國(guó)有企業(yè)改制相關(guān)法律法規(guī)研究(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 股企業(yè)借款，不得以國(guó)有產(chǎn)權(quán)或資產(chǎn)作為標(biāo)的物通過(guò)抵押、質(zhì)押、貼現(xiàn)等方式籌集資金，也不得采取信托或委托等方式間接持有企業(yè)股權(quán)。c) 存在下列情況之一的管理層成員，不得通過(guò)增資擴(kuò)股持有改制企業(yè)的股權(quán)：；、隱匿資產(chǎn)，或者在改制過(guò)程中通過(guò)關(guān)聯(lián)交易影響企業(yè)凈資產(chǎn)的；，導(dǎo)致審計(jì)、評(píng)估結(jié)果失真，或者與有關(guān)方面串通，壓低資產(chǎn)評(píng)估值以及國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)的；，參與制訂改制方案、確定國(guó)有產(chǎn)權(quán)折股價(jià)、選擇中介機(jī)構(gòu)，以及清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)、離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估中重大事項(xiàng)的；。d) 涉及管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持股的改制方案，必須對(duì)管理層成員不再持有企業(yè)股權(quán)的有關(guān)事項(xiàng)作出具體規(guī)定。e) 管理層通過(guò)增資擴(kuò)股持有企業(yè)股權(quán)后涉及該企業(yè)所持上市公司國(guó)有股性質(zhì)變更的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。5. 資產(chǎn)評(píng)估： 1) 企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法明確的評(píng)估范圍：a) 國(guó)有獨(dú)資企業(yè)、國(guó)有獨(dú)資公司和國(guó)有資本控股公司合并、分立、改制、轉(zhuǎn)讓重大財(cái)產(chǎn)，以非貨幣財(cái)產(chǎn)對(duì)外投資，清算或者有法律、行政法規(guī)以及企業(yè)章程規(guī)定應(yīng)當(dāng)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估的其他情形的，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定對(duì)有關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估。（第四十七條）b) 對(duì)企業(yè)特定資產(chǎn)的現(xiàn)實(shí)價(jià)值進(jìn)行評(píng)定和估算。6. 國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：1) 本法所稱國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓，是指依法將國(guó)家對(duì)企業(yè)的出資所形成的權(quán)益轉(zhuǎn)移給其他單位或者個(gè)人的行為；按照國(guó)家規(guī)定無(wú)償劃轉(zhuǎn)國(guó)有資產(chǎn)的除外。a) 國(guó)家出資企業(yè)轉(zhuǎn)讓廠房、機(jī)器設(shè)備等不動(dòng)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)和其他財(cái)產(chǎn)，不是本法規(guī)定的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。2) 國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定。履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)決定轉(zhuǎn)讓全部國(guó)有資產(chǎn)的，或者轉(zhuǎn)讓部分國(guó)有資產(chǎn)致使國(guó)家對(duì)該企業(yè)不再具有控股地位的，應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。（第五十三條）3) 進(jìn)場(chǎng)交易：a) 除按照國(guó)家規(guī)定可以直接協(xié)議轉(zhuǎn)讓的以外，國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的產(chǎn)權(quán)交易所公開(kāi)進(jìn)行。轉(zhuǎn)讓方應(yīng)當(dāng)如實(shí)披露有關(guān)信息，征集受讓方；征集產(chǎn)生的受讓方為兩個(gè)以上的，轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用公開(kāi)競(jìng)價(jià)的交易方式；轉(zhuǎn)讓上市交易的股份依照《中華人民共和國(guó)證券法》的規(guī)定進(jìn)行。（企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第）b) 國(guó)家規(guī)定可以協(xié)議轉(zhuǎn)讓的三種情形：178。 在所出資企業(yè)內(nèi)部的資產(chǎn)重組中，擬直接采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的，轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為所出資企業(yè)或其全資、絕對(duì)控股企業(yè)；178。 對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)關(guān)鍵行業(yè)、領(lǐng)域中對(duì)受讓方有特殊要求的；178。 經(jīng)公開(kāi)征集受讓方申請(qǐng)人只有一人的國(guó)有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓。4) 轉(zhuǎn)讓價(jià)格：a) 國(guó)有資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)以依法評(píng)估的、經(jīng)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)認(rèn)可或者履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)報(bào)經(jīng)本級(jí)人民政府核準(zhǔn)的價(jià)格為依據(jù)，合理確定最低轉(zhuǎn)讓價(jià)格。《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法第五十五條》5) 轉(zhuǎn)讓價(jià)款管理：轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的價(jià)款原則上應(yīng)當(dāng)一次結(jié)清。一次結(jié)清確有困難的，經(jīng)轉(zhuǎn)讓和受讓雙方協(xié)商，并經(jīng)依照有關(guān)規(guī)定批準(zhǔn)國(guó)有企業(yè)改制和轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的單位批準(zhǔn)，可采取分期付款的方式。分期付款時(shí)，首期付款不得低于總價(jià)款的３０％，其余價(jià)款應(yīng)當(dāng)由受讓方提供合法擔(dān)保，并在首期付款之日起一年內(nèi)支付完畢。《關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作意見(jiàn)的通知》7. 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算：8. 國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督9. 法律責(zé)任隨著中央國(guó)資委不斷出臺(tái)國(guó)有企業(yè)改制中各項(xiàng)工作的細(xì)化規(guī)定，各地的改制政策法規(guī)也越發(fā)統(tǒng)一和流程化。按照目前改制的相關(guān)規(guī)定，特別是國(guó)資委《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制工作的實(shí)施意見(jiàn)》，除企業(yè)和主管的國(guó)資部門外，多個(gè)政府部門如勞動(dòng)社會(huì)保障、財(cái)政、稅收，以及專業(yè)機(jī)構(gòu)包括律師、會(huì)計(jì)事務(wù)所，評(píng)估事務(wù)所，乃至潛在的收購(gòu)方、合作方都將參與到改制的流程中來(lái)，對(duì)于整個(gè)改制流程的控制越發(fā)成為成敗的關(guān)鍵。亞商企業(yè)咨詢有限公司從90年代后期開(kāi)始為國(guó)內(nèi)大中型企業(yè)提供改制顧問(wèn)的服務(wù)，近兩年來(lái)隨著國(guó)企改制的全面鋪開(kāi)，接受的客戶委托也日益增多，我們總結(jié)了改制流程中的四階段工作，雖然各個(gè)企業(yè)的改制進(jìn)程不徑相同，但基本的流程可以歸為以下四段。(一)第一階段——改制準(zhǔn)備階段 主要包括九項(xiàng)工作宣傳政策——由企業(yè)主管部門或指定的改制咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織對(duì)企業(yè)改制相關(guān)政策的傳達(dá)貫徹，并制定宣傳提綱。主要工作內(nèi)容包括：講清改革意義，企業(yè)面臨的困難； 改制的配套政策環(huán)境，意圖采取的改制模式和企業(yè)未來(lái)發(fā)展前景。進(jìn)行三清 ——對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、職工勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行全面認(rèn)真地清理。由企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)選聘專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，組織企業(yè)進(jìn)行。對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真清查，從調(diào)查職工勞動(dòng)關(guān)系入手，摸清各類人員分布情況，做到企業(yè)底數(shù)清晰，并據(jù)此制定職工安置框架意見(jiàn)。推介企業(yè)及篩選投資者 ——向國(guó)內(nèi)外投資者介紹企業(yè)情況。目前越來(lái)越多的企業(yè)改制伴隨著投資者的引入，可以由企業(yè)主管部門或由中介機(jī)構(gòu)出面，利用媒體、產(chǎn)權(quán)交易中心、以及業(yè)內(nèi)關(guān)系等多種方式，向可能有意向參與改制的投資人推介企業(yè)。之后主管部門會(huì)同企業(yè)和專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可同各類投資者廣泛接觸，進(jìn)行商務(wù)談判和必要的資質(zhì)調(diào)查，從中進(jìn)行篩選。確定改制取向——為企業(yè)改制準(zhǔn)確定位。由專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)通過(guò)客觀分析和可行性論證，科學(xué)確定企業(yè)改制方向以及改制后企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。選擇最適合自己企業(yè)的一種改制模式，防止盲目改制造成的無(wú)效或是國(guó)有資產(chǎn)流失完善職代會(huì)——按照《全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會(huì)條例》等法律規(guī)范，完善職代會(huì)。企業(yè)需要確保職代會(huì)產(chǎn)生的合法性，為下一步在企業(yè)改制啟動(dòng)階段，召開(kāi)職代會(huì)討論職工安置方案和企業(yè)改制方案做好準(zhǔn)備。制定改制預(yù)案——國(guó)有企業(yè)改制必須先制定改制預(yù)案。改制預(yù)案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制定，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)制定。改制預(yù)案的主要內(nèi)容包括：(1) 企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、人員的基本情況；(2) 改制預(yù)付成本，資產(chǎn)和債務(wù)處置方式；(3) 職工安置框架意見(jiàn)；(4) 改制形式；(5) 企業(yè)改制后發(fā)展取向；(6) 主輔分離輔業(yè)改制，企辦社會(huì)職能剝離等內(nèi)容。申報(bào)改制預(yù)案按各地市級(jí)規(guī)定將該改制預(yù)案以及相關(guān)配套文件報(bào)送相關(guān)主管部門立項(xiàng)審批(或備案)。并在決策部門積極溝通，統(tǒng)一思想。(二)第二階段啟動(dòng)階段 主要包括四項(xiàng)工作確定進(jìn)度——即確定企業(yè)改制各個(gè)階段的時(shí)間進(jìn)度、步驟和任務(wù)。在企業(yè)改制預(yù)案批復(fù)后，按照主管部門總體規(guī)劃，由企業(yè)和負(fù)責(zé)改制實(shí)施的專業(yè)機(jī)構(gòu)共同制定推進(jìn)企業(yè)改制的具體工作方案，排出時(shí)間進(jìn)度、制定實(shí)施步驟、明確主要任務(wù)，落實(shí)責(zé)任人。清產(chǎn)核資和評(píng)估資產(chǎn)——即清查企業(yè)資產(chǎn)，核實(shí)企業(yè)資金，摸清企業(yè)家底。在準(zhǔn)備階段三清成果的基礎(chǔ)上，有企業(yè)主管部門委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)審計(jì)和評(píng)估。準(zhǔn)備提交有關(guān)部門出具的審核文件一般而言，需要在完成企業(yè)改制實(shí)施方案前準(zhǔn)備的文件包括(1)國(guó)資監(jiān)管部門按照審批權(quán)限對(duì)所監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)的文件；(2)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門對(duì)職工安置方案進(jìn)行審核、認(rèn)定的文件；(3)企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，按規(guī)定程序報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門履行審核批準(zhǔn)，國(guó)資監(jiān)管部門出具的國(guó)有資產(chǎn)處置意見(jiàn)；(4)國(guó)有企業(yè)改制涉及到用地規(guī)劃調(diào)整、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及公房處置的，分別由城市規(guī)劃、國(guó)土資源、房產(chǎn)住宅部門進(jìn)行審核的意見(jiàn)；(5)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)凡改制為非國(guó)有企業(yè)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)和改制企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)論意見(jiàn)；(6)國(guó)有改制企業(yè)同金融部門協(xié)商，提出的對(duì)金融債務(wù)的處理意見(jiàn)；(7)改制企業(yè)提出申請(qǐng)改制補(bǔ)助資金的，國(guó)資監(jiān)管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)企業(yè)申請(qǐng)的改制補(bǔ)助資金的核準(zhǔn)意見(jiàn)；(8)企業(yè)主管部門同意，經(jīng)過(guò)論證的改制后企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。確定改制模式、底線經(jīng)過(guò)前期與潛在投資人的接觸和談判，以及(三)第三階段實(shí)施階段制定改制實(shí)施方案 以通過(guò)審批的企業(yè)改制預(yù)案為根據(jù)，制定改制實(shí)施方案。企業(yè)改制方案應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部決策程序進(jìn)行集體討論決定，并形成書(shū)面意見(jiàn)。企業(yè)改制方案應(yīng)提交職代會(huì)或職工大會(huì)審議，其中職工安置方案需交職代會(huì)或職工大會(huì)討論通過(guò)。一般來(lái)說(shuō)改制實(shí)施方案應(yīng)包括(1) 企業(yè)基本情況；(2) 企業(yè)改制形式；(3) 改制后發(fā)展規(guī)劃；(4) 職工安置；(5) 企辦社會(huì)職能分離內(nèi)容、方式；(6) 改制成本及資金來(lái)源；(7) 改制實(shí)施步驟和完成改制時(shí)限等。改制實(shí)施方案中的涉及到的數(shù)字要力求精確。申報(bào)改制方案按各地區(qū)的決策程序，分別向各級(jí)審批部門申報(bào)改制實(shí)施方案以及相關(guān)文件。在上報(bào)前企業(yè)和制定方案的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)與主管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門積極溝通簽署意見(jiàn)。一般說(shuō)來(lái)，改制方案提報(bào)的要件包括：(1)企業(yè)改制方案申請(qǐng)文件；(2)企業(yè)改制方案；(3)改制企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部決策程序形成的有關(guān)決議；(4)與投資方