做臺賬記錄使用地址及使用人。凡由于使用不當造成損壞的由個人負責按原價賠償，特殊應用損壞的，應寫書面材料，由公司經理簽字后批準報廢。資產的轉移公司資產發生轉移時，應事先經管理部門批準，由移出部門真寫“資產轉移單”，再由管理部門簽章后，交移入部門簽章后，送財務部門備案，重大資產的轉移，必須經公司經理核準；1資產的出租與外借公司資產的出租與外借，應由管理部門會同財務部門報公司經理批準后方可辦理，并制定契約，其內容應包括修繕保養、稅負、租金、運費、歸還期限、保持原狀、附屬設備明細等；1資產的清理公司管理部門應定期檢查資產的使用狀況，對閑置的、未使用或不需用的、毀損的資產，應進行清理，填寫“公司資產清理單”，報公司經理批準后，送財務部門銷賬、備案；八、會計檔案管理規定企業的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會會議等各種會議資料。會計檔案的裝訂：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，標明月份、季度、年，起止號數，單據張數，由會計及有關人員蓋章后，公司經理指定專人歸檔保存；會計報表應分月、季、年報，按時歸檔，有公司經理指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案的保存：凡是本公司的會計憑證、會計賬薄、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔；財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料按類別、按順序立卷登記；會計檔案的保管期分為永久保存和定期保存兩類。會計檔案的借用：凡查閱、復制、摘錄會計檔案，必須辦理有關借用手續；其他單位或人員若因公需要查閱會計檔案時，必須經本公司會計、公司經理和總部財務批準，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔案的人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由；會計檔案一般不得帶出室外，若有特殊情況需攜帶外出，必須經公司經理和總部財務批準，并限期歸還。會計檔案的銷毀：根據會計檔案保存期限，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經本公司經理審查批準后，銷毀時應由本公司財務人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。會計檔案的移交：由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要移交時，必須辦理移交手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附表：會計檔案的保管期限檔案名稱保管期限（一）、會計憑證類原始憑證、記賬憑證15年銀行存款余額調節表3年（二）、會計賬簿日記賬15年其中現金和銀行存款日記賬25年明細賬、總賬、輔助賬15年（三）、會計報表類主要財務指標快報3年月、季度會計報表15年年度會計報表永久（四）、其它類會計檔案保管清冊及銷毀清冊25年財務成本計劃3年主要財務會計文件、合同、協議永久第六節 財務人員崗位職責一、出納崗位職責保管公司財務印鑒和各項財務資料。收款嚴格按公司的收入管理規定辦理收款業務，收款時用驗鈔器審驗人民幣真偽，認真清點，不得發生少收、多收款現象，否則責任自負；收客戶款應在收據上注明“定金、一期款、二期款、尾款”等字樣并注明設計師、交款人姓名、合同編號等，在收據上加蓋“現金收訖”章；收支票應注明支票號，同時將有關資料輸入計算機，做到及時準確無誤。付款嚴格按公司的成本費用支出管理規定和借款、報銷管理規定辦理付款業務，工程撥款應由工程經理、會計、公司經理聯合簽字方可支付，不得發生少付、多付現象。制單與記賬（1）、根據審核后的原始憑證和會計科目的使用要求采取收、付、轉的方式制單，做到字跡清楚，數字準確，摘要言簡意賅，當日憑證當日制單，積壓單不得超過2個工作日。（2）、負責現金賬和銀行賬的記賬工作，當天的業務必須當天入賬，做到日清月結。（3）、每日核對庫存現金與現金賬余額是否相符，及時核對銀行存款余額，月末編制《銀行存款余額調節表》。（4）、月末與會計核對本月發生額及累計余額，做到賬整、賬實、賬賬相符。現金和票據管理（1）、每日庫存現金為2000元，其余存入銀行，如因延誤引起其他事故發生，公司將追究其經濟責任。（2）、不得透支現金。（3）、根據票據管理規定保管和使用支票、發票和收據，并追蹤票據使用情況，尤其是所收取支票的入賬情況。工資管理（1）、根據工資管理規定按時核算員工的工資，編制工資表，交給會計審核。（2）、根據會計和公司經理審核后的工資表，進行工資發放。報表規定根據報表管理規定每日向財務上報《現金/銀行存款日報表》，每月上報《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。二、會計崗位職責保管公司財務印鑒和各項財務資料。記賬和報表（1）、根據賬簿設置管理規定設置賬簿。（2）、根據會計核算政策和會計科目使用管理規定及時進行賬務處理，登記總賬、多欄賬和二級、三級明細賬，做到賬證、賬賬、賬表相符。（3）、根據報表管理規定每月按時編制并上報各種財務報表，如《設計師工資及提成明細表》、《管理費用明細表》、《在施工程結算表》、《完工工程結算表》、《收入與費用比例表》、《資產負債表》、《損益表》。（4）、根據財務軟件管理規定進行電算化賬務處理。工資管理根據工資管理規定準確核算有關員工的效益工資及提成明細，并上報公司經理審核。審核（1）、審核原始憑證：員工報銷或借款的內容是否完整，數字計算是否準確，大小寫是否一致，簽章是否齊全，發票是否合法等。（2）、審核記賬憑證：記賬憑證的編制是否以原始憑證為依據，會計科目的使用是否合理，金額是否準確，借貸方是否平衡等。（3）、審核收據、發票和支票：收據和發票的開具是否以收到貨幣資金為準，是否有未交回的收據和發票，支票的開具是否正確，是否及時入賬，登記簿的記錄是否齊全等。（4）、審核日報和現金、銀行存款日記賬：日報的編制是否正確，與現金賬和庫存現金余額是否一致，現金賬和銀行賬的發生額和余額是否正確等。資產管理根據資產管理規定對公司的資產進行登記、入賬、保管、檢查等管理工作，做到賬賬、賬實相符。成本控制和財務分析正確、及時和完整地記錄公司的財務狀況，根據每月的賬簿和報表，對其經營狀況進行分析，制定出適合本公司的成本控制方案，實現增收節支，協助公司提高經濟效益，當好公司經理的參謀和助手。對外工作（1）、每月稅務報稅、繳稅工作和工商年檢工作。（2）、積極參加工商、稅務等政府部門組織的各項會議，按時納稅、交費，如發生延誤而導致公司受罰，其責任由會計承擔，及時向公司經理提供國家有關財經方面的新規定，未經公司經理許可不得泄露公司的財務狀況。第七節 其他管理規定一、合同管理規定目的嚴格管理工程施工合同文本的購買、使用、保存，杜絕施工合同文本管理上的漏洞給公司帶來的風險。范圍公司所使用的工程施工合同文本為預算文本。職責（1）、財務部負責本規定的制定、頒布和修改，并負責工程施工合同的購買、分發、統計、檢查和保管等工作。（2）、工程部負責合同回收情況的統計和存檔合同