06中級經濟法模擬試題及參考答案(編輯修改稿)

　

【文章內容簡介】 的外國投資者以工業生產權、專有技術作價出資時，該工業產權或專有技術必須是外國投資者自己所有的，能生產中國急需的新產品或者出口適銷產品，且作價金額不得超過投資總額的 20%。（ ） 中外合資經營企業的任何一個股東不得以合營企業名義取得的貸款、租賃的設備或者其他財產以及合營者以外的他人財產作為自己的出資。（ ） 企業由債權人申請破產的，在人民法院受理案件后 3個月內，被申請破產的企業的上級主管部門可以申請對該企業進行整頓，整頓 期限不得超過 2年。（ ） 甲公司 20xx年 7月 2日留置乙公司的存貨，作為對自己應收乙公司加工費的擔保方式，20xx年 9月 14日甲公司被依法宣告破產，則該部分被繼續留置的財產屬于甲公司的破產財產。（ ） 1甲公司作為出票人開出面值 200 萬元的匯票給乙公司，并在票據正面注明不得轉讓，乙公司又將該票據背書轉讓給丙，丙又背書轉讓給丁，則甲公司對持票人丁不承擔票據責任。 （ ） 1甲公司開出支票支付所欠乙公司的貨款，面值 100萬元，乙背書轉讓給丙，丙又轉讓給丁后變成 200萬元， 丙應對票據變造負文義責任。 （ ） 1上市公司在未披露關于本公司用生產性主要資產抵押額超過總資產的 30%這一信息之前，該信息屬于《證券法》規定的內幕信息。 （ ） 1甲乙雙方對于購銷合同中的標的物交付、貨款支付等權利義務履行后，該合同關于貨款 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 9 頁 共 17 頁 的 擔保 、違 約金 的計 算、 利息 的支 付等 從權 利并 未因 主合 同的 終止 而失效。 （ ） 1丙公司屬于 20xx年開辦的增值稅小規模納稅人企業， 20xx年的年銷售額超過小規模納稅人標準，應在 20xx年 1月底之前申請辦理一般納稅人認定手續。（ ） 1根據稅法規定，增值稅專用發票各聯都必須加蓋財務專用章和發票專用章；且出售混凝土 的 一 般 納 稅 人 按 收 入 的 6% 計 算 交 納 增 值 稅 ， 不 得 開 具 專 用 發票。 （ ） 1甲欠乙貨款 400萬元，其中有 100萬元用房產抵押，剩余部分由丙、丁兩位承擔保證責任。甲無力歸還。乙放棄對抵押房產的優先受償權，則丙、丁兩人只承擔 200萬元的保 證責任。 （ ） 1根據關稅條例的規定，出口貨物的關稅完稅價格等于離岸價格。 （ ） 1根據《企業所得稅法》規定，新辦企業的開辦費，應當從該企業正式開始生產、經營月份的當月起，在 5年內從收入總額中分期扣除。（ ） 外國企業在中國境內未設立機構、場所，而有來源于中國境內的租金、利息、特許權使用費所得的，征收 20%的預提所得稅。（ ） 2某外商投資企業的一名外藉管理者，在該企業的月工資收入 20 000 元，則該收入者每月就工資所得交納個人所得稅 3 465元。（ ） 2某鹽業生產公司以海水提煉鹽對外銷售，產品全部為固體鹽。根據規定，該公司應按生產鹽的銷售數量計算繳納資源稅，同時繳納增值稅。（ ） 2某房地產開發公司，開發一批房屋并已出售，該批房屋銷售額共 11 200 萬元，允許扣除項目的金額 10 300萬元。根據稅法規定，該批房屋出售收入應交納土地增值稅。（ ） 2乙公司經營期屆滿，根據股東要求已經清算完畢，并于 20xx年 10 月 20 日被工商行政管理機關辦理注銷登記手續，則該公司應在 20xx年 11月 20 日之前向原稅務機關申報辦理注銷稅務登 記。（ ） 四、簡答題 （一）甲有限責任公司由 A、 B、 C 三家企業共同出資設立， 20xx年 6 月 5日取得企業法人營業執照后，遇到一系列問題： 由于管理人員沒到位，公司未能正常經營， 7月 10日收到當地稅務機關通知責令其限期辦理稅務登記，公司認為尚未開展經營業務，無須納稅。被稅務機關處以 2 000元罰款，逾期仍未辦理稅務登記和納稅申報，稅務機關建議工商部門收回營業執照，無奈只好辦理稅務登記。 由于公司沒經營，暫將稅務登記證借給一個體工商戶使用 2個月。 公司于 20xx年 10月承接一項工程，其部分工程 轉包給乙方經營，轉包經營額 200萬元，稅務機關要求甲公司對該部分轉包工程款扣繳營業稅并及時交納，甲公司認為乙方也是正規公司，是獨立納稅義務人，由乙方交納，與甲公司無關，逾期仍未理睬。 到年底，該公司經理不知道是否該進行企業所得稅年度納稅申報，因為公司經營還不到一年。 公司下設一家分公司，甲公司與分公司經理簽訂承包合同，規定分公司獨立對外經營，獨立承擔民事責任。分公司專門經營舊貨物，全年銷售總額 52萬元，不知是否應交流轉稅。 要求 :根據有關法律規定，分別回答以下問題： 稅務機關對甲公司處罰并建議 工商部門收回甲公司營業執照是否正確 ? 甲公司出借稅務登記證，拒絕扣繳轉包工程的營業稅是否正確？應如何處理 ? 中國最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權歸原作者 所有 ) 第 10 頁 共 17 頁 甲公司是否應辦理年終所得稅納稅申報 ? 甲公司與分公司簽訂的合同有無不當之處，分公司 20xx年應交哪種流轉稅，金額是多少？ （二）某國有企業經上級主管部門同意申請破產， 20xx 年 5 月 15 日法院受理破產申請 ,并于 5月 20日通知所有債權人，發布公告。公告發布后，出現以下情況： 該國有企業欠甲公司的貨款于 20xx 年 6月已到期，甲公司多次催要無果。 20xx 年 4月10日甲公司對該國有企業提起訴訟， 甲公司所在地法院已經受理，但目前尚未審理完結。 該國有企業欠乙、丙兩公司的貨款于 20xx年 6月 16日到期，其中欠乙公司 2 500萬元，欠丙公司 30萬元，目前該國有企業的財務能力只能清償所欠丙公司的債務，丙公司主動提出只需該國有企業償還 20萬元，剩余 10萬元免除。 A 公司欠 B公司貨款 700 萬元，該國有企業原來為 B公司的債權擔保。該企業認為自己已申請破產且已被法院受理，故不再對 B公司承擔保證責任。 企業破產前與市科技局簽訂合同取得科技扶持款 100萬元，目前尚有 20萬元未用完，合同規定到期只還本金，不 付利息。 該國有企業于 20xx年 1 月 8 日對原來欠 C公司的貨款 370 萬元簽訂補充擔保協議，用企業房屋抵押擔保，房屋價值 500萬元。 要求：根據《破產法》規定，分別回答下列問題 法院受理破產案件后，公告的程序是否正確？應采用哪些破產保全措施？ 甲公司對申請破產企業的訴訟案應如何處理？破產企業所欠丙公司的貨款能否按丙的要求償還？ 該企業對 B 公司是否繼續承擔保證責任？若 B 公司的債權尚未到期，在目前情況下， B公司可選擇哪些方式保護自己的經濟利益？ 破產企業與科技局簽訂合同中涉及的財產關系如何認 定處理？ C公司可否就抵押物行使優先受償權？ （三）乙公司為大連市從事石油化工的龍頭企業，屬于增值稅一般納稅人， 20xx年 11月發生下列相關業務： 為生產購進 A材料，專用發票注明買價 3 000萬元，增值稅 510萬元，增值稅稅率 17%。 為生產產品購進免稅農產品，買價 500萬元，同時普通發票注明發生運費 30萬元，裝卸費 10萬元。 為生產購進輔助乙材料，普通發票注明金額 。 為生產購進乙材料，專用發票注明買價 400萬元，增值稅 68萬元；該材料部分生產免稅C產品，部分生產應稅 E產品， 本月全部耗用完畢。 自制的 B產品對商場銷售，含增值稅售價 5 850萬元， B產品增值稅稅率 17%，給予對方10%的折扣，折扣部分單獨開紅字專用發票沖銷。 生產的 C產品對外出售，售價 700萬元。 生產的 D產品委托甲公司代銷，已經發出商品成本 550萬元，正常不含增值稅售價 1 000萬元，增值稅稅率 17%，消費稅稅率 20%，尚未收到代銷清單。 部分 D 產品被在建工程領用，成本 275萬元，正常不含增值稅售價 500萬元，領用時開出專用發票。 因火災損失部分 A材料，該部分材料購入時買價 100萬元。 生產的 E 產品用于交換所需的甲材料，雙方均為一般納稅人，互開增值稅專用發票， E產品不含稅售價 300萬元，增值稅稅率 17%，消費稅稅率 25%，換回的甲材料尚