小型企業帳務處理指導書(編輯修改稿)

2025-08-30 11:34 本頁面

　

【文章內容簡介】 ――直接材料 ――直接人工貸：原材料應付工資借：制造費用貸：銀行存款、累計折舊等制造費用設置折舊費、水電費、加工費（指發外加工）等核算項目，項目的設置與管理費用的要求一樣：一是不要隨意增加和改變核算項目；二是沖數要用紅字。借：生產成本――xx產品――制造費用 ――yy產品――制造費用貸：制造費用。借：庫存商品――xx產品 ――yy產品貸：生產成本――xx產品 ――yy產品最好附成本計算單。借：主營業務成本貸：庫存商品六、固定資產與累計折舊，核算軟件使用不方便的情況下，固定資產增加，建議以電子表格登記其明細帳，且明細帳與折舊計提表一次性完成。借：固定資產貸：銀行存款，建議另附電子表格作為計提依據。借：制造費用管理費用貸：累計折舊使用電子表格，要經常檢查表格的公式，保持必要的職業敏感。七、材料購進及往來帳詳見附錄：往來款項帳務處理指南（一）、科目設置在預付款不多的情況下，為簡化核算手續，方便與客戶對帳，業務上的往來只設“應收帳款”和“應付帳款”兩個帳戶；與經營業務無直接關系的往來用“其他應收款”和“其他應付款”。由于非業務往來（備用金，員工借款，拆借資金等）較少發生，且相對簡單，所以這里主要介紹業務往來款的核算。（二）、科目使用，款未收借：應收帳款貸：主營業務收入貸：應交稅金－銷項（增值稅）借：應收帳款（紅字）貸：主營業務收入（紅字）貸：應交稅金－銷項（增值稅）（紅字）借：銀行存款貸：應收帳款，商品未發出借：銀行存款貸：應收帳款借：銀行存款（紅字）貸：應收帳款（紅字），發票未收到，款未付（估價入帳），特別強調：一定要估價入帳，否則會出現材料等帳戶貸方余額的不正常情況借：原材料借：待攤費用－待扣稅金貸：應付帳款－供應商名稱，款未付（1）首先，沖銷原估價分錄借：原材料（紅字）借：待攤費用－待扣稅金（紅字）貸：應付帳款－供應商名稱（紅字）注：沖銷購進材料時（即退貨），也應作此分錄（2）重新用藍字作一正式入庫分錄借：原材料借：應交稅金－進項（增值稅）貸：應付帳款－供應商名稱（預付材料款也用本分錄）借：應付

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