企業所得稅年度納稅申報表[a類(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 ”填報。“財務費用”：填報納稅人為籌集生產經營所需資金等發生的籌資費用。本行通過《期間費用明細表》（A104000）中對應的“財務費用”填報。“資產減值損失”：填報納稅人計提各項資產準備發生的減值損失。本行根據企業“資產減值損失”科目上的數額填報。實行其他會計準則等的比照填報。“公允價值變動收益”：填報納稅人在初始確認時劃分為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債（包括交易性金融資產或負債，直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產或金融負債），以及采用公允價值模式計量的投資性房地產、衍生工具和套期業務中公允價值變動形成的應計入當期損益的利得或損失。本行根據企業“公允價值變動損益”科目的數額填報。（損失以“”號填列）“投資收益”：填報納稅人以各種方式對外投資確認所取得的收益或發生的損失。根據企業“投資收益”科目的數額計算填報；實行事業單位會計準則的納稅人根據“其他收入”科目中的投資收益金額分析填報（損失以“”號填列）。實行其他會計準則等的比照填報。“營業利潤”：填報納稅人當期的營業利潤。根據上述項目計算填列。“營業外收入”：填報納稅人取得的與其經營活動無直接關系的各項收入的金額。一般企業納稅人通過《一般企業收入明細表》（A101010）填報；金融企業納稅人通過《金融企業收入明細表》(A101020)填報；實行事業單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。“營業外支出”：填報納稅人發生的與其經營活動無直接關系的各項支出的金額。一般企業納稅人通過《一般企業成本支出明細表》(A102010)填報；金融企業納稅人通過《金融企業支出明細表》(A102020)填報；實行事業單位會計準則或民間非營利組織會計制度的納稅人通過《事業單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報。“利潤總額”：填報納稅人當期的利潤總額。根據上述項目計算填列。“境外所得”：填報納稅人發生的分國（地區）別取得的境外稅后所得計入利潤總額的金額。填報《境外所得納稅調整后所得明細表》(A108010)第14列減去第11列的差額。“納稅調整增加額”：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整增加的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）“調增金額”列填報。“納稅調整減少額”：填報納稅人會計處理與稅收規定不一致，進行納稅調整減少的金額。本行通過《納稅調整項目明細表》（A105000）“調減金額”列填報。“免稅、減計收入及加計扣除”：填報屬于稅法規定免稅收入、減計收入、加計扣除金額。本行通過《免稅、減計收入及加計扣除優惠明細表》（A107010）填報。“境外應稅所得抵減境內虧損”：填報納稅人根據稅法規定，選擇用境外所得抵減境內虧損的數額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。“納稅調整后所得”：填報納稅人經過納稅調整、稅收優惠、境外所得計算后的所得額。“所得減免”：填報屬于稅法規定所得減免金額。本行通過《所得減免優惠明細表》(A107020)填報，本行＜0時，填寫負數。“抵扣應納稅所得額”：填報根據稅法規定應抵扣的應納稅所得額。本行通過《抵扣應納稅所得額明細表》（A107030）填報。“彌補以前年度虧損”：填報納稅人按照稅法規定可在稅前彌補的以前年度虧損的數額，本行根據《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）填報。“應納稅所得額”：金額等于本表第19202122行計算結果。本行不得為負數。本表第19行或者按照上述行次順序計算結果本行為負數，本行金額填零。“稅率”：填報稅法規定的稅率25%。“應納所得稅額”：金額等于本表第2324行。“減免所得稅額”：填報納稅人按稅法規定實際減免的企業所得稅額。本行通過《減免所得稅優惠明細表》（A107040）填報。“抵免所得稅額”：填報企業當年的應納所得稅額中抵免的金額。本行通過《稅額抵免優惠明細表》（A107050）填報。“應納稅額”：金額等于本表第252627行。“境外所得應納所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外的所得，按照我國稅法規定計算的應納所得稅額。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。“境外所得抵免所得稅額”：填報納稅人來源于中國境外所得依照中國境外稅收法律以及相關規定應繳納并實際繳納（包括視同已實際繳納）的企業所得稅性質的稅款（準予抵免稅款）。本行通過《境外所得稅收抵免明細表》（A108000）填報。“實際應納所得稅額”：填報納稅人當期的實際應納所得稅額。金額等于本表第28+2930行。“本年累計實際已預繳的所得稅額”：填報納稅人按照稅法規定本納稅年度已在月（季）度累計預繳的所得稅額，包括按照稅法規定的特定業務已預繳（征）的所得稅額，建筑企業總機構直接管理的跨地區設立的項目部按規定向項目所在地主管稅務機關預繳的所得稅額。“本年應補（退）的所得稅額”：填報納稅人當期應補（退）的所得稅額。金額等于本表第3132行。“總機構分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定在總機構所在地分攤本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。“財政集中分配本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構按照稅收規定財政集中分配本年應補（退）所得稅款。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。“總機構主體生產經營部門分攤本年應補（退）所得稅額”：填報匯總納稅的總機構所屬的具有主體生產經營職能的部門按照稅收規定應分攤的本年應補（退）所得稅額。本行根據《跨地區經營匯總納稅企業年度分攤企業所得稅明細表》（A109000）填報。37．第37行“以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額”：填報納稅人以前納稅年度匯算清繳多繳的稅款尚未辦理退稅、并在本納稅年度抵繳的所得稅額。38．第38行“以前年度應繳未繳在本年入庫所得額”：填報納稅人以前納稅年度應繳未繳在本納稅年度入庫所得稅額。二、表內、表間關系（一）表內關系＝第1234567+8+9行。＝第10+1112行。＝第1314+151617+18行。＝第19202122行。＝第2324行。＝第252627行。＝第28+2930行。＝第3132行。（二）表間關系＝表A101010第1行或表A101020第1行或表A103000第2+3+4+5+6行或表A103000第11+12+13+14+15行。＝表A102010第1行或表A102020第1行或表A103000第19+20+21+22行或表A103000第25+26+27行。＝表A104000第25行第1列。＝表A104000第25行第3列。＝表A104000第25行第5列。＝表A101010第16行或表A101020第35行或表A103000第9行或第17行。＝表A102010第16行或表A102020第33行或表A103000第23行或第28行。＝表A108010第10行第14列－第11列。＝表A105000第43行第3列。＝表A105000第43行第4列。＝表A107010第27行。＝表A108000第10行第6列。（當本表第1314+151617行≥0時，本行＝0）。=表A107020第40行第7列。＝表A107030第7行。＝表A106000第6行第10列。＝表A107040第29行。＝表A107050第7行第11列。＝表A108000第10行第9列。＝表A108000第10行第19列。＝表A109000第12+16行。＝表A109000第13行。＝表A109000第15行。A101010一般企業收入明細表行次項 目 金 額1一、營業收入（2+9）　2 （一）主營業務收入（3+5+6+7+8）　3 　4 其中：非貨幣性資產交換收入　5 　6 　7 　8 　9 （二）其他業務收入（10+12+13+14+15）　10 　11 其中：非貨幣性資產交換收入　12 　13 　14 　15 　16二、營業外收入（17+18+19+20+21+22+23+24+25+26）　17 （一）非流動資產處置利得　18 （二）非貨幣性資產交換利得　19 （三）債務重組利得　20 （四）政府補助利得　21 （五）盤盈利得　22 （六）捐贈利得　23 （七）罰沒利得　24 （八）確實無法償付的應付款項　25 （九）匯兌收益　26 （十）其他　A101010《一般企業收入明細表》填報說明本表適用于執行除事業單位會計準則、非營利企業會計制度以外的其它國家統一會計制度的非金融居民納稅人填報。納稅人應根據國家統一會計制度的規定，填報“主營業務收入”、“其他業務收入”和“營業外收入”。一、有關項目填報說明“營業收入”：根據主營業務收入、其他業務收入的數額計算填報。“主營業務收入”：根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的主營業務收入。“銷售商品收入”：填報從事工業制造、商品流通、農業生產以及其他商品銷售的納稅人取得的主營業務收入。房地產開發企業銷售開發產品（銷售未完工開發產品除外）取得的收入也在此行填報。“其中：非貨幣性資產交換收入”：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的主營業務收入。“提供勞務收入”：填報納稅人從事建筑安裝、修理修配、交通運輸、倉儲租賃、郵電通信、咨詢經紀、文化體育、科學研究、技術服務、教育培訓、餐飲住宿、中介代理、衛生保健、社區服務、旅游、娛樂、加工以及其他勞務活動取得的主營業務收入。“建造合同收入”：填報納稅人建造房屋、道路、橋梁、水壩等建筑物，以及生產船舶、飛機、大型機械設備等取得的主營業務收入。“讓渡資產使用權收入”：填報納稅人在主營業務收入核算的，讓渡無形資產使用權而取得的使用費收入以及出租固定資產、無形資產、投資性房地產取得的租金收入。“其他”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他主營業務收入。：“其他業務收入”：填報根據不同行業的業務性質分別填報納稅人核算的其他業務收入。“材料銷售收入”：填報納稅人銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資等取得的收入。“其中：非貨幣性資產交換收入”：填報納稅人發生的非貨幣性資產交換按照國家統一會計制度應確認的其他業務收入。“出租固定資產收入”：填報納稅人將固定資產使用權讓與承租人獲取的其他業務收入。“出租無形資產收入”：填報納稅人讓渡無形資產使用權取得的其他業務收入。“出租包裝物和商品收入”：填報納稅人出租、出借包裝物和商品取得的其他業務收入。“其他”：填報納稅人按照國家統一會計制度核算、上述未列舉的其他業務收入。“營業外收入”：填報納稅人計入本科目核算的與生產經營無直接關系的各項收入。“非流動資產處置利得”：填報納稅人處置固定資產、無形資產等取得的凈收益。“非貨幣性資產交換利得”：填報納稅人發生非貨幣性資產交換應確認的凈收益。“債務重組利得”：填報納稅人發生的債務重組業務確認的凈收益。“政府補助利得”：填報納稅人從政府無償取得貨幣性資產或非貨幣性資產應確認的凈收益。“盤盈利得”：填報納稅人在清查財產過程中查明的各種財產盤盈應確認的凈收益。“捐贈利得”：填報納稅人接受的來自企業、組織或個人無償給予的貨幣性資產、非貨幣性資產捐贈應確認的凈收益。“罰沒利得”：填報納稅人在日常經營管理活動中取得的罰款、沒收收入應確認的凈收益。“確實無法償付的應付款項”：填報納稅人因確實無法償付的應付款項而確認的收入。“匯兌收益”：填報納稅人取得企業外幣貨幣性項目因匯率變動形成的收益應確認的收入。（該項目為執行小企業準則企業填報）“其他”：填報納稅人取得的上述項目未列舉的其他營業外收入，包括執行《企業會計準則》納稅人按權益法核算長期股權投資對初始投資成本調整確認的收益，執行《小企業會計準則》納稅人取得的出租包裝物和商品的租金收入、逾期未退包裝物押金收益等。二、表內、表間關系（一）表內關系＝第2+9行。＝第3+5+6+7+8行。＝第10+12+13+14+15行。＝第17+18+19+20+21+22+23+24+25+26行。（二）表間關系＝表A100000第1行。＝表A100000第11行。A101020金融企業收入明細表行次項 目金 額 1一、營業收入（2+18+27+32+33+34）　2 （一）銀行業務收入（3+10）　3 （4+5+6+7+8+9）　4 （1）存放同業　5 （2）存放中央銀行　6 （3）拆出資金　7 （4）發放貸款及墊資　8 （5）買入返售金融資產　9 （6）其他　10 （11+12+13+14+15+16+17