某礦業股份有限公司財務管理制度流程報表說明(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 司經營與發展的目標； ? 風險控制是從制度上保障企業的控制力、尤其是現金營運的安全有效 。 ? 財務戰略性決策必須關注公司增長速度、盈利水平與風險控制之間的最佳平衡。 規模、回報、風險模型 ? 1 規模增長 盈利與回報 風險控制 （現金、制度） 公司戰略與預算 三維平衡觀 ? 長虹為什么沒有“長紅” 100 140 120 20 10 30 銷售收入 凈利潤額 經營凈現金額 141億 98 99 20 01 02 03 04 30 紅桃 K 、紅了多久？ ? 紅桃 K，被誰 PK掉的？ ? 市場、網絡、管理 ? 資金 .成本 .風險 ? 人，為什么可以夜之間散去？ “提升業務量” 資產規模、營業規模增長的必要性： 盈虧臨界點（保本點），規模效應。 沒有規模就是最大風險； 規模的風險性，速度陷阱。 超常增長的財務后果： ①組織結構迅速膨脹；②員工隊伍極力擴充； ③管理與技能短缺；④流程與制度不配套； ⑤資金供應與結構不協調 ? 是盈利支持了增長，而不是增長支持了盈利 。 ? ——沃爾馬創始人薩姆 .沃爾頓 ? 大多數企業是撐死的而不是餓死的 。 ? —惠普創始人之一 Dave Packard 擴張與管理 曲線 010203040506070銷售曲線成本曲線利潤曲線生命與生存曲線 幾個重要的財務理念 ? （二）企業價值的核心是追求凈利潤 ? 企業價值的產生過程，第一關 —毛利額（即收入與成本的價差） ? 第二關 —控制經營費用、管理費用（需要控制人員、控制資產規模，提高經營管理的效率） ? 第三關 —控制財務費用（需要合理的資金控制與安排） ? 第四關 —控制營業外支出 ? 第五關 —控制所得稅（需要合理的納稅籌劃） ? 以上每一個環節，都有可能讓股東的凈利潤流失 幾個重要的財務理念 ? (三 )現金為王 ? 企業的價值等于未來企業存續期現金流的貼現加上清算價值 ? 現金是公司的血液，而經營性現金流是惟一屬于自己的健康的血液。投資性和籌資性現金流固然可以輸入企業維持生命，但畢竟不具備健康的造血機能。 ? 經營性現金流要建立在合理、穩健的商業模式上，過度的賒購也會放大企業的現金風險 幾個重要的財務理念 （四）集團要集權、抱團 鑫福礦業將推行“強勢總部”模式 ①總部集中了投資決策權、財務承諾權、融資權、人事權和工資制定權；子公司定位于一個執行和操作的機構 ②資金由總部統一管理，一線子公司的主要款項支付都是通過集團結算網絡統一支付，各一線公司的主要銷售回款也集中存放在集團資金中心。 ③采用矩陣式組織結構來對子公司進行管理。子公司職能部門受子公司總經理領導，同時受總公司職能部門直線管理。 ④總部財務部、資金管理部、規劃設計部的集權程度最高；而營銷企劃部門、工程管理中心等部門，總部更多地是通過制定政策和管理制度、規范業務流程和監督項目執行，以指導、服務子公司。 幾個重要的財務理念 管理者如何了解企業財務狀況 要經常看報表及分析報表 海信董事長周厚健： 自從我把執行總裁一位讓出來后，對許多具體事情都不管了，但有一件事沒有放松：每天通過電腦觀察集團的經營特別是財務狀況。我可能對企業當期的整體過程不熟悉，但是對結果以及結果反映出來的問題十分了解。 ? 2. 養成對經濟上的數據進行“平衡”思維的習慣！ ? 3. 記住一些重要數據和基本財務指標 , 用數據說話。 幾個重要的財務理念 ? ４、你的企業：保本規模和維持企業的正常營運需要多少現金？ ? ５、你的企業狀況如何？ ①與預計（預算）比 ②與同期比 ③與同行比 ? 特別關注 ： ①營業現金收支 ②銷售及銷售毛利 ③債權債 務 ④供產銷穩定 ⑤資本性支出 ? 重要性與例外管理 : 5% 原則 幾個重要的財務理念 ? 領導者如何調動財務人員的積極性 ? （ 1）理解萬歲，不同行業有不同的職業習慣、 ? 行為方式 ? （ 2）強調整合， 把握財會人員的判斷和主張 ? （ 3）大力提升管理會計地位 （ 4）以誠信、真賬、說實話的企業文化，形成 ? 人格魅力 ? 財務人員如何認識到自身的不足 ,怎樣提升自己 ? (財務人員發展的幾個層次 ) 企業穩步發展的三架馬車 人力資源 業務 財務 重裝程序 云頂之賭 稅收知識與稅收籌劃 稅法 知識 和稅收籌劃 四川省鑫福礦業 陳萬珍審定 2023年 12月 稅法的概念 ? 稅法是國家制定的用以調整國家與納稅人之間在征稅方面的權利及義務關系的法律規范的總稱 ? 稅法是稅收的法律表現形式，稅收是稅法所確定的具體內容，是國家的財政收入 ? 強制性、無償性、固定性 增值稅 ——要點 增值稅為價外稅，是對商品（產品）銷售增值部分的征稅。 銷項看收入與適用稅率的乘積。 進項看報稅務局認證通過的發票進項稅額（增值稅專用發票、海關完稅憑證）；或者計算扣稅 (農產品、運費 )。 稅率西藥為 17%，中草藥為 13%，農副產品收購抵扣稅率為13%,計生用品為 0。 增值稅 ——計算公式 小規模納稅人 : 應納增值稅稅額 =不含稅銷售額 *征收率 (3%) 特點 :無任何進項允許抵扣 。流通企業銷售 額在 80萬元下 ,且會計核算體系健全 一般納稅人 : 應納增值稅稅額 (簡化 )=銷項稅額－進項稅額－上 期留抵稅額 +進項稅額轉出 銷項稅額 =本月銷售收入 (不含稅 ) 增值稅稅率 不含稅銷售收入 =含稅銷售收入 /(1+增值稅稅率 ) 進項稅額 =已認證審核的進項發票可抵扣額 增值稅稅率 ? 一般納稅人分 13%、 17%稅率西藥為 17%，中草藥為 13%，農副產品收購抵扣稅率為 13%,計生用品為 0。 （可以抵扣） ? 。小規模納稅人 3%，小規模納稅人是不能用進項增值稅發票抵扣的。 ? 運費金額的 7%可以抵扣增值稅 ? 生產型固定資產的增值稅發票進項稅可以抵扣 增值稅 ——運費抵扣 ? 納稅人購進貨物 （ 包括固定資產 ） 及銷售貨物所支付的運輸費用 ， 根據運費結算單據 （ 普通發票 ） 所列運費金額依 7％ 的扣除率計算進項稅額準予扣除 ， 但隨同運費支付的裝卸費 、 保險費等其他雜費不得計算扣除進項稅額 。 （ 備注：鐵路托運費由于申請資格的限制 ， 只要在備注欄里批注如四川省鑫福礦業股份有限公司抵扣的可以申請運費抵扣 ， 手寫填入的不能抵扣 。 ） 增值稅 —稅負率分析 ? 實現增值稅稅負 =實現增值稅 /計征增值稅銷售額 ? 入庫增值稅稅負 =入庫增值稅 /計征增值稅銷售額 ? 國稅函（ 2023） 310號文要求，對各省藥品商業一般納稅人中平均稅負率小于 %的企業今年要進行特別核查，提醒注意。 增值稅 ——三種公司類型分析 ? 舉例 :A公司是一個本月只購進不銷售的新公司 ,購商品 11700萬元 ,增值稅率為 17%,則報表上存貨為 10000萬元。 本月銷項稅額為 0。 本月進項稅額為 1700萬元 ,且發票都拿到并全部通過稅控機認證。 則本月應納增值稅稅額為 —1700萬元 ,表現為留抵稅額，即企業可用于沖減以后各期的銷項稅額。 增值稅 ——三種公司類型分析 ? 舉例： B公司是一個擬清算公司，月初存貨10000萬元，本月不購進，也沒有進項發票，本月以 11700萬元保本價賣光庫存 本月銷項稅額 =11700/*=1700萬元 本月進項稅額為 0。 本年庫存變化 =期初 10000—銷售出 10000=0 本月應納稅額為 1700萬元 增值稅 ——三種公司類型分析 ? 舉例 :C公司為一般納稅人 ,假定毛利率為 10%,本月購進 11700萬元商品 ,進項 1700萬元全部經稅控機認證通過 ,本月加價 10%按 12870萬元全部賣出 本月銷項稅額 =12870/*=1870萬元 本月應納稅額 =1870—1700=170萬元 本月實現增值稅稅負 =170/12870=% 流轉稅項目 ? 營業稅： 交通運輸、建筑、金融保險、郵電通訊、文化體育、服務業、娛樂業、轉讓資產等。稅率：交通運輸、建筑、郵電通訊、文化體育 3%.金融保險、服務業、轉讓資產 5%（昆明購房不滿 5年出售，同時還要交 %城建稅，今年 6月 1日開始執行）。娛樂業20%。 ? 消費稅 ： 稅率