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小企業會計準則附注模板(編輯修改稿)

2025-08-22 14:30 本頁面

　

【文章內容簡介】認相關的勞務收入。提供勞務收入的金額為從接受勞務方已收或應收的合同或協議款。(1)本公司所得稅的會計核算采用應付稅款法，以根據有關稅法規定對本年度的稅前會計利潤作相應調整后的應納稅所得額作為計算當期所得稅費用的基數。(2)本公司所得稅分季預繳，由主管稅務機關具體核定。在年終匯算清繳時，少繳的所得稅稅額，在下一年度內繳納；多繳納的所得稅稅額，在下一年度內抵繳。三、會計政策和會計估計變更以及重大會計差錯更正 1. 會計政策變更及其影響報告期無會計政策變更。2. 會計估計變更及其影響報告期無會計估計變更。 3. 前期會計差錯更正報告期無前期重大的會計差錯更正事項。四、稅項稅項計稅基礎稅率(%)增值稅產品銷售收入3%營業稅應稅收入5%城建稅應納流轉稅額7%教育費附加應納流轉稅額3%消費稅產品銷售收入X%所得稅應納稅所得額25%五、財務報表重要項目注釋（一）資產負債表有關項目注釋1. 貨幣資金項目期末數期初數現金 111, 61, 銀行存款 61, 111, 其他貨幣資金 111, 61, 合計 285, 235, 2. 短期投資項目期末數期初數a111b212c313d414e515合計 111, 61, 3. 應收票據票據種類期末數期初數a111b212合計3134. 應收賬款(1) 賬齡分析賬齡期末數期初數金額比例金額比例1年以內1%11%12年2%12%23年3%13%3年以上4%14%合計 11, % 4, % (2) 年末應收賬款中欠款金額前五名單位名稱期末余額賬齡比例e11年以內%d212年%c323年%b412年%a53年以上%合計 %5. 其他應收款(1) 賬齡分析賬齡期末數期初數金額比例金額比例1年以內 %11%12年 %12%23年 %13%3年以上 %14%合計 178, % 8, %(2) 年末其他應收款中欠款金額前五名單位名稱期末余額賬齡比例 h 21 1年以內/12年 % g 22 1年以內/12年 % f 23 1年以內/12年 % e 24 1年以內/12年 % d 25 1年以內/12年 %合計 %6. 預付賬款(1) 賬齡分析賬齡期末數期初數金額比例金額比例1年以內1%11%12年2%12%23年3%13%3年以上4%14%合計 11, % 6, %(2)年末預付賬款欠款金額前五名單位名稱期末余額賬齡比例 e 21 1年以內 % d 22 3年以上 % c 23 1年以內 % b 24 23年 % a 25 12年 %合計 %7. 存貨項目期末數期初數原材料 111 周轉材料 212 生產成本（在產品） 313 庫存商品 414 材料采購 515 其他存貨 616合計 223, 323, 8. 固定資產及累計折舊固定資產期初數本期增加本期減少期末數房屋及建筑物 11121 62, 機器設備 21222 62, 電子設備 31323 62, 運輸設備 41424 62, 其他設備 51525 62, jj 61626 62, 合計 254, 314, 194, 374, 累計折舊期初數本期增加本期減少期末數房屋及建筑物 11121 22, 機

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