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小額貸款公司的風險管控講義(編輯修改稿)

2026-03-08 06:15 本頁面

　

【文章內容簡介】產資金成品資金營業收入補償成本費用營業利潤工資等支出固定資產對外投資收益對外投資營業外收支余額稅稅后利潤利潤總額股息紅利提公益金提公積金彌補罰款投資籌資資金的分配折舊未分配利潤 2023/3/7 56 經營活動與財務活動過程企業財務活動財務活動籌資活動投資活動資金營運活動資金分配活動雇員企業股東債權人客戶政府財務關系：企業在組織財務活動過程中與內部、外部發生的經濟利益關系。供應商會計報表 60 財務報表簡示財務報表資產負債表損益表現金流量表 ?資產 ?負債 ?所有者權益財務狀況經營成果現金流量 ?收入 ?成本費用 ?利潤 ?現金流入 ?現金流出 ? 第一個層次：進行財務調查首先要了解在該筆小額貸款申請日至到期日的整個期間，貸款申請人將有多少負債需要支付或償還。 ? 第二個層次：進行財務調查要了解貸款申請人目前的經營活動產生的現金流情況，并結合對其經營環境和其他情況的分析，預測出貸款申請人在該筆小額貸款的申請日至到期日整個期間，其通過經營活動、籌資活動與投資活動能產生多少現金流凈額 ? 第三個層次：通過對其相關資產分析，分析出貸款申請人的還款能力財務調查的三個層次（二）財務報表的解讀資產負債表與風險識別資產負債表右方反映的財務內容負債及所有者權益財務管理（融資）短期借款銀行信用應付帳款商業信用長期負債負債融資（資本結構）實收資本／股本權益融資（資本結構）未分配利潤股利分配（留存收益）融資結構與所投資的各類資產之間的現金流規劃資本結構負債和所有者權益（或股東權益）流動負債：短期借款應付票據應付帳款其他應付款預提費用一年內到期的長期負債其他流動負債流動負債合計長期負債：長期借款長期應付款其他長期負債長期負債合計負債合計所有者權益（或股東權益）：實收資本資本公積盈余公積其中：法定公益金未分配利潤所有者權益（或股東權益）合計負債和所有者權益（或股東權益）總計（ 1）資產負債率（負債比率） ? 資產負債率 =負債 /資產 100% ? 分析要點： ? 能夠揭示出企業的全部資金來源中有多少是由債權人提供的。 ? 該比率的高低，債權人與投資人的看法不同。 ? 資產負債率的評價： 6070%為合理區間范圍。 ? 低于 30%,說明企業負債較少。但適當舉債對于企業發展及規模擴大是有一定的作用的 ,所以 ,企業的潛力還有待發揮。 ? 大于 70%,比率過高。籌資風險加大；且利息負擔增加 ,償債風險也隨之增加。（ 2）所有者權益比率（股東權益比率） ? 所有者權益比率 =所有者權益 /資產 100% ? 分析要點： ? 可以表明在企業所融通的全部資金中，有多少是由所有者 (或股東 )提供的。 ? 這個比率越高，說明債權人的權益越有保障， ? 是從另一個側面來反映企業長期財務狀況和長期償債能力的。西方部分生產銷售行業負債與所有者權益結構參考值制造業批發業零售業流動負債 3040% 4055% 5060% 長期負債 1525% 1520% 1020% 所有者權益 3550% 3040% 2535% 合計 100% 100% 100% （ 3）風險關注點負債注意事項 ? 或有負債：擔保、貼現、未決訴訟、環境、養老金等。 ? 未入帳、未列足的債務。 ? 債權人 ? 利率、貸款限制 ? 帳齡 ? 風險 3/7/2023 毛中明版權所有實收資本 ? 注冊資本 ? 股東：國家、法人、個人、外商 ? 增資渠道：股東直接投入、發行股票（配股、增發）、債轉股、新增股東投入、換股、資本公積和盈余公積轉入。 ? 股東出資方式：貨幣、存貨、固定資產、無形資產、凈資產（股權）等。 3/7/2023 毛中明版權所有資本公積 ? 資本溢價、外幣資本折價差額、財產重估、捐贈資本、股權投資準備、撥款轉入。 ? 可轉增資本（轉增資本后的余值不低于注冊資本的 25%） ? 法定比例：公司制企業 510%，其他企業不超過法定盈余公積比例。 3/7/2023 毛中明版權所有盈余公積 ? 法定公積金、公益金．任意公積金 ? 可轉贈資本、可彌補虧損 ? 來自于利潤 ? 法定盈余公積 ? 法定比例：公司制企業 10%，其他企業，自定，不低于 10 % ? 累計提取達到注冊資本 50%以上可不再提取，使用減少后應再提） ? 任意盈余公積自定，不強制。 ? 盈余公積用途：彌補虧損；分配股利；增加實收資本（轉增后不得低于 25%）。 3/7/2023 毛中明版權所有資產負債表左方反映的財務內容資產財務管理(投資)流動資產流動資產管理長期投資證券投資管理固定資產項目投資管理在建工程項目投資管理無形資產和其他資產項目投資管理資產總計投資管理流動資產速動資產非速動資產現金類資產應收帳款存貨類資產待攤費用非流動資產對外投資對內投資長期投資固定資產無形資產遞延及其他資產負債流動負債長期負債短期借款短期應付長期借款長期應付所有者權益注冊

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