m董事會議事規則(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 位）有下列情形之一的，應當進行資產評估： ㈠ 資產拍賣、轉讓；㈡ 企業兼并、出售、聯營、股份經營； ㈢ 與外國或境外公司、企業和其他經濟組織或者個人開辦中外合資經營企業或者中外合作經營企業； ㈣ 企業清算； ㈤ 依照國家有關規定需要進行資產評估的其他情形。 第四條　各單位有下列情形之一，當事人認為需要的，可以進行資產評估： ㈠ 資產抵押及擔保； ㈡ 企業租賃； ㈢ 需要進行資產評估的其他情形。 第五條　國有資產評估范圍包括：固定資產、流動資產、無形資產和其他資產。 第六條　國有資產評估應當遵循真實性、科學性、可行性原則，依照國家規定的標準、程序和方法進行評定和估算。 第二章　組織管理 　　 第七條　國有資產評估工作，按照國有資產管理權限，由國有資產管理行政主管部門負責管理和監督。 國有資產評估組織工作，由（集團）公司資產財務部負責。 國有資產管理行政主管部門和（集團）公司資產財務部不直接從事國有資產評估業務。 第八條　各單位須委托具有國有資產評估業務資質的評估機構，即持有國務院或者省、自治區、直轄市人民政府國有資產管理行政主管部門頒發的國有資產評估資格證書的資產評估公司、會計師事務所、審計師事務所、財務咨詢公司（統稱資產評估機構），進行資產評估。 第九條　各單位委托資產評估機構進行資產評估時，應當如實提供有關情況和資料。資產評估機構應當對各單位提供的有關情況和資料保守秘密。 第三章　評估程序 　　 第十條　國有資產評估按照下列程序進行： ㈠ 申請立項； ㈡ 資產清查； ㈢ 評定估算； ㈣ 驗證確認。 第十一條　依照本制度第三條、第四條規定進行資產評估的各單位，經（集團）公司資產財務部審查同意后，應當向市國資辦提交資產評估立項申請書，并附財產目錄和有關會計報表等資料。 第十二條　各單位收到準予資產評估立項通知書后，可以委托資產評估機構評估資產。 第十三條　受各單位委托的資產評估機構應當在對委托單位的資產、債權、債務進行全面清查的基礎上，核實資產帳面與實際是否相符，經營成果是否真實，據以作出鑒定。 第十四條　受各單位委托的資產評估機構應當根據國家《國有資產評估管理辦法》的規定，對委托單位被評估資產的價值進行評定和估算，并向委托單位提交資產評估結果報告書。 委托單位收到資產評估機構的資產評估結果報告書后，應當報（集團）公司資產財務部審查；（集團）公司資產財務部審查 同意后，報市國資辦確認資產評估結果。 第四章　評估方法 第十五條　國有資產重估價值，根據資產原值、凈值、新舊程度、重置成本、獲利能力等因素和本辦法規定的資產評估方法評定。 第十六條　國有資產評估方法包括： ㈠ 收益現值法； ㈡ 重置成本法； ㈢ 現行市價法； ㈣ 清算價格法； ㈤ 國務院國有資產管理行政主管部門規定的其他評估方法。 第十七條　用收益現值法進行資產評估的，應當根據被評估資產合理的預期獲利能力和適當的折現率，計算出資產的現值，并以此評定重估價值。 第十八條　用重置成本法進行資產評估的，應當根據該項資產在全新情況下的重置成本，減去按重置成本計算的已使用年限的累積折舊額，考慮資產功能變化、成新率等因素，評定重估價值；或者根據資產的使用期限，考慮資產功能變化等因素重新確定成新率，評定重估價值。第十九條　用現行市價法進行資產評估的，應當參照相同或者類似資產的市場價格，評定重估價值。 第二十條　用清算價格法進行資產評估的，應當根據企業清算時其資產可變現的價值，評定重估價值。 第二十一條　對流動資產中的原材料、在制品、協作件、庫存商品、低值易耗品等進行評估時，應當根據該項資產的現行市場價格、計劃價格，考慮購置費用、產品完工程度、損耗等因素，評定重估價值。 第二十二條　對有價證券的評估，參照市場價格評定重估價值；沒有市場價格的，考慮票面價值、預期收益等因素，評定重估價值。 第二十三條　對各單位的無形資產，區別下列情況評定重估價值： ㈠ 外購的無形資產，根據購入成本及該項資產具有的獲利能力；㈡ 自創或者自身擁有的無形資產，根據其形成時的實際成本及該項資產具有的獲利能力； ㈢ 自創或者自身擁有的未單獨計算成本的無形資產，根據該項資產具有的獲利能力。 第五章 產權交易 第二十四條 交易原則：產權交易應當遵循自愿、等價有償、誠實信用和公開、公平、公正的原則。第二十五條 交易的進行：應當在上海產權交易所（以下簡稱產交所）進行。 第二十六條 職工合法權益的保障： 出讓方、受讓方應當依法保障職工合法權益，并在產權交易合同中約定妥善安置出讓方職工（包括離退休職工）的事項。 出讓國有企業的，在作出出讓決定之前，應當聽取出讓企業職工代表大會、工會的意見。 出讓城鎮集體所有制企業的，應當經出讓企業職工（代表）大會通過并作出決議。 第二十七條 交易方式：產權交易可以采取協議轉讓、拍賣、招標等方式，也可以采取法律、法規、規章規定的其他方式。 第二十八條 委托交易或者直接申請交易：進入產交所從事產權交易活動的出讓方或者受讓方，可以委托具有會員資格的經紀機構進行產權交易；也可以直接向產交所申請進行產權交易。 第二十九條 出讓方提交的材料 出讓方委托經紀機構申請出讓產權或者直接申請出讓產權的，應當向經紀機構或者產交所提交下列材料： ㈠ 出讓方的資格證明或者其他有效證明； ㈡ 產權權屬的有關證明；㈢ 準予產權出讓的有關證明； ㈣ 出讓標的的情況介紹； ㈤ 市人民政府規定需要提交的其他材料。第三十條 受讓方提交的材料 受讓方委托經紀機構申請受讓產權或者直接申請受讓產權的，應當向經紀機構或者產交所提交下列材料： ㈠ 受讓方的資格證明；㈡ 受讓方的資信證明；㈢ 市人民政府規定需要提交的其他材料。 第三十一條 交易價格 產權交易價格可以由出讓方和受讓方協議確定，也可以采取拍賣或者招標方式確定。 國有產權的出讓價格，以國有資產管理部門確認的評估值作為底價。出讓價格低于底價的90%的，應當經國有資產管理部門批準。 集體產權的出讓價格，以有資格的資產評估機構評估的評估值作為底價。出讓價格低于底價的90%的，應當經集體產權所有者同意。 第三十二條 權證變更手續的辦理 在產交所進行產權交易的出讓方、受讓方，應當憑產交所出具的產權交易憑證及產權交易合同到本市國資、稅務、外資、工商、銀行、房地、勞動和社會保障、公安、公用事業等有關部門辦理有關變更手續。各有關部門應當依據產交所出具的產權交易憑證，在法律、法規和規章定的期限內辦理有關變更手續。　 第六章　法律責任 第三十三條　各單位違反本制度的規定，提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構串通作弊，致使資產評估結果失實的，國有資產管理行政主管部門可以宣布資產評估結果無效，并可以根據情節輕重，進行處罰。 第三十四條　（集團）公司資產財務部工作人員違反本制度，利用職權謀取私利，或者玩忽職守，造成國有資產損失的，給予行政處分，并可以處以相當于本人三個月基本工資以下的罰款。違反本制度，利用職權謀取私利的，由有查處權的部門依法追繳其非法所得。 第三十五條　違反本制度，情節嚴重，構成犯罪的，由司法機關依法追究刑事責任。 第七章　附 則 第三十六條 本細則解釋權屬（集團）公司資產財務部。 第三十七條 本細則自董事會批準發文之日起試行。 　為了加強對上海有色金屬（集團）有限公司（以下簡稱（集團）公司）國有土地、房產的管理，進一步理順（集團）公司內部有關土地資源的資產關系，規范土地置換程序、優化資源配置，確保國有資產的保值增值，特制訂本條例。 第一條（集團）公司所屬企業應本著統籌規劃，盤活存量，加強管理的原則，開展土地、房產的開發、置換、出租等形式的資本運作。 第二條 （集團）公司所屬企業土地轉變使用性質和開發，需符合（集團）公司總體規劃和市區的市政規劃，由土地使用單位提出書面申請，報集團公司審批。 ㈠ 企業生產用地轉變使用性質的申請，報（集團）公司，經規劃發展部根據規劃和產業政策的需求，會同有關部門進行審核后，由（集團）公司審批。 ㈡ 企業根據（集團）公司對土地轉變使用性質的批復，依據有關文件、資料作出置換方案，報（集團）公司。經資產財務部會同有關部門進行審核后，由（集團）公司審批。 ㈢ 根據（集團）公司批準的土地置換方案，企業以聯建、合作、自建方式進行開發或置換的，均需按程序編制項目建議書、可行性研究報告和初步設計方案，經規劃發展部會同有關部門審核后，由（集團）公司審批。㈣ 企業在選擇合作伙伴時，應按照（集團）公司批準的置換方案，會同（集團）公司資產財務部，遵循“公開、公平、公正”的原則，向社會招競標。合同簽定后，應報（集團）公司備案，由（集團）公司進行跟蹤檢查。 ㈤ 凡因市、區規劃涉及征用土地或動遷廠區的企業，應將置換或補償方案報（集團）公司，經資產財務部會同有關部門審核后，由（集團）公司審批。 第三條 土地開發收益是國有資產收益的一部份，開發、置換收益（包括資金、建筑面積等）應納入（集團）公司國有資產經營預算。開發單位要使用必須向（集團）公司提出申請，由（集團）公司審批后使用。 第四條 各企業必須在（集團）公司批準的范圍內使用土地收益資金，不得將此收益挪作它用。 第五條 各企業的土地及整幢房屋建筑物對外出租，年限在一年以上的（含一年）、或以此入股聯營合作的，必須報（集團）公司審批。 第六條 各企業應將現有土地房產使用狀況資料、權證（土地證、房產證包括土地規劃平面圖等，權屬不清或權屬糾紛的應另附報告）送交（集團）公司，由資產財務部備案，（集團）公司檔案室存檔管理。 第七條 各企業應加強存量土地的管理。（集團）公司有權對成員單位土地房產使用狀況進行監督檢查。 第八條 本條例解釋權屬（集團）公司資產財務部。 第九條 本條例自董事會批準發文之日起試行。 　【關閉】對外擔保及不動產抵押若干規定 為了加強國有企業對外擔保（抵押）行為的風險防范，維護國有資產安全，防止國有資產流失，提高國有資產運行質量，依據《中華人民共和國擔保法》，結合企業的實際情況，本著慎重、嚴格、可操作的精神，現就（集團）公司的對外擔保（抵押）具體規定如下： 一、擔保（抵押）是指擔保人（抵押人）和債權人之間的約定。當債務人不履行債務時，擔保人（抵押人）按照約定履行債務或責任的行為。 二、對外擔保（抵押）的條件必須具備以下條件之一： ㈠ 與（集團）公司有較長時期正常業務交往，有誠信的單位； ㈡ 生產經營狀況良好和銀行信譽具有A 級的企業或單位； ㈢ 相互對等擔保（抵押）的單位； ㈣ 董事會決議中認可為其擔保（抵押）的單位。 三、對外擔保（抵押）的程序： ㈠ 要求擔保（抵押）的單位，必須 提前37天上報申請擔保（抵押）的請示文件，說明用途，并填寫擔保（抵押）表； 提供企業基本情況（工商登記、企業法人代碼證、會計師事務所出具的審計報告）； 提供最新或最近的真實的財務報表； 提供依法可以抵押或質押的財產，或可以操作的反擔保。 ㈡ 擔保（抵押）審核部門先后程序為辦公室、律師、資財部。 辦公室負責所需資料、擔保（抵押）條件的收集和審核； 律師負責對所有法律文本的審閱； 資財部負責企業資產狀況和信用或抵押擔保的審核。 四、對外擔保（抵押）的審核和審批權限： ㈠ 凡一次性擔保（抵押）金額在1000萬元以下的（含1000萬元）由董事會授權總經理批準； ㈡ 凡一次性擔保（抵押）金額在1000~2000萬元的（含2000萬元）由2/3以上董事會簽同意，董事長簽署批準； ㈢ 凡一次性擔保（抵押）金額在2000萬元以上，由全體董事會簽批準。 五、對外擔保（抵押）的管理和責任： ㈠ 資財部應建立擔保（抵押）檔案，建立擔保（抵押）明細臺帳，管理好有關合同資料。定期（每月）了解被擔保（抵押）單位的生產經營狀況，有情況立即報告，減少擔保（抵押）風險。各單位的對外擔保情況要納入（集團）公司資財部的網絡管理。 ㈡ 下屬企業之間或對外擔保（抵押），需報上級公司審批。 ㈢ 當擔保（抵押）到期或之前，被擔保（抵押）人無法償還債務時，由資財部提出，法律部門應立即采取資產保全措施。 ㈣ 對違反對外擔保（抵押）條件和審批權限擅自對外擔保（抵押）的個人給予相應的行政處分，同時進行必要的經濟罰款。情節嚴重者，依法追究其法律責任。 六、本規定解釋權屬（集團）公司資產財務部。 七、本規定自董事會批準發文之日起試行。 　　一、主題內容 本制度規定了（集團）公司會計核算中會計基礎工作的內容與具體要求，是各會計獨立核算主體必須遵守的規則。 二、適用范圍 本規定適用于（集團）公司及下屬企業的會計職能部門對日常會計核算的操作。（集團）公司參股的子公司可參照執行。 三、會計核算的一般要求 ㈠ 財務部門應當按照《中華人民共和國會計法》等有關規定，建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、正確、完整的會計信息。 ㈡ 為保證會計指標的口徑一致，（集團）公司下屬單位應結合企業生產經營的特點，確定具體的成本核算規程和方法，并報公司資產財務部備案。核算規程和方法一經確定，應保持相對穩定，不得任意變更。如確需變動，應以書面形式上報（集團）公司資產財務部取得同意后方可變更。 ㈢ （集團）公司資產財務部及下屬各級財務部門，必須按照國家統一會計規范，設置會計科目。 ㈣ 從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書（會計證）。 ㈤ 從事會計工作的人員，每年必須參加“會計業務知識”繼續教育(不少于40小時)，并獲得財政局規定的合格證書，否則不能參加會計證驗證，該員要離開會計崗位。 ㈥ 會計年度從每年一月一日起至十二月三十一日止。 ㈦ 會計核算以人民幣為記帳本位幣。發生外幣業務，應按月初的外匯市場牌價（中間價）折合為人民幣作為雙重計量和反映。月末將外幣帳戶余額按月末外匯市場牌價（中間價）折合為人民幣進行調整，與原帳面余額的差額計入“匯兌損益”。 四、登記會計帳簿 ㈠ 各財務部門應當按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。 ㈡ 總帳和明細帳應定期打印，用計算機打印的會計帳簿必須連續編號，經審核無誤后裝訂成冊，并由記帳人員，審核人員和財務主管簽字或蓋章。不得用銀行對帳單或其他方法代替日記帳。 ㈢ 啟用會計帳簿時，應當在帳簿封面上寫明單位名稱和帳簿名稱。在帳簿扉頁上應當附“啟用表”，內容包括：啟用日期、帳簿頁數、記帳人員、審核人員和財務主管簽名，并加蓋印章和財務公章。 每本帳簿應在首頁右上角粘貼印花稅。 總分類