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中吉重工機械公司內部財務會計管理制度(編輯修改稿)

2026-07-17 09:22 本頁面

　

【文章內容簡介】做到既有分工，又有監督、復核（詳見崗位職責分工要求）。公司的每筆經濟業務，尤其是現金和銀行存款的支付，必須經過審核報批手續，票據必須由經辦人簽字，財務主管審核，分管領導審核后方能到出納處報銷。出納員登記現金、存款日記賬后，將票據遞交記賬人員，記賬人員應符合票據是否齊全、金額是否一致后，添置記賬憑證并過賬至總賬。貨幣資金的結算要做到“三分開”，錢和賬分開；出納與會計分開；現金收入業務與支出業務分開。即出納不兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記，也不得兼管稽核和檔案管理工作。財務部要按月與倉庫核對送貨單、發貨記錄并開立發票，登記入賬，保證賬賬相符、賬物相符，防止漏開發票造成收入流失。第三十三條往來賬戶結算的管理：建立往來賬戶結算登記制度，及時登記每筆往來款項，準確反映其形式、回收、增減變化情況，月終或按旬列示各戶余額，以便及時催收或償付。往來賬戶結算要及時清理，定期核對，向對方寄交對賬單核對 ,對超過一年的應收款項要及時催收，難以收回的要查明原因，追究責任。對應收款項要及時催收，除對經辦人采用考核的辦法外，還應采取必要的催收措施，以利加速資金的周轉。第三十四條存貨的管理：對于外購的各類存貨，應核對發票上的品名、規格、數量、單價、金額后，填寫付款申請單，如發現不合格品應挑選整理后剔除，辦理退回或調換手續，并記入電腦賬。對外購物品的質量檢驗依本公司進料抽樣標準及檢查規范實施檢驗。對成批不符合質量標準的，品保開立進料不良品對策單，并且召開拒收匯報，由采購將檢驗結果通知廠商辦理退貨手續。凡已辦理入庫的物品，應按各類商品的存放要求妥善保管，并經常進行清理檢查，以免延期存放影響質量，避免變質損壞。庫存物品的領用，應嚴格按照審批手續執行，生產性用料由生產部主管負責審批，機器設備的修理及模具制作用料，由公司主管設備技術的經理負責審批，有特殊情況急用的，可先領出再補辦審批手續，貴重物資由總經理審批。品保部、研發部、業務部等間接單位領用試制品、樣品等，應填寫試驗品申請單，由部門主管及生管簽名后，交由物料單位發料。辦公用品的領用由財務管理部負責簽發領用手續。倉庫應做到憑單發貨，日清月結，逐項登記，隨時可查詢存貨余量，領料單必須由領料人員填寫，部門負責人審批簽字，才可發貨。物料人員和扣賬人員也應分別鉗子，憑以入賬。對完工入庫的產品，入庫單由生產單位填寫，物料人員核對數量簽字，品管員驗收質量簽字后方可完成入庫手續。倉庫保管人員對各類產品應分類堆放整齊，便于查點和發貨。即要合理利用倉庫有要注意防壓、防潮、安全。對庫存產品的發出，應憑業務單位填寫的裝箱單，核對送貨單位、品種、規格、數量后填寫送貨單，安排裝車發貨，并交經辦人在送貨單上簽字，客戶直接提貨應交提貨人簽字。第六章固定資產的核算及管理第三十五條企業的固定資產是指使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、設備、器具、運輸工具等資產，不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在 20xx 元以上且使用年限超過兩年的，也應作為固定資產，不符合上述條件的生產資料則歸低值易耗品核算。第三十六條固定資產的計價按照原始成本登記入賬。購入的固定資產，以進價加運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和應繳納的稅金等作為原始成本計價。自制、自建的固定資產，以制造、建造過程中實際發生的全部支出為原價。作為投資的固定資產，應按照資產的新舊程度，以合同、協議約定的價值或依據時常情況竟評估確定的價格加上使用前所發生的有關費用為原價，特別是外方以投資名義引進的機器、設備，應按照商檢部門的價值鑒定結論為入賬的依據。融資租入的固定資產，依租賃協議或合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等作為原價。接受捐贈的固定資產，以發票賬單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等作為原價。在原有基礎上進行改擴建的，以固定資產的原價加上改、擴建發生的指出減去改、擴建過程中發生的固定資產變價后的余額作為原價。盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置價值作為原價。除以上情況外，公司已入賬的固定資產價值一律不作調整。第三十七條固定資產的分類，按其經濟用途分為房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備、其他設備分別進行核算。第三十八條固定資產折舊的計算，根據原價的 10%扣除殘值后，按照預計使用年限平均分攤，各類固定資產的折舊年限為：房屋建筑物，不短于二十年；機器設備，不短于十年；電子設備、其他設備和火車以外的運輸工具、家具、工具、器具等，不短于五年。固定資產應自投入使用的次月起，按月計提折舊；停止使用的固定資產，自停用的次月起停提折舊。固定資產提足折舊后，仍可繼續使用的，不再集體折舊；提前報廢的，不補提折舊。轉讓或報廢的固定資產變價凈收入與固定資產凈值的差額，作為營業外收入或營業外支出處理。企業在工程施工中發生的固定資產凈損失，應計入工程成本。累計折舊應單獨核算，并在資產負債表中作為固定資產的減項單獨反映，以融資租賃方式租入固定資產的累計折舊，應另行核算。第三十九條固定資產應編制分類目錄表，由專人登記，各項設備應由專人負責保養維修并登記臺賬。修理用備品應登記臺賬備查，并說明規格、型號、材質、價格、生產廠家等。固定資產定期盤點，每年于 6 月份進行盤點，盤盈盤虧均應查明原因，并報總經理批示后作為會計處理。盤盈的固定資產按原價扣除估計的累計折舊后計入營業外收入。盤虧的固定資產按原價扣除累計折舊和過失人或保險公司等的賠償后，計入營業外支出。固定資產在內部轉移、出租、出借、調入、調出時，要有使用單位填寫《固定資產調撥單》，由權責主管核準后，交總務單位登記，辦理轉移手續，確保各類資產的安全完整。固定資產的修理，由使用單位提出申請，管理部負責聯系外包或自行修理。日常保養性費用在當期費用列支，年度修理或需發生大額修理費用時，應編制修理預算，經主管審批后實施，其實際費用可列待攤費用，在一年內攤銷。第四十條公司的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但未交付使用的建筑工程和安裝工程。公司的在建工程，按時間發生的全部支出計價入賬。自營建造的工程，按照直接材料、直接工資、直接施工費用以及工程設計、管理費用等計價。出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費用等計價。設備安裝工程，按照安裝設備的購置原價、運輸費、安裝工程費用、調試費用和工程管理費用等計價。在建工程竣工后，應按規定編制決算書，辦理竣工驗收手

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