內部控制與風險管理(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 之鳥 ， 缺乏對全局的思考和準備； 沒有長遠的人才戰略 。 從未對人才結構認真地進行戰略性設計 ， 人才素質偏低；當企業涉足新行業或進入新階段時才發現沒有人才儲備 ，趕鴨子上架又付出了慘重代價； 人才機制沒有市場化 。 缺乏培訓考核機制 。 導致兩個錯誤：一是人才輕易不流動 ， 二是自己培養人才 。 長期忽視成熟人才的引進 ， 使企業素質低 、 難以高質量運行； 總裁的 20大錯誤： 人才結構單一 。 1993年起大量單一招收中醫藥方向人才 ， 造成企業高、 中層知識結構單一； 人才選拔不暢 。 弱帥強將 ， 造成了無法管理或不管理； 企業發展缺乏遠見 。 沒有長遠規劃 ， 沒有及時改進企業運行構造的錯誤； 企業創新不力 。 6年來總裁過分強調過去的輝煌 ， 沒有認真思考過創新； 企業理念無連貫性 。 總裁說的很多卻基本沒有指導； 1 管理規章不實不細 。 沒有責任人 ， 導致有規難依； 1 對國家經濟政策反應遲緩； 1 忽視現代化企業管理； 總裁的 20大錯誤： 1 利益機制不均衡 。 分配上長時間實行平均主義 ， 企業干部拿灰 、 黑色收入 。 1996年后打破大鍋飯又走向了拜金主義極端； 1 資金撒胡椒面 。 資金長期分散使用 ， 造成嚴重浪費和短缺 ， 一直沒能有計劃 、 有規模地集中使用資金； 1 市場開拓沿用同一模式 ， 新產品的營銷沒有新意 ， 銷路不暢； 1 虛定市場份額 。 6年中過于強調市場份額和銷量 ， 導致了應收款巨增、 貨物混亂 、 貨物貶值 、 回款不暢的嚴重局面； 1 沒有全面的市場推進節奏； 1 地毯式轟炸的無效廣告 ， 片面強調在全國 、 在大城市立體廣告的作用， 忽視對銷售末端的支持 ， 導致大量廣告資金流失 ， 投入產出不成比例； 國際貿易的理想化 。 “ 我們對國際貿易的法律不熟悉 ， 用國內的成功經驗在國際市場上重復輸出是嚴重的經驗主義；對國際市場的銷量和價格估計過高 ， 對國際市場進入的阻力估計過低 ” 。 “管理是一種實踐 ,其本質不在于’知’ 而在于’行’ 。其驗證不在于邏輯 ,而在于 成果 。其唯一權威就是成就 .” 彼 得 德 魯 克 企業結構 ? 產權 ——動力 ——清晰合理 ? 治理 ——機制 ——激勵約束 ? 組織 ——效率 ——分工協作 擁有價值 ? 20%左右的股權 ? 不直接參與管理 ? 嚴格的盡職調查 ? 嚴格的財務審計 ? 周密的法律安排 ? 全面的風險控制 項目管理手段 ? 派出董事或監事 ? 輸出財務管理 ? 提供增值服務 ? 各種風險管理 提升價值 ? 企業改制 ? 完善機制 ? 幫助上市 ? 品牌提升 ? 注入資源 ? 幫助國際化 放大價值 ? 溢價轉讓 ? 產業整合 ? 公開上市 ? 市值管理 ? 并購重組 實現價值 ? 公開上市 ? 產權交易市場 ? 內部市場 并購階段 主要工作內容 主要參與方 NEXT 準 備 組建并購小組 目標的選擇 確立收購主體 制定收購方案 財務顧問、會計師、律師 財務顧問 財務顧問、會計師 財務顧問、律師 實施 評估與定價 并購談判定價 交割 財務顧問、評估師、會計師 財務顧問、律師 律師 整合 公司重組 財務顧問、會計師、律師 第三部分 管理 控制及其他重要控制 管理控制 如何把握管理 ? 管理，就是管和理的有機統一。 管是基礎，理是飛躍。 管側重于控制，理側重于疏導 . 管人 ： 管物 ： 理事： 管住 用活 靜態管物 動態管理資本 做正確的事 正確的做事 制度 +人情 理念 +模式 流程 +方法 預算控制 《內部會計控制規范－基本規范》 第二十二條：預算控制要求單位加強預算編制、執行、分析、考核等環節的管理，明確預算項目、建立預算標準，規范預算的編制、審定、下達和執行程序及時分析和控制預算差異，采取改進措施，確保 預算的執行。 預算內資金實行責任人限額審批，限額以上資金 實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。 ? 如何實現企業戰略規劃 ? 協調企業各組成部分 ? 將責任分配到管理層 ? 作為績效評價的依據 ? 計劃和控制工具 ? 預測將要發生的情況 ? 根據對經濟形勢的估計對未來行為的計劃 ? 為預算修正提供及時的參考信息 ? 計劃工具 預算 不是 預測 預算 預測 預算 ? 著眼于企業目標的實現 , 而非數字游戲 ? 與企業長期戰略緊密聯系 ? 結合關鍵的非財務因素 ? 不僅僅是管理功能，而是一種戰略工具 ? 預算緊隨計劃 全面預算 ? 營運預算 － 日常營運活動的預算 ? 資本預算 － 已獲批準的大型資本項目預算以及小型資本項目預算總額 ? 預算資產負債表 － 營運預算和資本預算在資產負債表中的體現 ? 預算現金流量表 － 現金的流入與流出 銷售預算 生產預算 直接材料預算 直接人工預算 制造費用預算 產品成本預算 銷售及管理 費用預算 現金預算 資本預算 預算損益表 預算資產負債表 預算現金流量表 期末存貨預算 長期銷售預算 全面預算 ? 預算符合公司的總體戰略規劃及經營目標 ? 預算基于公司的實際情況，切實可行 ? 確保預算得以有效執行 預算控制的目標 ? 未與企業的戰略目標和工作計劃緊密結合 ? 未隨企業的實際情況的變化及時更新 ? 僅僅由財務部編制預算，信息渠道不暢通 ? 缺乏預算與實際的比較分析及對差異的跟進 預算控制中常見的問題 費用的控制 “成本” ? 生產成本 直接材料費 +直接人工費 +制造費用 (料 .工 .費 ) 產品 ? 期間費用 管理費用 銷售費用 財務費用 時間 ? 稅