企業風險管理教材(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 2. 利率風險 － 利率波動可能會增加企業的借款費用和減少投資項目的產出 3. 流動性 － 資產變現能力差可能企業陷入財務危機 4. 現金轉移速度 － 現金的回籠速度直接影響企業對現金的使用效率 流程風險－財務風險（續） 5. 結算 － 企業資金在兩國市場上運作，可能由于兩個市場結算時間不同給企業的現金流帶來影響 6. 再投資 － 資金在短期高回報投資項目結束回籠后無法再次獲得相同回報的投資機會 7. 信用 － 客戶長期拖欠貨款造成企業現金被大量擠占 流程風險－授權風險 1. 領導力 － 業務流程的負責人沒有領導力 2. 職 權 － 員工或者不能盡職或者做本不應由其完成的工作 3. 限 制 － 管理層超越職權限制，濫用權利 4. 表現激勵 － 由于表現評估制度不合理致使員工對工作缺乏興趣 5. 溝 通 － 公司內部上下以及橫向溝通不夠造成內部合作不夠緊密 流程風險－信息處理 /技術風險 1. 使用權 － 對數據使用的權限設臵不夠安全 ,造成機密的泄漏 2. 整合性 － 公司兩個實體使用的系統不同，造成公司的數據不具整合性，給管理造成困難 3. 相關性 － 所收集的數據與管理所需的數據無關 4. 可得到性 － 急需的數據無法得到 流程風險－廉正風險 1. 管理欺詐 － 管理層在會計報表中作假蒙騙總公司領導和投資者 2. 雇員欺詐 － 雇員私自挪用公司資產造成企業重大損失 3. 非法行為 － 管理人員或員工擅自以公司名義作出違法行為使企業蒙受損失 4. 無授權使用 － 員工未經授權，為其他目的使用公司資產 決策信息風險－營運風險 1. 定價風險 － 定價不合理造成對企業業績的影響 2. 合同執行 － 公司可能由于沒能按期完成合同，造成公司被大量罰款和最終失去某個客戶 3. 衡 量 － 由于缺乏可靠的衡量標準，造成管理層決策較為隨意，容易造成決策失誤給企業帶來損失 決策信息風險－營運風險（續） － 公司流程中所執行的目標和業績考核標準與公司總體的目標所要求的不相符合 － 向有關不門遞交的報告不完整 .不正確 .不及時，使企業遭受有關方面的罰款等 決策信息風險－財務 1. 預算和計劃 － 預算和計劃不切實際，無法執行 2. 完整性和準確性－ 企業財務數據不夠完整和準確，無法全面真實地反映企業經營狀況 3. 會計信息 － 過渡依賴于會計信息對企業經營狀況作出判斷，忽視其他的因素如客戶滿意度等 決策信息風險－財務（續） 收 － 由于企業沒能按時按期依法納稅，遭到稅務機關的罰款 － 福利基金的不足造成員工缺乏工作積極性 － 管理層在缺乏財務數據和相關信息的基礎上作出投資評估，往往造成投資的失敗 決策信息風險－戰略 1. 環境監視 － 無法及時發現競爭環境所發生的變化，及時調整戰略 2. 業務組合 － 企業沒有良好的業務組合來實現其業績的最大化 3. 價值評估 － 管理層沒能從戰略角度評估某項業務 4. 衡量標準 － 組織衡量標準只關注短期業績或與業務戰略不一致 決策信息風險－戰略（續） 5. 組織結構 －組織架構與變化了的企業戰略不相適應 6. 資源分配 －資源分配無法維持企業在市場中的有利地位 7. 生命周期 －企業沒能依照產品的生命周期及時調整自身的戰略 我們認為 ? 企業所面臨的風險是無法完全避免，但風險是一定能被控制在最小范圍中的。 ? 企業的風險控制是企業各位員工的共同責任，而并非管理層單方面的責任。 ? 設立企業管理控制制度 并非 是在企業內對權力進行分配 我們的最佳實務－企業管理控制系統 ? 設計有效的組織架構，使管理層能方便地隨時監控業務發展，并促進公司內部信息的交流和共享。 ? 在組織中貫徹高層領導對于企業管理控制的正確觀念和風格。 ? 組織控制架構和企業管理控制系統的運作需要不斷地加以監督和改善。 65 中國企業面臨的挑戰 風險管理在企 業管理中的地 位及其重要性 風險管理的 概念與思維 控制已知 的風險 基本框架 一般控制點－應建立在盡可能接近行動發生之處 ?1. 授 權 ?2. 完 整 ?3. 準 確 ?4. 定期復核 ?5. 評 估 ?6. 資產接觸 一般控制技巧 ? 1. 批 準 ? 2. 配比和比較 ? 3. 序號審核和記錄 ? 4. 復核計算 ? 5. 合計控制 ? 6. 驗 證 一般控制技巧（續） ?7. 分析性程序 ?8. 實際存在性驗證 ?9. 函證 ? ? ? 內部控制的局限 內部控制的局限主要表現在： 內部管理人員濫用職權、蓄意營私舞弊等，導致內部控制失去應有的控制效能。 內部人員相互串通作弊導致相關內部控制失去作用。 內部人員素質不適應崗位要求，影響內部控制功能的正常發揮。 成本效益問題。 對于不經常發生或未預計到的經濟業務，原有的控制可能不適用。臨時控制若不及時會影響內部控制的作用。 業務流程的設計直接影響企業競爭力 ? 業務流程需要以客戶為導向，提高企業的核心競爭優勢，確保主要業務流程協調一致 : ? 達到更高的效率 (時間上 ) ? 提供更好的質量 (質量上 ) ? 增強成本競爭力 (成本上 ) ? 防范企業風險 過去 。 。 現在 ? 精簡機構，明確職責 ? 風險管理和控制 ? 質量持續改進 ? 降低成本 ? 消滅官僚主義 業務流程重組的利益 業務流程重組步驟 業務流程的最佳實踐 營 運 流 程 管 理 支 持 流 程 、員工健康和安全管理 9. 財務管理 8. 人力資源管理 愿景和戰略 市場和客戶 3. 設計產品和服務 營銷 送產品及提供服務 構提供服務 開票收款及提供服務 市場營銷管理 從：單純的銷售支持 發展至：具備全面的市場營銷功能 注重： 市場統一規劃和導向 ? 市場營銷規劃及調整 1. 根據公司戰略規劃和發展方向進行市場營銷規劃的制定 2. 針對客戶的需求設計不同的銷售渠道是市場戰略制定中的重要的部分 3. 建立能滿足產品需求及其最終用戶需求的渠道 ? 市場調研 1. 進行市場調研查明客戶的期望 2. 將公司內部進行的市場研究與外包市場研究相結合 3. 由來自相關部門的人員共同進行市場調研 4. 及時并以簡明易懂的方式將市場調研結果送到決策制定者手中 5. 與員工、調研參與者和客戶共同分享市場調研的結果 ? 信息收集與共享 1. 收集內部和外部的數據 ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統 2. 要求銷售人員報告顧客滿意度和期望 3. 利用公告牌來傳遞信息 戰略規劃管理 從：理論化的戰略規劃管理 發展至：與公司整體運營密切結合、實時跟蹤 注重： 戰略規劃管理的可操作性 ? 內外部信息收集和分析 1. 任命專職人員具體負責內、外部信息的收集和分析工作 2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶 3. 掌握競爭者行為，使公司保持領先地位 4. 參與經營環境法規的制定 5. 掌握技術信息，明確技術進步所提供的競爭優勢 6. 制定內部信息收集的規范 ? 企業戰略的制定和改進 1. 通過不斷創新，制定有效戰略 2. 適時變化公司戰略，重新定位公司目標市場 ? 戰略實施 1. 促進公司員工對實施戰略的理解和掌握 2. 需要充分的人力準備 ? 戰略聯盟和合作 1. 為戰略聯盟設定明晰的目標 2. 選擇有實力的、起平衡作用的、并能為聯盟補充所需技能的合作伙伴 3. 評估聯盟的風險和成本 4. 改善管理風格，保證強大的信任關系和有效的溝通 新產品開發管理 從：封閉的新產品開發管理 發展至： 以市場為導向，組建跨部門的聯合 團隊，加快新產品開發和研究 注重： 客戶需求 ? 新產品設想的篩選和確立 1. 整合產品創新流程、改善質量管理，制定相應的產品開發戰略 2. 構建支持創新的企業文化 3. 將顧客需求和要求轉化為新產品 ? 新產品立項管理 1. 規劃成本和質量目標 2. 產品開發前，進行完整的產品定義 ? 新產品設計與開發管理 1. 建立多階段研發體系，組建跨職能部門的開發隊伍，并在每個階段進行嚴格的評審 2. 在新產品開發進程中，同步考慮生產問題 ? 新產品驗證管理 1. 對產品進行測試，確保市場適用性并能滿足客戶的需求，達到客戶的期望 2. 通過周密的計劃和監控來協助新產品上市 ? 新產品開發項目整體管理 1. 建立有效的溝通渠道促進新產品開發進程 2. 完善監控體系和制度，增強新產品開發團隊預測和解決問題的能力 營銷管理 從 ：銷售員單兵作戰模式 發展至：銷售團隊模式 注重： 前方銷售和后端支持部門 的整體配合 ? 產品線規劃 1. 產品線的規劃的源頭來自客戶的需求 2. 讓客戶參與產品設計以達到產品多樣性 3. 制定鼓勵員工投入的開發政策 ? 新產品市場導入與產品推廣 1. 確定市場和銷售目標 2. 制定市場計劃 3. 考慮建立新產品入市指導手冊 4. 與外部專業公司共同合作 5. 收集客戶的反饋以備將來產品發展之用 6. 對新產品導入工作進行回顧 ? 銷售計劃管理 1. 將銷售計劃的制訂與公司戰略和市場營銷計劃相結合 2. 銷售計劃的制訂過程有明確的時間安排，銷售和其他部門進行良好溝通，及時調整 3. 銷售計劃的編制建立在數據和分析的基礎上 4. 對銷