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法律盡職調查工作指引(編輯修改稿)

2025-08-30 05:23 本頁面

　

【文章內容簡介】造成的影響；5. 企業是否存在潛在的糾紛事項，糾紛進入司法程序的可能性及對企業的影響；6. 企業是否存在被行政機關警告的事項，該事項是否可能演化為行政處罰。訴訟、仲裁、行政處罰調查所需調查材料以及材料來源見附表4。第二十一條【資產狀況調查】資產狀況調查主要由四個方面組成，包括： 1）主要資產（房地與車輛）；2）知識產權與無形資產；3）主要債務與擔保；4）在建工程。（一）主要資產（房產、車輛）對主要資產的調查，需完整調查以下事實并加以分析判斷：1. 企業所擁有的各類房地產，獲取權屬證明，確認其產權證是否齊全，現場了解房屋與土地的對應情況，分析是否存在房地權利分離、房地證照缺失等特殊情況；2. 企業是否存在劃撥用地、科研用地、集體用地、農用地等特殊用地，此類用地是否會對商業計劃造成影響；3. 企業房地產是否存在抵押、查封等權利限制，是否有轉讓協議、使用協議、入園協議等權利限制協議；4. 對比企業賬目，了解是否存在已經入賬但是沒有權屬證明，是否存在實際權利人與名義權利人不一致等情況，確認企業未獲得權證的原因；5. 目前企業房地產的使用情況，使用是否合法有效，該等使用對于商業計劃的影響；6. 企業租賃使用房產的情況，分析其可能受到的影響；7. 企業車輛證照登記情況，車輛是否存在抵押、查封、預轉讓等權利限制；8. 對比企業固定資產賬目，分析企業對于車輛的管理是否存在賬實不符、私車公用、公車私用等情況。對主要資產調查所需調查材料以及材料來源見附表5。（二）知識產權與無形資產對知識產權與無形資產的調查，需完整調查以下事實并加以分析判斷：1. 企業的版權、商標權、專利權等，上述權利是否存在質押、查封、使用許可、使用限制等權利限制，權利限制對商業計劃的影響；2. 企業是否有非專利技術及其保護，分析該專利技術權利上的穩定性；3. 企業使用的版權、商標權、專利權等是否獲得合法授權；4. 企業商業秘密保護情況，企業商業秘密的范疇及保護程度；5. 企業是否有特許經營、特別授權、行政授權等權利，了解該等權利的詳細內容，本次商業計劃是否對該等權利產生影響。對知識產權和無形資產的調查所需調查材料以及材料來源見附表6。（三）主要債務與擔保對主要債務與擔保的調查，需完整調查以下事實并加以分析判斷：1. 企業獲得銀行貸款的情況，提供擔保的情況，該等情況與企業賬務記載是否吻合；2. 企業從其他渠道獲得資金的情況及其合法性；3. 企業對外擔保、借款的情況，該等借款與擔保的合法性及風險；4. 企業是否存在股東借款、職工集資等情況；5. 企業其他應收、應付對應的合同情況，分析是否有非正常債權債務。對債務與擔保的調查所需調查材料以及材料來源見附表7。（四）在建工程對本部分的調查，需完整調查以下事實并加以分析判斷：1. 在建工程進展情況，查詢建設工程批準文件，是否存在違規用地、違規建設的情況；2. 在建工程權屬情況，查詢工程權屬文件，分析在建工程的權屬以及完工后的權屬分配，是否存在聯合建設、聯合開發的情況，建成后是否需要分配給其他方；3. 在建工程所有相關招投標情況，查詢招投標文件以及簽訂的相關合同，分析所有項目的合同簽訂過程是否符合法律規定，分析合同內容是否對被調查單位存在風險；4. 在建工程資金來源情況，了解是否存在抵押等情況并進行風險分析。本部分調查所需調查材料以及材料來源見附表8。第二十二條【業務情況調查】業務情況調查是指對被調查對象業務活動中所存在的法律問題進行的調查，目的在于揭示被調查對象業務活動中的法律風險。根據被調查對象的業態不同業務調查的重點也有不同，下面以分銷業態調查為例進行簡要說明。對本部分的調查，需完整調查以下事實并加以分析判斷：1. 企業分銷業務的經營業態，確認各種分銷業務所占的比重；2. 企業經銷的主要產品以及對應的供應商情況，是否存在對于產品與供應商的依賴；3. 企業主要經營的產品是否有長期采購供應的協議及附屬的協議，分析該等產品供應在法律上的穩定性；4. 企業對供應商是否提供較為特別的服務內容，分析該等服務的合法性；5. 企業對于供應商的付款情況，是否存在異常支付情況；6. 主要供應商是否與企業股東、董事、高管存在關聯關系；7. 企業主要的客戶分布，各種客戶所占銷售比重；8. 企業主要客戶與企業之間的合約關系，分析其穩定性；9. 企業與醫院客戶之間的法律關系，分析其合法性；10. 企業與客戶是否存在特殊約定，分析其合法性；11. 企業的主要應收賬款，對比分析主要客戶進行分析，分析應收賬款的合理性。本部分調查所需調查材料以及材料來源見附表9。第二十三條【特殊事項調查】特殊事項調查是指法律工作人員根據被調查對象的特殊情況以及調查的特殊安排而進行的調查，主要包括勞動用工調查。對本部分的調查，需完整調查以下事實并加以分析判斷：1. 企業員工規模，確認與企業建立勞動關系的人數；2. 勞動合同簽訂狀況及其合法性；3. 企業的特

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