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金融機構往來業務的核算(編輯修改稿)

2026-01-17 21:00 本頁面

　

【文章內容簡介】年度性貸款季節性貸款日拆性貸款再貼現二、借入款項的核算商業銀行各級行處向中央銀行申請再貸款時計劃部門應填制一式兩份再貸款申請書，報送人民銀行計劃部門批準。再貸款申請書經人民銀行計劃部門簽批后，商業銀行會計部門填制一式五聯借款憑證，在借款憑證上加蓋預留印簽后，提交人民銀行辦理借款手續。商業銀行會計部門收到人民銀行退回的第三聯借款憑證后，辦理轉賬。會計分錄如下：借：存放中央銀行款項備付金存款戶貸：向中央銀行借款 XX借款戶同城票據交換業務的核算同城票據交換，是指同一城市所有商業銀行各行處將相互代收、代付票據，按照人民銀行規定的時間和場次，集中到指定的票據交換所進行交換，當場軋記往來行之間應收應付差額，并由人民銀行清算差額資金的一種方法。票據交換分為提出行和提入行兩個系統。提出行是向他行提交票據的行處；提入行是接受他行提交票據的行處。參加票據交換的行處一般既是提出行又是提入行，所以提出票據與提入票據后加記應收、應付票據總金額并軋算差額時應合計并計算。一、提交行的處理各參加票據交換的行處按規定的交換場次和時間參加票據交換時，應將提出的代收、代付票據，按提入行分別填制“票據交換借方匯總表”、“票據交換貸方匯總表”各一式兩聯。第一聯與所提出的票據一并提出交換，另一聯留存做傳票或傳票附件。在票據交換借方、貸方匯總表中應填明提出交換的票據種類、金額及收、付款人等內容，并應分別按提入行加記代收、代付票據筆數、合計金額。二、交換票據的處理交換票據時，各清算行的交換員首先按照提入行的交換號碼，并提出票據分發給各交換行；然后再審核他們提交出來的票據。人民銀行總清算員收齊各清算行票據交換員通過局域網傳送來的代付、代收票據數據后，通過計算機進行分類匯總，并軋記出各清算行本場次票據交換中應收金額和應付金額以及應收或應付差額，然后將有關數據打印出來交給各清算行的票據交換員進行核對。票據交換所對各行處的應收差額、應付差額分別加記合計應當平衡；如不平衡，參加交換的行處應當查找，直到平衡為止。三、提入行的處理清算行通過票據交換，一般提回兩類票據：一類是收款單位在本行開戶的代收票據；另一類是付款單位在本行開戶的代付票據。提入行根據提回的代付、代收票據以及“ 提入代付（收）票據匯總計數單 ”辦理轉賬。四、清

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