目標流程優化及管理模式設計(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 調整類別和主要內容 價格控制 采購價格管理流程 理流程 調整類別：調整 、 專業化管理 主要調整內容： 分離：將價格管理從采購部門分離出來； 專業化管理：通過種方式來解決采購價格 ，包括招投標 、 形成長期伙伴關系 、 談判 、 市場價格跟蹤等 。 采購執行和結算 采購到料接收 、檢驗入庫流程 原煙采購合同執行流程 原煙入庫管理流程 采購預付款流程 采購付款流程 流程 流程 調整類別：重新定位 主要調整內容： 采購的執行嚴格按計劃和相關制度形成的訂單的要求進行； 審計部門的審計重點在于各項訂單或合同的內容是否按規定的要求形成； 財務部門對付款的審核重點在于相關表單是否完成和正確 。 產供銷優化要點 —— 供應商管理及采購相關問題的改進 產供銷優化要點 —— 供應商管理及采購相關問題的 改進 效果對比 采購部門月度需求計劃計劃分解訂單/ 合同審計和審批供應商選擇供應商管理價格確定訂單/ 合同生成訂單/ 合同執行貨款結算分采購計劃送審合同或訂單確定的價格確定的供應商供應商目錄合同或訂單審計部財務部月度資金總額審核標準發票企管部（ a）現狀 （ b）目標 審計部管理部門財務部審計部采購部門訂單/ 合同審核供應商選擇供應商管理價格確定訂單/ 合同生成訂單/ 合同執行貨款結算單筆采購訂單送審合同或訂單確定或參考價格確定的供應商供應商目錄合同或訂單發票供應商選擇標準收貨單E R P 系統倉庫/ 質檢部門供應商接收/ 檢驗/ 入庫合同或訂單價格庫評審/戰略 合作/質量 改進/技術 合作訂單/合同 執行監督交付產供銷優化要點 —— 供應商管理及采購相關問題的 改進 效果對比 新體系對現狀的改進環節： 供應商評審 價格確定 價格管理 財務付款 接收、質量檢驗、入庫 產供銷優化要點 —— 供應商管理及采購相關問題的 改進 效果對比 計劃分解 采購執行 合同審計 供應商管理 財務優化要點 財務體系 戰 略 規 劃 資金預算 /效益預算 IT支撐（財務軟件） 總帳管理 固定資產管理 財務分析 /投資分析 原輔料采 采購 接收 銷售 收款 售后 服務 原輔料 配 送 銷售 訂單 簽定 完工 入庫 應付 /預付帳款管理 成本管理 應收帳款管理 費用管理 /資金管理 市場分 析與銷 售預測 潛在客與 銷售機會 管理 車間作業 銷售 發運 相關流程改進要點 ： 財務優化要點 子系統 財務目標流程 相對應的主要現行流程 調整類別和主要內容 1．業務核算 （ 產供銷鏈中的財務流程 ） 采購 、 到料 、 接收 、 檢驗流程；原煙入庫管理流程；采購預付款流程；采購付款流程；原煙再加工流程；原輔料配送流程；車間作業管理流程；成品煙入庫流程；銷售發運流程；銷售收款流程；庫存盤點流程 。 （ 產供銷鏈中的財務流程 ） 流程 管理流程 程 程 調整類別：自動化 、 一體化 、 風險防范 1 自動化：借助 IT手段 （ 如： ERP系統 ） ，實現了財務業務一體化 ， 使資金流 、 物資流 、信息流三者統一 ， 解決財務 、 業務相脫離的問題 。 （ 對應問題點 1） ；由于 IT手段的支撐 ， 使財務核算由粗放型轉為跟蹤核算成為可能 ， 實現對企業經營的每筆明細業務進行追溯 ， 解決財務核算粗放的問題 。 （ 對應問題點 3） 2． 一體化：通過產供銷與財務的映射 ，嚴格控制采購 、 庫存 、 生產作業 ， 降低成本 風險防范：通過流程的風險隱患點分析 ，設立了風險監控點 ， 實現事中監控 （ 如：審批控制點設置 ， 采購 、 庫存管理 、 財務相分離 ） ；通過流程中流轉環節的數據勾兌 ， 實現事后監控；并且 ， 與財務管理流程中資金預算流程 、 效益預算流程實現事前監控相呼應 ， 構成了長煙廠的財務監控體系 。 （ 對應問題點 5） 相關流程改進要點 ： 財務優化要點 子系統 財務目標流程 相對應的主要現行流程 調整類別和主要內容 2．基礎管理 總帳管理流程 固定資產財務處理流程 固定資產管理流程 費用管理流程 調整類別：規范 、 填補 主要調整內容： 規范：規范固定資產的核算和實物管理 ，保證帳實相符 ， 提高資產使用效率 ， 防止資產流失 。 填補：完善費用預算 、 費用監控 、 費用核算和分析環節 ， 實現對費用的有效控制 。 相關流程改進要點 ： 財務優化要點 子系統 財務目標流程 相對應的主要現行流程 調整類別和主要內容 3．預算 資金預算流程 效益預算流程 調整類別：一體化 、 整合 主要調整內容： 一體化：通過與產供銷主業務結合 、 業務計劃檢索 、 合理定額的制定 、 合理的指導價格的運用 ， 使財務預算有據可依 ， 加強財務預算的準確性 、 可靠性 （ 針對問題點 2） ； 整合：根據市場分析與銷售預測流程提供的銷售預測進行銷售收入 、 稅金預算 ， 根據定額庫 、 價格信息庫 、 標準成本庫 、 資金預算等進行成本費用預算 ， 根據各子公司的效益預算進行投資收益預算 ， 形成企業整體效益預算報告 ， 給企業決策者提供決策參考 。 相關流程改進要點 ： 財務優化要點 子系統 財務目標流程 相對應的主要現行流程 調整類別和主要內容 資金管理 資金管理流程 資金預算流程 調整類別：規范 、 重新定位 主要調整內容： 規范：規范資金運作 ， 完善資金管理制度 、 建立績效指標 ， 為企業合理資金運用提供保證 ， 根據戰略層的總體資金投向 ， 綜合平衡 ， 合理籌集資金 ， 降低綜合資金成本 ，使資金得到合理有效運用 ， 提高資金使用效率 。 根據企業發展戰略 、 銷售預測 、 部門資金需求 ， 確定合理資金需求量 ， 防止現金流量風險 。 重新定位：在集團設立投融資管理部 ，行使資金管理中心的職能 ， 從整個集團的角度調度 、 調整資金結構 ， 加速資金周轉 、 降低資金使用成本 （ 針對問題點 7） 。 相關流程改進要點 ： 財務優化要點 子系統 財務目標流程 相對應的主要現行流程 調整類別和主要內容 財務分析與投資分析 財務分析流程 投資分析流程 調整類別： 信息化 、 強化 、 重新定位 、 填補 信息化：在財務核算精細化的基礎上 ，借助 IT支撐可為財務分析及時提供準確 、 明細的數據 ， 通過財務分析流程的規范 ， 例行分析與專題分析相結合 ， 既可擴大財務分析范圍 ， 又可突出重點 ， 加強分析力度 （ 針對問題點 4） ； 強化：通過與財務預算 、 財務核算的聯動 ， 以科學的財務分析模型加強對生產經營的反映力度 ， 從而達到改進的目的 ， 充分發揮財務分析對企業經營決策的支撐作用 。 重新定位：根據集團發展戰略 ， 尋找企業新的經濟增長點 ， 對投資項目進行科學論證 ， 防范投資風險 ， 提高投資回報率 。 填補：建立健全財務管理制度 ， 規范財務 、 會計工作 ， 擴展財務管理范疇 ， 加強對外投資管理 ， 在集團設立投融資管理部 ， 加強對子公司的監控 ， 規避投資風險 （ 針對問題點 6） 。 財務優化要點 —— IT作為堅實支撐 財務體系 戰 略 規 劃 資金預算 /效益預算 IT支撐（財務軟件） 總帳管理 固定資產管理 財務分析 /投資分析 原輔料采 采購 接收 銷售 收款 售后 服務 原輔料 配 送 銷售 訂單 簽定 完工 入庫 應付 /預付帳款管理 成本管理 應收帳款管理 費用管理 /資金管理 市場分 析與銷 售預測 潛在客戶與 銷售機會 管 理 車間作業 銷售 發運 財務優化要點 —— 形成“金字塔”形的數據歸集路線 應用系統 數據倉庫、數據挖掘、財務分析 企業內部網絡、自我服務、預警機制 操作層 經營管理層 決策層 采購 到 付款 管理 到 報表 預算 到 分析報告 資本化 到 報廢 訂單 到 現金回籠 計劃 到 生產完工 KPI指標 企業業績管理分析 提高工作效率 業務處理系統 財務優化要點 —— 實現財務管理層次的躍遷 歸 集 企 業 的財 務 數 據 財 務 管 理 戰 略 財 務 財務優化要點 —— 逐步發展成“精細型企業”。 一個中心 兩個基本點 三個到位 四方平衡 五項改革 觀 念 精 細 型 企 業 企業價值最大化 企業治理、財務管理 經營活動、投資活動、融資活動 企業、客戶、員工、社會 以財務為主 的業績評價 包括 非財務指標 的業績評價 以生產為導向 的財務管理以 市場為導向的財務管理單純注重 企業財務報表 包括企業 的現金流量管理 被動的 風險管理 主動的 風險管理 母子公司 之間 責、權、利 分明 混亂的母子關系流程改進帶來的收益 ? 以市場為導向 在市場調研流程 、 概念處理及論證流程中 ， 各項工作都強調 滿足消費者需求 。 產品運作的后評價建立在 市場監控 的基礎之上。 ? 品牌至上理念的體現 以品牌規劃為指導 ， 確定品牌的發展方向和運作方式； 流程保證了 品牌經理對于品牌運作的各環節的整體監控和指導 。 ? 速度 強化市場調研工作的專業性 、 重要性 ， 提高企業對市場的反映速度 。 通過客戶關系管理和 ERP系統的支撐， 有效壓縮客戶需求響應時間 。 通過供應商管理，進一步 規范了采購行為 ，通過事前的管理， 提高了采購供應速度 。 ? 效率 流程改進帶來的收益 根據集團發展戰略 ， 尋找企業新的經濟增長點 ， 對投資項目進行科學論證 ， 防范投資風險 ， 提高投資回報率 。 以流程規范資金的運作，根據戰略層的總體資金投向，綜合平衡，合理籌集資金， 降低綜合資金成本 ，使資金得到合理有效運用，提高資金使用效率。 以流程規范固定資產的核算和實物管理，保證帳實相符， 提高資產的使用效率 ，防止資產流失 。 規范了工作環節 ， 保證產品是市場所需要的商品或可以引導消費群的商品 。 強化了客戶關系管理 ，為提高客戶服務質量奠定了基礎 。 明確預測、目標、計劃和執行結果的作用 ，在運行過程中對于問題的出現能夠提供可靠的依據，有利于作出準確改進措施和科學的決策，并形成良性的改進循環，不斷提升管理及運作質量 。 通過與產供銷主業務結合、業務計劃檢索、合理定額的制定，價格庫的運用，使 財務預算有據可依 ，加強財務預算的準確性、可靠性。 采購業務與倉儲配送的分離 ，從而提高了專業活動質量和服務質量，同時 完善了內部監控體系 。 獨立質檢報告機制 的設計將有利于物料質量的保障 。 五個配套環節的調整， 強化了專業管理職能 ，為企業整體運行質量的提高打下基礎。 流程改進帶來的收益 ? 質量 ? 成本 流程改進帶來的收益 產