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03稅收籌劃的基本策略s(編輯修改稿)

2026-02-01 02:36 本頁面

　

【文章內容簡介】性強、成本小、收益大的特點。企業如果了解一項稅收優惠政策，且正好符合條件，于是就獲得稅收優惠減輕稅收負擔，這當然很重要。但充分利用稅收優惠強調“充分利用”。其含義：納稅人應該經過變動經營決策以擴大適用優惠政策的范圍或延長適用優惠政策的時間，用好用足優惠政策。密切掌握稅收政策的變化，及時調整經營戰略。創造條件利用原本難以利用的稅收優惠政策。鍥而不舍地挖掘查找相關優惠政策。稅收優惠的主要形式（一）稅收減免（二）起征點（三）免征額（四）稅收扣除（五）優惠退稅（六）盈虧互抵（七）稅收抵免（八）優惠稅率（九）稅收遞延（十）稅收饒讓利用稅收優惠籌劃的主要形式和方法利用稅收優惠的稅收籌劃，首先要積極主動地獲取有關稅收優惠政策的信息。其次還要求納稅人主動為自己創造條件，符合稅收優惠政策的要求。（一）直接利用籌劃法國家為了促進某些行業、地區的發展，給予相應的納稅人必要的稅收優惠政策，納稅人可以正大光明地加以利用。例如納稅人可以直接通過資源綜合利用改變生產方向，獲取稅收優惠和經濟利益。再如對高新技術企業稅收優惠的應用。利用稅收優惠籌劃的主要形式和方法（二）臨界點籌劃法稅收優惠都有特定的條件，滿足條件才可以享受優惠。許多條件是以數量標準界定的，由此形成了許多“質量互變”的邊界，這就是“臨界點”。當突破某些臨界點（或高于或低于）時，由于所適用的稅率減小或優惠增多，從而獲得稅收利益，這便是臨界點籌劃法的工作原理。利用稅收優惠籌劃的主要形式和方法（二）臨界點籌劃法起征點意味著對達到或超過起征點（即臨界點）的全部數額征稅，沒有達到則不征稅。起征點上下的部分稅負變化很大。如果征稅對象略超過起征點，只需將征稅對象降低，就可以獲取稅收利益。利用稅收優惠籌劃的主要形式和方法（二）臨界點籌劃法由于價格，應稅行為的變化而導致稅率跳檔，形成的是稅率跳躍臨界點。臨界點附近稅率差別很大，稅負變化也大。此時通過改變經濟行為可以選擇低稅率。例如企業所得稅普通稅率和小型微利企業照顧性稅率之間可以進行稅收籌劃。利用稅收優惠籌劃的主要形式和方法（二）臨界點籌劃法時間臨界點在諸多稅種的優惠中都有體現。納稅人應注意掌握。例如對個人銷售普通住宅的營業稅征免有居住時間限制。對外商投資企業享受稅收優惠的經營期限制。人員臨界點在有關增值稅和企業所得稅的法規中都有所體現。某些時候，企業單位只需要多用幾個人，便能達到享受優惠的條件。例如對勞動就業服務企業、福利生產單位的稅收優惠均可利用。利用稅收優

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