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企業(yè)財務(wù)管理制度與內(nèi)控制度的建設(shè)(編輯修改稿)

2026-03-18 22:05 本頁面

　

【文章內(nèi)容簡介】業(yè)的經(jīng)營成果、財務(wù)狀況及其變動，為改進公司財務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營決策提供重要的財務(wù)信息。28華南理工大學(xué) CUIYI 財務(wù)分析項目分析期間分析方法財務(wù)分析的項目內(nèi)容、分析期間與分析方法主要經(jīng)營指標完成情況分析總產(chǎn)值月度分析季度分析半年分析年度分析計劃 /預(yù)算比較歷史同期比較競爭對手比較總產(chǎn)量實現(xiàn)銷售收入實現(xiàn)利潤貨款回收率財務(wù)狀況單列項目分析生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析月度分析季度分析半年分析年度分析比率分析效率分析構(gòu)成分析因素分析預(yù)算比較定額比較趨勢分析貢獻毛益分析銷售 — 利潤分析生產(chǎn)成本分析期間費用分析盈虧平衡分析存貨分析應(yīng)收、應(yīng)付賬款分析綜合性經(jīng)營、財務(wù)狀況分析綜合財務(wù)指標分析季度分析半年分析年度分析雷達圖分析，杜邦分析負債及籌資能力分析償債能力分析，資金成本分析經(jīng)營杠桿、財務(wù)杠桿、聯(lián)合杠桿分析與財務(wù)風(fēng)險分析資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險與敏感性分析投資收益分析項目投資收益分析現(xiàn)金流分析現(xiàn)金預(yù)算比較 29華南理工大學(xué) CUIYI四、內(nèi)部財務(wù)控制216。內(nèi)部財務(wù)控制216。內(nèi)部財務(wù)控制的目標216。內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容216。內(nèi)部財務(wù)控制的方法30華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制216。內(nèi)部財務(wù)控制是從財務(wù)的角度對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動與過程進行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財務(wù)部門的 “監(jiān)控器 ”職能。意識培養(yǎng)價值樹立政策規(guī)范制度建設(shè)紀律約束監(jiān) 督檢查內(nèi)部財務(wù)控制框架31華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制的目標216。形成科學(xué)的決策機制、執(zhí)行機制和監(jiān)督機制，確保企業(yè)經(jīng)營管理目標的實現(xiàn)。216。建立行之有效的風(fēng)險控制系統(tǒng)，強化風(fēng)險管理，確保企業(yè)各項業(yè)務(wù)活動的健康運行。216。堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護企業(yè)財產(chǎn)的安全完整。216。規(guī)范企業(yè)會計行為，保證會計資料真實、完整，提高會計信息質(zhì)量。32華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制的內(nèi)容216。以企業(yè)經(jīng)濟活動為對象，規(guī)定經(jīng)濟活動必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟活動的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟活動的合法性和有效性。216。以會計核算系統(tǒng)為對象，規(guī)定會計核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會計信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會計憑證制度、復(fù)式記帳方法、財產(chǎn)定期盤存、會計稽核檢查等。216。以流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對象，規(guī)定資產(chǎn)購入、驗收、保管、維護、領(lǐng)用等部門和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護資產(chǎn)的安全完整。如材料驗收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫和出庫控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。216。以負債和所有者權(quán)益為對象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財務(wù)結(jié)構(gòu)。 33華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（一）216。職務(wù)分工控制240。各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。240。不相容職務(wù)應(yīng)嚴格分工。216。授權(quán)批準控制240。一般授權(quán)與特殊授權(quán) ?授權(quán)代理人216。業(yè)務(wù)記錄控制240。原始記錄 ?憑證傳遞 ?會計核算 ?記錄核對216。人員素質(zhì)控制240。職責(zé) ?培訓(xùn) ?考核 ?獎懲 ?職務(wù)輪換34華南理工大學(xué) CUIYI 內(nèi)部財務(wù)控制的方法（二）216。全面預(yù)算控制240。計劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標準、事后分析的參照、考核的標準、獎懲的尺度216。財產(chǎn)保全控制240。未經(jīng)授權(quán)的人員對財產(chǎn)的直接接觸、盤點216。風(fēng)險控制240。風(fēng)險意識、財務(wù)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、復(fù)合風(fēng)險、其他風(fēng)險、資源整合風(fēng)險、各風(fēng)險的關(guān)鍵控制點216。內(nèi)部報告控制216。內(nèi)部審計控制35華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系216。 “采購付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程216。 “銷售收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程216。 “費用支出 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)部財務(wù)控制制度流程216。現(xiàn)金管理制度36華南理工大學(xué) CUIYI五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系應(yīng)付款成本費用應(yīng)收款現(xiàn) 金原材料在制品產(chǎn)成品物流資金流業(yè)務(wù)活動37華南理工大學(xué) CUIYI “采購付款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程財務(wù)主管應(yīng)付會計出納總經(jīng)理月度采購計劃檢查審批檢查采購部門采購合同會簽審批供應(yīng)商送貨預(yù)估賬入庫單月度付款計劃檢查付款申請審核審批付款發(fā)票正式賬月末對帳月末對帳月末對帳（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）38華南理工大學(xué) CUIYI “銷售收款 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程應(yīng)收會計財務(wù) /信管委出納總經(jīng)理草簽合同信管委會簽總賬檢查銷售部門銷售合同財務(wù)檢查審批客戶送貨入賬收款月末對帳月末對帳月末對帳下月到期應(yīng)收款財務(wù)審核追款對帳單財務(wù)審核追款催款入賬總賬檢查本月收款統(tǒng)計（ Ⅰ ）（ Ⅲ ）（ Ⅳ ）（ Ⅱ ）39華南理工大學(xué) CUIYI “費用支出 ”業(yè)務(wù)活動的內(nèi)控制度流程成本會計財務(wù)主

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