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商業模式與企業納稅管理課件(編輯修改稿)

2026-02-05 11:40 本頁面

　

【文章內容簡介】（ 1）添加某種條件。（ 2）添加標識。（ 3）添加主體。（ 4）創造分牛的故事：一個老農在去世的時候，留給三個兒子 17頭牛，遺囑中寫到，老大1/2, 老二 1/3,老三 1/9 。兄弟三人怎么分也分不明白了。最后打到村委會。老村長苦思冥想。終于想到了解決辦法添加條件的成功案例：中國成套設備公司某省分公司（甲方）于中國海運集團該省分公司（乙方），就一批價值 200億設備運往阿姆斯特丹達成如下運輸協議。甲方需支付乙方運費 1500萬元。這樣的運輸協議如何通過添加條件節稅三、商業模式中處理納稅的四個方法方法一：用公司解決納稅問題公司是經營載體，企業老總要建立一種思想：用公司解決稅的問題。（ 1）用一人有限公司管理納稅一人公司的作用：A、停留、使用資產B、進行投資C、高收入者的合作機構D、購買資產如何用一人有限公司進行公司股東改造?A、股權置換B、擴大注冊資本金（ 2）用有限合伙企業管理稅收? 合伙企業分有限合伙和普通合伙。? 合伙企業的稅收政策是先分后稅，也就是少一道所得稅。合伙企業的合伙人選擇：A、個人；B、一人有限公司；C、有稅收優惠的公司。? 注意：房地產不允許成立合伙企業。（ 3）用虧損公司管理納稅 A、用混搭經營的方式經營虧損公司。 B、用虧損公司并購盈利公司。 C、用擴大虧損公司經營范圍的方法，經營一些盈利項目補虧。（ 4）用高新技術企業管理納稅任何一個企業都可以辦高新技術企業。高新技術企業 15%的優惠稅率，研發投入加計扣除。其條件： A、研發費用超過銷售收入 5%（ 3000萬以下為 6%）。 B、高新技術產品超過銷售收入 60%。 C、研究人員超過員工 10%。以上三個是申報高新技術企業的核心條件。（ 5）用總分公司管理納稅A、所得稅匯總納稅。B、用分公司解決投資問題。（ 6）用防火墻公司管理納稅? 防火墻公司就是將企業有稅收風險的部分單獨剝離出來，成立一個公司，規避公司經營風險。（ 7）用農業合作社管理納稅任何一個農村都可以成立合作社，如，養殖合作社、種植合作社等。合作社享受增值稅、營業稅、印花稅。浙江免所得稅。（ 8）基金會基金會分公募基金會和非公募基金會兩種。公募基金會國家嚴格控制，非公募基金會國家大力鼓勵。成立非公募基金會的原始基金 200萬，原始基金在 2023萬以上的由民政部批準。公募基金會上一年募集的 70%的基金要捐贈出去，當年支出的 10%可用作員工工資、辦公經費等。非公募基金會上年基金余額的 8%要用于捐贈。基金會的理事長不得兼其他機構的法定代表人，公務員不得擔任理事長、副理事長、秘書長。基金會的作用：A、儲值資金；B、做公益；C、借款；D、投資理財；E、擴大銷售額和財務收益。慈善的作用：A、做廣告；B、利益交換；C、資產轉移。慈善是企業成功的一種方式，用慈善的方式思考企業經營。如何掌握用公司降低稅負的方法？方法：財務的網狀化管理企業財務的網絡化管理成本均衡管理多主體財務關系下的稅務管理項目管理中的財務控制財稅管控中的公司治理財務指標體系創新與應用財務制度設計與撰寫方法二：并購重組及股權置換（ 1）用股權解決納稅問題未來十年，是股權投資的十年，通過股權投資獲取收益是企業盈利的一個重要方式。同時，可以通過股權投資降低和轉移稅負。u稅法規定：股權轉讓、投資不征營業稅、不征增值稅（條件是：與接受投資方共擔風險，共同分利）。A、通過股權投資改變公司的隸屬關系。B、通過股權投資擴大公司資本。C、通過股權投資降低稅負。新疆的股權投資政策。股權轉讓、投資的運用：A、將買賣固定資產、不動產變為投資方式，獲取被投資企業股權，然后再將此股權轉讓，不交營業稅。B、公司分立要進行資產清算，資產清算要繳所得稅。資產清算不繳所得稅的辦法：分立后的兩個公司的原股東對兩個公司的股權比例不變， 12個月內股權不變，然后再進行股權轉讓。C、通過股權轉讓降低稅負。 A企業擬將價值 1000萬的不動產銷售給 B企業，需要繳納 50萬元的營業稅。 A企業采取投資方式，將不動產投資轉移至 B企業，同時取得 B企業認可的 1000萬股權，然后再轉讓該股權獲得現金資產，則根據（財稅【 2023】191號文件第二條 “對股權轉讓不征營業稅 ”之規定，就可少繳 50萬的營業稅。有 1500萬資金，欲將 A公司注冊資金變更為 3000萬，作上市公司。 A機械有限公司，生產企業，注冊資金 200萬元，擬作為母公司。 B實業有限公司，貿易企業，注冊資金 300萬元，已改為一人有限公司，擬作為 A公司的全資子公司。 C公司，貿易企業，注冊資金 50萬元，可以注銷。操作：自然人將 1500萬元對 B公司增資，使其注冊資金為 1800萬。 B公司將 1500萬資金投給 C公司， B公司持有 C公司 1500萬股權。 C公司將 1500萬資金投給 A公司， C公司持有 A公司

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