項目成本管理控制制度(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡介】 10 的目標(biāo)成本進行。 b 負責(zé)部門： 工程部 。 參加部門： 工程部、 財務(wù)部、 設(shè)計部 、 采購部、 項目經(jīng)理。 c 編制依據(jù)：報價底稿、中標(biāo)價格表、公司報價數(shù)據(jù)庫、中標(biāo)技術(shù)方案、設(shè)備及材料詢價文件。 d 確定目標(biāo)成本 ： ① 工程部 組織核算項目的預(yù)算成本和目 標(biāo)成本 ，參與部門：財務(wù)部、 設(shè)計部 、采購部、 工程部 、項目經(jīng)理 。 ② 根據(jù)上述編制依據(jù)及企業(yè)實際情況 形成項目 合約商務(wù)報告 ，提交 工程副總經(jīng)理和公司總經(jīng)理 。 ③ 工程部 根據(jù)各部門 、 工程副 總經(jīng)理和公司總經(jīng)理 反饋 意見 形成最終的項目目標(biāo)成本。 ④ 公司總經(jīng)理與項目經(jīng)理簽訂項目目標(biāo)成本責(zé)任書。 e 記錄：項目合約商務(wù)報告、項目目標(biāo)成本總表 、項目 目標(biāo)成本 分項 表、項目目標(biāo)成本責(zé)任書 。 附： 招標(biāo)管理辦法 a 本辦法適用于工程設(shè)計招標(biāo)、設(shè)備材料采購招標(biāo)、施工招標(biāo)的管理控制。 b 評標(biāo)工作實行技術(shù)標(biāo)與商務(wù)標(biāo)評標(biāo)分 開，開標(biāo)前先確定技術(shù)標(biāo)評標(biāo)小組和商務(wù)標(biāo)評標(biāo)小組成員及評標(biāo)辦法。 c 招標(biāo)范圍： 設(shè)計等服務(wù)的采購，單項合同估算價在 15 萬元人民幣以上的。 設(shè)備、材料等貨物的采購，單項合同估算價在 30 萬元人民幣以上的； 施工單項合同估算價在 30 萬元人民幣以上的； d 責(zé)任落實： 序號 合同名稱 技術(shù) 標(biāo) 負責(zé) 部門 商務(wù)標(biāo) 負責(zé)部門 合同談判參加者 備注 1 設(shè)計 合同 設(shè)計部 采購 部 工程部 、 設(shè)計部 、項目經(jīng)理 2 設(shè)備采購合同 設(shè)計部 、采購部 采購 部 工程部 、采購部、項目經(jīng)理 項目成本和預(yù)算管理制度 ZYXM06A 11 3 工程 合同 工程部 采購 部 工程部 、 設(shè)計部 、項目經(jīng)理 注： 技術(shù)標(biāo)負責(zé)部門負責(zé)技術(shù)標(biāo)招標(biāo)文件編制及技術(shù)協(xié)議談判。 商務(wù)標(biāo)負責(zé)部門負責(zé)商務(wù) 標(biāo)招標(biāo)文件編制、合同條款起草及 商務(wù)談判。 e 評標(biāo)完成后， 分別 形成 技術(shù)標(biāo) 評 標(biāo) 報告 和商務(wù)標(biāo)評標(biāo)報告， 記錄評標(biāo)過程及評標(biāo)意見，并入合同管理范疇，交與合同管理員，并存檔。 f 記錄：技術(shù)標(biāo)評標(biāo)報告、商務(wù)標(biāo)評標(biāo)報告。 4 項目 實施階段 成本 控制 對公司業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的項目均實行項目經(jīng)理負責(zé)制，按批準(zhǔn)的目標(biāo)成本控制項目各項成本。 項目合同簽訂后，公司組建項目經(jīng)理部。 項目經(jīng)理部根據(jù)審批的目標(biāo)成本 進行目標(biāo)成本 責(zé)任落實。 項目實施過程中若發(fā)生重大的 目標(biāo)成本調(diào)整（大于或等于目標(biāo)成本總額 3%的合同外事項）， 項目經(jīng)理部提交重大差異專題報告， 經(jīng) 工程部 審核項目目標(biāo)成本的調(diào)整，并報公司主管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理審批。 項目經(jīng)理部提出項目費用計劃， 工程部 復(fù)核，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。 項目經(jīng)理部憑審批的計劃支付各項費用的發(fā)生，如有超出，需分析原因并經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批方可執(zhí)行。 每月 30日前項目經(jīng)理部提供項目當(dāng)月 項目 進度 統(tǒng)計報表 及下月 實施計劃 表 給 工程部 。 工程部會同財務(wù)部每季度共同進行項目預(yù)算成本、項目目標(biāo) 成本和項目實際成本的比較，形成項目經(jīng)濟分析報告提交公司總經(jīng)理。 項目分析報告包含項目當(dāng)月成本實施情況、收付款情況、當(dāng)月及累計價值指標(biāo)、總結(jié)分析項目實施當(dāng)期好的方面及需要改進的方面，并橫向比較在施的其他項目，發(fā)揮各項目的優(yōu)勢。 項目付款嚴格按項目付款流程進行控制。 期間的質(zhì)量成本執(zhí)行質(zhì)量成本管理辦法。 施工期間發(fā)生的經(jīng)濟索賠執(zhí)行項目經(jīng)濟簽證管理辦法。 竣工結(jié)算執(zhí)行項目竣工結(jié)算管 理辦法 。 記錄：項目資金收支報 表、項目 完成情況統(tǒng)計報表 、項目 完成情況明細 表、項目成本 管理表 、項目經(jīng)濟分析報告。 項目成本和預(yù)算管理制度 ZYXM06A 12 附 A：項目 付款流程 a 形成公司良好的現(xiàn)金流量，并對公司現(xiàn)金流出的合理性進行管理。 b 由項目相關(guān)人員提出付款申請，經(jīng) 技經(jīng) 人員復(fù)核、 工程副總 經(jīng)理審批， 再由公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款。 c 項目的每筆款項需經(jīng)付款流程中各部門簽字確認后，財務(wù)才予支付款項。 d 記錄：項目款項支付審批表 、項目款項收支臺帳 附 B 質(zhì)量成本 管理辦法 a 由 工程部 歸口管理。 b 質(zhì)量成本是指為保證滿意的質(zhì)量而產(chǎn)生的費用以及沒有達到滿意的質(zhì)量而發(fā)生的損失。它是構(gòu)成企業(yè)生產(chǎn)總成本的一個組 成部分。質(zhì)量成本組成如下 附 C 項目 現(xiàn)場 簽證 管理 辦法 a 施工現(xiàn)場發(fā)生的設(shè)計變更 、合同外的增減項、現(xiàn)場零星委托、洽商等執(zhí)行此辦法。 b 現(xiàn)場由于所發(fā)生的設(shè)計變更、合同外的增減項、現(xiàn)場零星委托、洽商等引起的費用變化 項內(nèi)容列入經(jīng)濟簽證單進行簽認（經(jīng)濟簽證單格式見附表）。 c 經(jīng)濟簽證單內(nèi)容 需經(jīng)現(xiàn)場工程師和項目經(jīng)理 嚴格根據(jù)現(xiàn)場實際發(fā)生及時確認工程量 （ 單 內(nèi) 不涉及金額數(shù)量 ，由 工程部 根據(jù)合同及預(yù)算規(guī)定核準(zhǔn) ，質(zhì) 量 成 本 有效質(zhì)量成本 無效質(zhì)量成本 預(yù)防成本 鑒定 成本 保修費 內(nèi)部損失成本 費 外部損失成本 項目成本和預(yù)算管理制度 ZYXM06A 13 由施工工程師和項目經(jīng)理簽字確認，并加蓋公章 后方能生效，交由 工程部進行結(jié)算。 d 記錄： 工程 簽證單（附 表 件 9）。 附 D 項目 竣工結(jié)算 管理 辦法 a 具備竣工結(jié)算條件（ 有批準(zhǔn)的竣工報告或臨時竣工驗收證書、有竣工圖紙、裝訂完整 的 結(jié) 算書）及時進行決算。 b 結(jié) 算流程：項目經(jīng)理提出決算申請（具備 竣工結(jié)算條件） 工程部編制結(jié)算文件 工程副總經(jīng)理審核 甲方批準(zhǔn) 財務(wù)部收款 。 分包結(jié)算流程：承包 方 提供完整結(jié)算書一式四份（具備竣工結(jié)算條件、簽字蓋章完整 ） 項目 部 復(fù)核 工程部審定 工程副總經(jīng)理審核 公司總經(jīng)理批準(zhǔn) 財務(wù)部 c 結(jié)算依據(jù)：合同、協(xié)議、進度款結(jié)算憑證、結(jié)算書、竣工圖紙、經(jīng)濟簽證單等。 5 期間成本分析與考核 對各項目 執(zhí)行項目成本否決制考核， 實行季度、半年度、年度考核。 階段考核 依據(jù) ：成本考核及分析報告； 重大差異專題報告（調(diào)整目標(biāo)成本） ； 準(zhǔn)確的月報；項目經(jīng)理部 款項收支情況 。 每 季 召開 項目月度成本分析會 ， 總結(jié)當(dāng)月項目成本落實情況、收付款情況、 合同簽訂情況 等 。 組織者： 工程部 。參加部門：公司總經(jīng)理、 工程副 總經(jīng)理、項目經(jīng)理、財務(wù)部、采購部、 設(shè)計部 、 工程部 。 記錄： 項目 資金 收支 報 表 （附表 8） 、項目月度成本分析會會議紀要。 6 竣工成本核算 項目成本和預(yù)算管理制度 ZYXM06A 14 項目竣工驗收后，對各項目進行績效考核。 考核流程：項目經(jīng)理提出項目考核申請 工程部 、財務(wù)部核準(zhǔn)