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對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金管理的研究畢業(yè)論文(編輯修改稿)

2026-07-24 14:13 本頁(yè)面

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】企業(yè)資產(chǎn)中最容易流失的資產(chǎn)，加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金管理對(duì)于企業(yè)和國(guó)家都具有重要的意義。凡是不屬于國(guó)家現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，一律不允許用現(xiàn)金支付。而是必須用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)可以使用庫(kù)存現(xiàn)金的范圍主要包括：　　、薪金及津貼性補(bǔ)助；　　；　　，頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)、技術(shù)、文化、藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；　　，對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；　　；　　；　　，結(jié)算起點(diǎn)視為1000元；　　。　　企業(yè)的收入與支出最終都表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入和流出。企業(yè)現(xiàn)金的流入和流出在一定程度上反映了一個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況。若果一個(gè)企業(yè)的收入最終無(wú)法表現(xiàn)為現(xiàn)金的流入時(shí),那么就表明這個(gè)企業(yè)將會(huì)面臨諸多經(jīng)營(yíng)方面的困難。在現(xiàn)實(shí)當(dāng)中一些企業(yè)投資收益率并不低,但卻時(shí)常發(fā)生現(xiàn)金短缺的現(xiàn)象,而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)管理上出現(xiàn)問(wèn)題,就是由于這種原因。所以,目前許多企業(yè)在重視資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的同時(shí)開(kāi)始關(guān)注和看重現(xiàn)金流量表,以關(guān)注企業(yè)資金的流向和流量,確定企業(yè)的資金損益情況。而且現(xiàn)在的中小企業(yè)由于規(guī)模較小,普遍存在有專(zhuān)業(yè)人才不足、資金需求殷切及資源管理欠缺效率等問(wèn)題,如果這些問(wèn)題一直沒(méi)有運(yùn)用適當(dāng)?shù)拇胧┙鉀Q或者是協(xié)助管理,那么中小企業(yè)體制將難以獲得改善。特別是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展日趨成熟的今天,現(xiàn)金的管理與控制業(yè)已成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵,其關(guān)系到企業(yè)的健康發(fā)展?fàn)顩r。　　對(duì)于企業(yè)管理者來(lái)說(shuō),資金的管理居于“龍頭”地位,有關(guān)資金流動(dòng)的反饋信息是經(jīng)營(yíng)管理的重要資料。現(xiàn)金流入和流出的控制涉及到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)方面,為此制訂詳盡周密的現(xiàn)金流量計(jì)劃是必不可少的。制定資金使用計(jì)劃的目的是用來(lái)指導(dǎo)實(shí)踐,是要通過(guò)預(yù)算從而達(dá)到計(jì)劃、控制的目的。但是由于企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是動(dòng)態(tài)的,這就決定了計(jì)劃指導(dǎo)的相對(duì)性,導(dǎo)致計(jì)劃會(huì)出現(xiàn)些偏差,這就要求要對(duì)計(jì)劃進(jìn)行及時(shí)修正。實(shí)踐也證明要做到“管而不死”,適當(dāng)?shù)恼{(diào)整是必要的,采取的調(diào)整措施越及時(shí),就越有利于目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。所以,與使用計(jì)劃相匹配的必須是要有靈敏的跟蹤反饋制度,以便能夠及時(shí)的發(fā)現(xiàn)偏差來(lái)加以分析,準(zhǔn)確調(diào)整計(jì)劃。與此同時(shí),調(diào)整計(jì)劃必須要建立在科學(xué)分析的基礎(chǔ)之上,因?yàn)橛?jì)劃作為控制與考證的依據(jù),不應(yīng)該輕易變動(dòng),否則將失去其嚴(yán)肅性,使現(xiàn)金流量預(yù)算流于形式,最終導(dǎo)致企業(yè)資金管理的失控,從這個(gè)角度講,企業(yè)還應(yīng)配套建立預(yù)算調(diào)節(jié)審批制度。　首先,通過(guò)加強(qiáng)現(xiàn)金流管理,促使企業(yè)抓資金運(yùn)營(yíng)成本。各企業(yè)普遍實(shí)行資金集中管理,加快資金周轉(zhuǎn),改變目前資金使用分散和閑置的狀況,以達(dá)到用最少資金保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行。其次,可以影響現(xiàn)代企業(yè)的生產(chǎn)管理,降低生產(chǎn)過(guò)程中的直接操作成本和各項(xiàng)管理費(fèi)用,如會(huì)議費(fèi)用、差旅費(fèi)、招待費(fèi)等,將節(jié)省、收回的資金投入到主營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)展中去。再次,通過(guò)周密計(jì)劃,科學(xué)運(yùn)作,提高現(xiàn)金的使用效益,準(zhǔn)備適量的備用金。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō),持有現(xiàn)金一般有三種情況:交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要。但資金是有時(shí)間價(jià)值的,風(fēng)險(xiǎn)和收益也是相配比的。如果持有的現(xiàn)金數(shù)量多,則現(xiàn)金成本相對(duì)較高,收益相對(duì)較低,但企業(yè)到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)又相對(duì)較小。反之,企業(yè)的收益雖然增大,但到期不能償付債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)就加大。所以備用金準(zhǔn)備數(shù)量的多少將取決于企業(yè)對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的現(xiàn)金短缺的判斷以及對(duì)收益性現(xiàn)金流入兌現(xiàn)控制能力的高低。按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開(kāi)戶(hù)單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開(kāi)戶(hù)銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶(hù)銀行核定坐支范圍和限額。，現(xiàn)金交易頻繁隨意使用現(xiàn)金，現(xiàn)金交易頻繁。根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，除發(fā)放工資、獎(jiǎng)金、收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品，支付個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬和各種勞保、福利等零星支付可使用現(xiàn)金外，開(kāi)戶(hù)單位之間的往來(lái)，必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算，但目前情況是開(kāi)戶(hù)單位使用現(xiàn)金結(jié)算極為隨意，甚至承包企業(yè)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及個(gè)體私營(yíng)企業(yè)，攜帶巨款外出結(jié)算。企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中發(fā)生白條抵庫(kù)可謂家常便飯，這些白條多為領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)應(yīng)酬、內(nèi)部職工和推銷(xiāo)員等出差或辦其他事而借款。不僅借款時(shí)間長(zhǎng)，而且有些款額高。筆數(shù)也很多，個(gè)別出納利用時(shí)間差將庫(kù)存現(xiàn)金挪作他用，二用白條抵充現(xiàn)金有時(shí)甚至不能收回外借現(xiàn)金，從而給企業(yè)造成損失。按規(guī)定，開(kāi)戶(hù)銀行原則上已開(kāi)戶(hù)單位三至五天日常零星開(kāi)支所需核定其庫(kù)存現(xiàn)金限額，一年核一次。開(kāi)戶(hù)單位如在幾家銀行同時(shí)開(kāi)戶(hù)，應(yīng)以一家開(kāi)戶(hù)行核定的限額為準(zhǔn)，可現(xiàn)在所謂限額核定名存是亡，在多頭開(kāi)戶(hù)情況下，企業(yè)不愿主動(dòng)和執(zhí)行規(guī)定，而銀行也不去過(guò)問(wèn)，開(kāi)戶(hù)單位多頭開(kāi)戶(hù)多頭提現(xiàn)，庫(kù)存現(xiàn)金遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)限額，對(duì)于多出的部分從不主動(dòng)、及時(shí)地交送銀行。企業(yè)內(nèi)部也不對(duì)存存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期盤(pán)點(diǎn)。“小金庫(kù)”，公款私存　儲(chǔ)蓄存款有“隨存隨取，款額不限，靈活方便”的優(yōu)勢(shì)。因此，部分單位為保證不合理地支付現(xiàn)金，便將公款以個(gè)人名義私自存入儲(chǔ)蓄所，而銀行睜一只眼閉一只眼。據(jù)調(diào)查，在儲(chǔ)蓄存款凈增加額中，有的企業(yè)公款私存占1000萬(wàn)元左右，高的達(dá)到3000萬(wàn)元。保留賬外公款俗稱(chēng)“小金庫(kù)”這個(gè)問(wèn)題多年來(lái)一直難以解決。盡管?chē)?guó)家一再?gòu)?qiáng)調(diào)不準(zhǔn)搞“小金庫(kù)”，可現(xiàn)實(shí)中一天也沒(méi)有停搞過(guò)，且越演越烈，呈擴(kuò)張態(tài)勢(shì)。現(xiàn)在每個(gè)企業(yè)，甚至企業(yè)內(nèi)部的每個(gè)部門(mén)都有或大或小的“小金庫(kù)”，小則上千元，多則幾萬(wàn)元，幾十萬(wàn)元，形成的方式之多，手段之隱秘，影響之深，給治理帶來(lái)很

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