智成化工公司財務管理制度doc(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 持有的到期應收票據，如有確鑿證據表明不能夠回收或回收的可能性不大時。應將其帳面余額轉入應收帳款，并按上述規定計提壞帳準備。 第四十六條 要及時清算債權、債務，已到期的債權，企業領導要督促經辦人及時催收，逾期一年以上的應收帳款，每半年催收一次，數額較大者，要組織專人催收。 第四十七條 逾 期三年以上的應收帳款（包括應收帳款、預付帳款、其他應收款），要由帳戶經管人員會同經辦人員寫出書面報告，說明應收款項的經濟業務內容、經濟發生日期、金額，已還金額、催收經過，客戶情況及還款能力等，報公司領導批準后（單項款項在伍萬元以上者，還需經公司董事會批準），作壞帳損失處理。 已核銷的應收款項，仍需另立輔助帳戶，專門保管，組織催收。 第四十八條 每年 11 月以前，公司要根據本單位的經營計劃和技改、大修等計劃，編制下一年度分季的資金需用量計劃，報公司財務副總經理審核匯總后，報公司總經理審定，報董事會批準后，下達 公司分季資金需用量和貸款計劃。 第四十九條 抵押和擔保 不準以任何形式用土地或財產給外單位或個人提供抵押物。 未經董事會批準，不準以任何形式向任何單位或個人提供財務擔保。 公司向銀行或其他單位借款，需要用本公司的土地或財產進行抵押的，抵押物在 100 萬元以內，由總經理審批；在 100 萬元至 300 萬元內的，由總經理提議報董事長審批；在 300 萬元以上的，報董事會審批。 第五十條 單位簽訂經濟合同，不能由一人一手包攬，合同的洽談，必須有二人以上參加；確立經濟合同，必須經一級領導審定。副總經理親自洽談的經濟合同，必須經公司總經理審定。公司總經理親自洽談的經濟合同，必須經董事長審定。標的在 1000 萬元以上的重大經濟合同，必須通過董事會審定。 第五十一條 預付貨款應嚴格按照合同規定的期限及金額付款，不得遲付或早付，不得改變支付方式和用途；未經收款單位書面正式委托，不得改變收款單位（人）。 預付一個單位的貨款在 50 萬元（含 50 萬元）以下的，由財務總經理審批； 50 萬元至 100 萬元的，由總經理審批； 100 萬元至 200 萬元的，由董事會審批； 200 萬元以上的，由董事會審定。 第六章 存貨的管理 第五十二條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、自制半成品、商品等。 第五十三條 存貨按實際成本計價。 購入的，按照采購價格加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、入庫前的挑選整理費用和按規定計入成本的稅金及其他費用。 自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。 委托外單位加工的， 按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等費用以及按規定應計入成本的稅金計價。 投資者投入的，按照投資各方確認的價值計價。 接受捐贈的存貨，捐贈方提供了有關憑據（如發票、報關單、有關協議）的按憑據上注明的金額加應支付的相關稅費計價；捐贈方沒有提供了有關憑據的按如下順序確定其實際成本： 1）同類或類似存貨存在活躍市場的，按同類或類似存貨的市場價格估計的金額加上應支付的相關稅費作為實際成本，2）同類或類似存貨不存在活躍市場的，按該接受捐贈的存貨的預計未來現金流量現值作為實際成本。 企業接受的債務人以非現金資產抵償債務取得的存貨及非貨幣性交易換入存貨的計價分別按《企業會計準則 — 債務重組》及《企業會計準則 — 非貨幣性交易》的要求辦理。 盤盈的，按同類或類似存貨市場價格計價。 按照計劃成本核算的存貨， 對各 種品種的存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，要單獨核算。各品種存貨的計劃成本價格，每半年根據當期實際成本調整一次。 第五十四條 領用或者發出存貨，按照實際成本核算的，采用移動平均法確認其成本，采用計劃成本核算的，按月結轉其負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。 第五十五條 領用低值易耗品和周轉使用的容器，采用一次攤銷法進行攤銷。對于投產初期或擴建后一次大量領用的低值易耗品和周轉使用的容器，可根據金額大小，作為待攤費用或遞延資產處理。 對已計入成本的在用低值易耗品和周轉使用的容 器，仍應建立輔助帳進行登記，并由行政部門或有關部門進行管理。 第五十六條 主要原材料、燃料、包裝物和產成品，半年盤點一次。所有存貨，每年年終，都必須進行盤點。盤點數與帳面數不符，必須查明原因，及時進行處理。 盤盈原因，屬于工作馬虎，漏記、多記、錯算造成的帳實不符，要對責任人進行批評教育，及時更正；屬于工作失職造成的散包、霉爛、滴漏、溶蝕的盤虧，視情節輕重予以處理，損失金額較小的，對責任人進行批評教育；屬于工作嚴重失職，損失金額較大的，追究責任人經濟責任；屬于故意損壞造成的盤虧，追究法律責任。 第五十七條 對盤虧損失的審批權限： 公司盤盈、盤虧相抵后 ,凈損失在 20 萬元以下（不含 20 萬元）的，報公司總經理審批；盤盈、盤虧相抵后，凈損失在 20 萬元以上至 50 萬元（不含50 萬元）的，經公司總經理審核后，送董事長審批；凈損失超過 50 萬元的，報董事會批準；以上帳務處理需在期末結帳前處理完畢，如在期末結帳前尚未經批準的，應在對外提供財務會計報告時先進行處理，并在會計報表附注 中作出說明，如果其后批準處理的金額與已處理的金額不一致，應按其差額調整會計報表相關項目的年初數。 第五十八條 公司應在期末對存貨進行全面清查，如由于 存貨毀損、全部或部分陳舊過時或銷售價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現凈值的，應按可變現凈值低于存貨成本部分計提存貨跌價準備。 第七章 固定資產和在建工程 第五十九條 固定資產是使用期超過一年的房屋、建筑物、機器設備、電子設備、運輸工具、其它設備等。不屬于生產經營的物品，單位價值在 20xx元以上，并且使用期限超過兩年的，也作固定資產。 第六十條 固定資產取得時按下列方法計價。 投資者投入的固定資產，按投資各方確認的價值作為入帳價值。 購置的不需要經過建造過程即可使用的固定資產，按實際支付的買價加包裝、運輸、安裝等費用和應繳納的稅金作為入帳價值。 自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態所發生的全部支出作為入帳價值。 融資租入的固定資產，按租賃開始日租賃資產的帳面價值與最低租賃付款額的現值兩者中較低者作為入帳價值 。 在 原有固定資產的基礎上進行改建、擴建的，按原固定資產的帳面價值，加上改、擴建過程中所發生的支出減去改、擴建過程中的變價收入作為 入帳價值。 企業接受的債務人以非現金資產抵償債務取得的固定資產及非貨幣性交易換入固定資產的入帳價值分別按《企業會計準則 — 債務重組》及《企業會 計準則 — 非 貨幣性交易》的要求處理。 接受捐贈的固定資產按以下規定確定其入帳價值：（ 1） 捐贈方提供了有關憑據的，按憑據上標明的金額加上應支付的相關稅費 作為 入帳價值；（ 2）捐贈方沒有提供了有關憑據的，按以下順序確定其入帳價值： a、同類或類似固定資產 存在活躍市場的，按同類或類似固定資產的市場價格估計的金額加