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關于行業及競爭者的調查(編輯修改稿)

2025-08-30 00:30 本頁面

　

【文章內容簡介】通，調查貴公司與主要供應商之間的關系，是否存在重大訴訟或糾紛。13. 對關聯采購的調查可執行關聯方及關聯交易專題的調查程序。14. 如果存在影響成本的重大關聯采購，抽查不同時點的關聯交易合同，獲取關聯采購的定價數據，分析不同時點的采購價格的變動，并與當時同類原材料市場公允價格比較。如果存在異常，分析其對成本的影響，判斷關聯采購的定價是否合理，是否存在大股東與貴公司之間的利潤輸送或資金轉移的現象。客戶簽名日期編制索引號CFO3調查專題生產環節業務調查復核頁次 1 調查目標和調查程序適用與否工作底稿索引一調查目標1. 調查貴公司生產工藝、生產能力、實際產量2. 調查貴公司生產組織、保障3. 成本分析4. 調查貴公司生產的質量控制、安全、環保二調查程序1. 調查貴公司生產過程的組織形式，是屬于個別制造或小批量生產；大批量生產或用裝配線生產；用流水線生產。2. 了解貴公司各項主要產品生產工藝，獲取貴公司產品生產工藝流程圖。調查貴公司行業中工藝、技術方面的領先程度。3. 調查貴公司主要產品的設計生產能力、最近幾個會計年度的實際生產能力以及主要競爭者的實際生產能力，進行盈虧平衡分析，計算出盈虧平衡時的生產產量，并與各年的實際生產量比較。4. 與生產部門人員溝通，調查貴公司生產各環節中是否存在瓶頸？是否存在某種原材料的供應、部分生產環節的生產不穩定或生產能力不足而制約了企業的生產能力。5. 與生產部門人員溝通，調查貴公司的生產是否受到能源、技術、人員等客觀因素的限制。6. 采用現場察勘的方法，調查貴公司主要設備的產地、購入時間，機器設備的成新率，是否處于良好狀態，預計尚可使用的時間；現有的生產能力及利用情況，是否有大量閑置的設備和生產能力，對主要設備是否建立備件制度；調查貴公司設備的檢修、維護、保養制度及執行情況；調查歷年來用于設備更客戶簽名日期編制索引號CFO3 調查專題生產環節業務調查復核頁次 2 調查目標和調查程序適用與否工作底稿索引新和技術改造的投入。7. 調查貴公司是否存在設備抵押貸款的情形。如有，查閱或查詢借款合同的條款及還款情況，判斷預期債務是否會對貴公司的生產保障構成影響。8. 調查貴公司的生產系統是否屬于24小時連續運轉系統，最近幾個年度是否由于電力、原材料等原因導致生產的中斷，以及上述意外事項對貴公司生產成本的影響。9. 制造成本的橫向比較。查閱貴公司歷年來產品成本計算單、同類公司數據，分析貴公司較同行業公司在成本方面的競爭地位。10. 制造成本的縱向比較。獲取或編制貴公司最近幾個會計年度主要產品（服務）的毛利率、貢獻毛利占當期主營業務利潤的比重指標，分析貴公司主要產品的盈利能力；如果某項產品在銷售價格未發生重大變化時，某一期的毛利率出現異常，分析單位成本中直接材料、直接人工、燃料及動力、制造費用等成本要素的變動情況，追查貴公司成本結轉的整個環節，追查至采購付款憑證、領料單，動力及人工成本發生時的支付憑證，制造成本的發生、接轉、分配過程，確認成本的真實發生。11. 與貴公司質量管理部門人員溝通、現場實地考察、查閱公司內部生產管理規定，調查貴公司的質量控制政策、質量管理的組織設置及實施情況。12. 調查貴公司保障安全生產的措施，成立以來是否發生過重大的安全事故。13. 了解貴公司生產工藝中三廢的排放情況，查閱省一級的環境保護局出具的函件，調查貴公司的生產工藝是否符合有關環境保護的要求，調查貴公司歷年來在環境治理、保護方面的投入，調查貴公司最近3年是否發生過環境污染事故，是否存在因環保問題而被處罰的情形。14. 查閱省一級的質量技術監督局文件，調查貴公司產品是

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