正文內容

商業銀行內部控制和管理實務(編輯修改稿)

2026-02-08 23:38 本頁面

　

【文章內容簡介】貸資金進入股票市場、嚴禁違反利率政策高息攬存等； 6. 內部稽核制度； 7. 錢帳分管，多種復核，總分帳核對等。建立我國商業銀行內控制度 ? 穩健的經營方針和健全的組織結構； ? 合理的職責分離； ? 嚴格的授權與審批； ? 獨立的會計與核算體制； ? 科學高效的管理信息系統； ? 建立內部風險評估和監測制度； ? 有效的內部審計。第二節商業銀行內部稽核內部稽核是企業內部為企業服務的、對控制系統和經營質量進行獨立評估的一項功能，它客觀地檢查、評估和報告內部控制是否足夠，以確保資源得到有效、適當、經濟和高效的使用。一、商業銀行內部稽核的基本范疇目的維護資產的完整，促進資源的有效使用。職責 ? 檢查核證資產的完整性； ? 評估內部控制的效驗性、效率性和效益性。；作用堵錯糾弊、補足、威懾商業銀行內部稽核的基本范疇范圍 ? 財務和經營信息； ? 外部政策； ? 資產； ? 資源； ? 操作和程序。權力無行政命令和業務參與權。接觸、要求解釋、報告二、稽核流程（一）稽核計劃綜合風險分析；從眾多的業務品種中找出風險最大的作為稽核對象。業務流程檢查；個別風險分析；制定稽核程序。（二）現場檢查獲取各個風險點內部控制可靠性證據。遵從性測試實質性測試分析性測試細節性測試交易事項測試帳戶余額測試（三）稽核報告 ? 對稽核中發現的問題進行評估并形成稽核意見和建議； ? 針對性、可行性和經濟性； ? 時效性。（四）跟進階段 ? 稽核建議的落實； ? 不僅是對被稽核單位的檢查，也是對自身稽核工作質量的檢查。東南大學遠程教育商業銀行經營管理第十七講主講教師：曹卉宇復習商業銀行內部控制 ? 內部控制制度是銀行最高管理層為保證經營目標的實現而制定并實施的，對內部各部門與人員相互制約和協調的一系列制度、措施、程序和方法。 ? 目的在于確保銀行的業務能根據銀行管理層制定的政策以謹慎的方式經營。 ? 只有經過適當的授權方可進行交易； ? 資產受到保護而負債受到控制； ? 會計及其它記錄能提供全面、準確和及時的信息； ? 管理層能夠及時發現和評估業務的風險。復習內部控制內容 ? 建立組織結構和各種規章制度； ? 監控環節； ? 職責分離原則； ? 授權有限原則； ? 銀行檔案； ? 安全保衛措施； ? 會計銷帳復習商業銀行內部稽核 ? 目的：維護資產的完整，促進資源的有效使用。 ? 流程稽核計劃現場檢查稽核報告跟進階段三、稽核方法 ? 風險分析法； ? 遵從性測試方法； ? 實質性測試方法； ? 抽樣。四、稽核資料與稽核證據（一）稽核資料書面的和非出面的；內部的和外部的；真實的和虛假的；齊全的和不齊全的。（二）稽核證據真實性、相關性、充分性五、稽核原則、準則、標準（一）原則獨立性、權威性、客觀性、公正性、效益性（二）準則美國國際內部審計師協會 1979年 3月《內部審計實務準則》；中國內部審計學會１９９０年《內部審計標準》。（三）標準尺度和依據第三節商業銀行規劃管理一、商業銀行規劃管理的內容商業銀行規劃提出銀行發展的整體目標；并將銀行的利潤目標分解，落實到各個部門、各項工作中去；使每個層次的管理者和員工都能夠借助規劃了解銀行的發展戰略和戰術，以及為達到此目標所需要資源的數量、質量及其分配等情況；更主動地為實現這個目標而努力工作。西方國家商業銀行的規劃 ? 戰略； ? 反映在資產負債表和損益表測算中的財務指標； ? 資產、負債、中間業務、人力資源和加強內部控制等方面要達到的近期目標和中長期戰略目標； ? 實現主要設想的詳細行動方案； ? 有關的財務預算； ? 人力資源開發計劃； ? 支持銀行發展規劃的電腦系統和技術方案。發展中國家銀行的特殊環境 ? 大部分銀行所承擔的責任及成本支出與其

點擊復制文檔內容

教學課件相關推薦

商業銀行內部控制和管理實務(編輯修改稿)

商業銀行內部控制評價規范-資料下載頁

商業銀行內部控制指導手冊-資料下載頁

商業銀行內部控制ppt課件-資料下載頁

商業銀行內部控制評價方法-資料下載頁

商業銀行內部控制評價辦法-資料下載頁

某商業銀行內部控制管理知識分析原理-資料下載頁

商業銀行內部控制測評的程序和方法-資料下載頁

商業銀行內部控制評價試行辦法-資料下載頁

商業銀行內部控制評價方案分析-資料下載頁

煙臺商業銀行內部控制案例-資料下載頁

煙臺商業銀行內部控制案例-資料下載頁

我國商業銀行內部控制思考-資料下載頁

商業銀行內部控制評價試行方案-資料下載頁

商業銀行內部控制指引范文大全-資料下載頁

商業銀行內部控制評價試行辦法-資料下載頁

商業銀行內部控制和管理實務(完整版)

商業銀行內部控制和管理實務(更新版)

商業銀行內部控制和管理實務(專業版)

商業銀行內部控制和管理實務(留存版)