政府基本建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)概述(編輯修改稿)

　

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 體進(jìn)度要求： ? （ 1）實(shí)行 審批制 的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在報(bào)送 可行性研究報(bào)告前 完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件報(bào)批手續(xù)； ? （ 2）實(shí)行 核準(zhǔn)制 的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在提交 項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告前完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件報(bào)批手續(xù)； ? （ 3）實(shí)行 備案制 的建設(shè)項(xiàng)目，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在 辦理備案手續(xù)后和項(xiàng)目開工前 完成環(huán)境影響評(píng)價(jià)文件報(bào)批手續(xù)。 案例：拆項(xiàng)報(bào)批 建設(shè)項(xiàng)目是從籌集資金到最終形成固定資產(chǎn)的全過(guò)程，項(xiàng)目立項(xiàng)是對(duì)建設(shè)項(xiàng)目立項(xiàng)，因此不能將一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目拆分立項(xiàng)，逃避國(guó)家的宏觀調(diào)控。 七、前期決策審計(jì)案例分析 第三章、基本建設(shè)項(xiàng)目勘查設(shè)計(jì)階段審計(jì) 一、勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容及程序 二、基本建設(shè)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn) 三、建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題 四、設(shè)計(jì)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析 一、勘察設(shè)計(jì)階段主要工作內(nèi)容及程序 ? 勘察單位根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目建議書承接主管部門委托的勘察工作，調(diào)查后編制有關(guān)圖表和報(bào)告 ? 勘察設(shè)計(jì)結(jié)束后，根據(jù)建設(shè)單位下達(dá)的初步設(shè)計(jì)任務(wù)書及 規(guī)劃 要求，開始初步設(shè)計(jì)文件的編制工作，其中包括設(shè)計(jì)方案及工程項(xiàng)目總概算書； ? 初步設(shè)計(jì)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，可進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，編制相應(yīng)的概預(yù)算書。 勘察設(shè)計(jì)工作內(nèi)容圖 ? 建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)審計(jì)是建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的重要內(nèi)容，對(duì)節(jié)約建設(shè)資金，避免損失浪費(fèi)，都具有十分重要的意義； ? 設(shè)計(jì)費(fèi)僅占 3%的勘察設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)的影響達(dá)到 80%左右。顯而易見，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵在于施工以前，投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目作出投資決策后，控制工程造價(jià)的關(guān)鍵應(yīng)在于設(shè)計(jì)階段； ? 對(duì)概算的審計(jì)也是政府審計(jì)的重點(diǎn)，有無(wú)超概算、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)；概算對(duì)于建設(shè)單位的項(xiàng)目管理、效益對(duì)比舉足輕重。 二、基本建設(shè)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)重點(diǎn) 勘察設(shè)計(jì)單位的選定情況審計(jì) （ 1）選擇程序： 公開招標(biāo)、邀請(qǐng)招標(biāo)、直接委托 （ 2）審計(jì)內(nèi)容 1） 審計(jì)檢查委托設(shè)計(jì) (勘察 )的范圍是否符合已報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告； 2）審計(jì)檢查是否采用招投標(biāo)方式來(lái)選擇設(shè)計(jì) (勘察 )商及其有關(guān)單位的資質(zhì)是否合法合規(guī)； 3）審計(jì)招投標(biāo)程序是否合法、公開，其結(jié)果是否真實(shí)、公正，有無(wú)因選擇設(shè)計(jì) (勘察 )商失誤而導(dǎo)致的委托風(fēng)險(xiǎn)； 4）審計(jì)檢查勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)、合同是否按規(guī)定備案。 勘察設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)情況的審計(jì) 主要有以下幾個(gè)方面： ? （ 1）審計(jì)勘察設(shè)計(jì)單位資格、等級(jí)。 ? （ 2）審計(jì)工程勘察工作報(bào)告 ? （ 3）審計(jì)設(shè)計(jì)任務(wù)書（審批） ? （ 4）初步設(shè)計(jì)審計(jì) 1）主要檢查報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案是否符合經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告 2）檢查初步設(shè)計(jì)深度是否符合規(guī)定，有無(wú)因設(shè)計(jì)深 度不足而造成投資失控的風(fēng)險(xiǎn)； 3）檢查初步設(shè)計(jì)方案的修改情況。 ? 發(fā)改投資 [2023]907號(hào)規(guī)定： 對(duì)不依據(jù)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)方案進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)的項(xiàng)目，發(fā)改委將要求修改或重新進(jìn)行施工圖設(shè)計(jì)，并暫停開工建設(shè)。 （ 5）審計(jì)施工圖設(shè)計(jì) 審計(jì)工程勘察設(shè)計(jì)費(fèi)用審計(jì) （ 1）設(shè)計(jì)費(fèi)：依據(jù)： 計(jì)價(jià)格 [2023]10號(hào)國(guó)家計(jì)委、建設(shè)部關(guān)于發(fā)布《工程勘察設(shè)計(jì)收費(fèi)管理規(guī)定》的通知 （ 2）招投標(biāo)代理費(fèi)： 依據(jù)： 國(guó)家計(jì)委關(guān)于印發(fā)《招標(biāo)代理服務(wù)收費(fèi)管理暫行辦法》的通知 （ 3）招投標(biāo)交易服務(wù)費(fèi) （ 4）設(shè)計(jì)補(bǔ)償費(fèi)和技術(shù)方案使用費(fèi) 設(shè) 計(jì)概算審計(jì) 設(shè)計(jì)變更管理的審計(jì) 設(shè)計(jì) (勘察 )合同審計(jì) 設(shè)計(jì)資料管理的審計(jì) 其他設(shè)計(jì)管理審計(jì) 三、我所以往對(duì)建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)情況審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題主要有： ? 勘察單位無(wú)資質(zhì)。 ? 勘察工作深度不夠，走形式。 ? 設(shè)計(jì)單位無(wú)資質(zhì)。 ? 設(shè)計(jì)內(nèi)容不科學(xué)，存在嚴(yán)重問(wèn)題。 ? 設(shè)計(jì)概算不完整，不符合造價(jià)控制要求。 ? 設(shè)計(jì)費(fèi)計(jì)取不符合收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。 ? 施工圖設(shè)計(jì)深度不符合要求，設(shè)計(jì)變更多，造價(jià)失控。 四、設(shè)計(jì)勘察設(shè)計(jì)審計(jì)案例分析 案例 1： 施工圖審核（設(shè)計(jì)優(yōu)化）滯后。 案例 2： 設(shè)計(jì)管理合理化方案無(wú)法實(shí)施。 案例 3：深圳巨人大廈地基斷層 第四章 施工準(zhǔn)備階段的審計(jì)工作 ? 第一節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容 ? 第二節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)重點(diǎn)介紹 ? 第三節(jié) 前期征地拆遷審計(jì)及案例分析 ? 第四節(jié) 招標(biāo)審計(jì)及案例分析 ? 第五節(jié) 合同審計(jì)及案例分析 第一節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段工作內(nèi)容： ? 施工前期準(zhǔn)備： ? 具體內(nèi)容包括征地拆遷 ? 七通一平 ? 招標(biāo)選擇施工單位 ? 簽訂合同 ? 辦理開工手續(xù)等 第二節(jié) 基本建設(shè)前期準(zhǔn)備階段審計(jì)重點(diǎn) 前期開工準(zhǔn)備工作審計(jì)： ? 審查建設(shè)項(xiàng)目開工是否按規(guī)定到當(dāng)?shù)亟ü懿块T報(bào)批； ? 有無(wú)取得 開工許可證 。 ? 審查建設(shè)項(xiàng)目是否按國(guó)家環(huán)保、防空、消防等規(guī)定到有關(guān)主管部門報(bào)批； ? 審核征地拆遷費(fèi)用支出是否真實(shí)、合法，管理是否符合有關(guān)規(guī)定； “三通一平”費(fèi)用的支出是否真實(shí)、合法； 招標(biāo)審計(jì)（見下文） 合同審計(jì)（見下文） 第三節(jié) 前期征地拆遷審計(jì)及案例分析 前期建設(shè)程序一定要合規(guī)、完整，前期費(fèi)用（設(shè)計(jì)勘察費(fèi)、咨詢費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)用、環(huán)境評(píng)估費(fèi)等）也應(yīng)合理、合規(guī)，取費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)、系數(shù)、內(nèi)容是否正確，定額選擇正確；特別是占較大份額的征地拆遷費(fèi)用。 第四節(jié) 招投標(biāo)審計(jì) ? 一、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)基本知識(shí) ? 二、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì) ? （一）招投標(biāo)審計(jì)重點(diǎn) ? （二）招投標(biāo)審機(jī)構(gòu)工作程序 ? （三）主要審計(jì)工作依據(jù) ? (四 )招投標(biāo)前準(zhǔn)備工作的審計(jì) ? (五 )招投標(biāo)文件及標(biāo)底文件的審計(jì) ? (六 )開標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)的審計(jì) ? 三、招標(biāo)審計(jì)問(wèn)題分析 ? 四、招標(biāo)審計(jì)案例分析 一、建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)審計(jì)基本知識(shí) ? 定義：招投標(biāo)審計(jì) 是指對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工、物資采購(gòu)等各方面的招標(biāo)和工程承發(fā)包的質(zhì)量及績(jī)效進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。 ? 法律依據(jù)： 《審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)準(zhǔn)則》第七條： 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)需要對(duì)國(guó)家建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購(gòu)、供貨等方面招標(biāo)投標(biāo)和工程承發(fā)包情況進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)檢查招標(biāo)投標(biāo)程序及其結(jié)果的合法性，以及工程承發(fā)包的合法性和有效性。 ? 招標(biāo)范圍： 《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 2023國(guó)家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)第 3號(hào)令 第七條 :單項(xiàng)建設(shè)工程合同估價(jià)200萬(wàn)以上，物資設(shè)備采購(gòu) 100萬(wàn)以上，設(shè)計(jì)、監(jiān)理等服務(wù)合同在50萬(wàn)元以上的必須實(shí)行招投標(biāo)；即使單項(xiàng)合同金額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)，建設(shè)投資在 3000萬(wàn)以上的基本建設(shè)項(xiàng)目必須實(shí)行招標(biāo)。 ? 招標(biāo)形式： ? 公開招標(biāo)： 是指招標(biāo)人以 招標(biāo)公告 的方式邀請(qǐng)不特定的法人或者其他組織投標(biāo)。 ? 邀請(qǐng)招標(biāo)： 是指招標(biāo)人以 投標(biāo)邀請(qǐng)書 的方式邀請(qǐng)?zhí)囟ǖ姆ㄈ嘶蛘咂渌M織投標(biāo)。 法律依據(jù)：《招投標(biāo)法》： ? 第十六條 招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目的招標(biāo)公告，應(yīng)當(dāng)通過(guò)國(guó)家指定的報(bào)刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布。 招標(biāo)公告應(yīng)當(dāng)載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項(xiàng)目的性質(zhì)、數(shù)量、實(shí)施地點(diǎn)和時(shí)間以及獲取招標(biāo)文件的辦法等事項(xiàng)。 第十七條 招標(biāo)人采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的，應(yīng)當(dāng)向三個(gè)以上具備承擔(dān)招標(biāo)項(xiàng)目的能力、資信良好的特定的法人或者其他組織發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書。 ? 第十一條 國(guó)務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門確定的國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點(diǎn)項(xiàng)目不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)國(guó)務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)。 組織形式 : (1)自行招標(biāo)、 （ 2）委托招標(biāo)代理 ? 招標(biāo)代理：資質(zhì)管理、備案管理 ? 《招投標(biāo)法》第十二條 招標(biāo)人有權(quán)自行選擇招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，委托其辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個(gè)人不得以任何方式為招標(biāo)人指定招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)。 招標(biāo)人具有編制招標(biāo)文件和組織評(píng)標(biāo)能力的，可以自行辦理招標(biāo)事宜。任何單位和個(gè)人不得強(qiáng)制其委托招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)辦理招標(biāo)事宜。 依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人自行辦理招標(biāo)事宜的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)行政監(jiān)督部門備案。 二、基本建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)審計(jì) （一）招投標(biāo) 審計(jì)重點(diǎn) ，招標(biāo)代理單位是否有相應(yīng)資質(zhì)，標(biāo)底編制單位是否符合資質(zhì)，開標(biāo)和合同簽訂是否公證或監(jiān)督； 2. 招標(biāo)文件是否經(jīng)過(guò)審查或有缺陷，招標(biāo)方案在招標(biāo)前是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)各行業(yè)主管部門或地方主管部門備案； 3. 審核標(biāo)底的編制是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程要求，有無(wú)擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題； 4. 審查評(píng)標(biāo)人和評(píng)委是否合法； 5. 招標(biāo)程序包括資格預(yù)審、招標(biāo)方式、開標(biāo)、評(píng)標(biāo)等過(guò)程是否合法、合規(guī)； 6. 中標(biāo)單位的確定是否從評(píng)標(biāo)委員會(huì)推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定，評(píng)標(biāo)結(jié)果是否按項(xiàng)目隸屬關(guān)系報(bào)各行業(yè)主管部門或地方主管部門備案； 7. 建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂書面合同，合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價(jià)格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)； 8. 檢查投標(biāo)保證金的財(cái)務(wù)處理是否合規(guī)； 9. 與招標(biāo)有關(guān)的其它問(wèn)題。 （三）主要審計(jì)工作依據(jù) : 法規(guī)： 1. 《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》 2. 《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法實(shí)施條例》 3. 《工程建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》 4. 《房屋建筑和市政基礎(chǔ)設(shè)施工程施工分包管理辦法》 5. 《工程建設(shè)項(xiàng)目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》 6. 《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》 7. 《國(guó)家重大建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督暫行辦法》 8. 《工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)辦法》 9. 《政府采購(gòu)法》 10. 《政府采購(gòu)貨物和服務(wù)招投標(biāo)管理辦法》 ? 主要資料依據(jù) ： 1. 招標(biāo)管理制度； 2. 招標(biāo)文件； 3. 招標(biāo)答疑文件； 4. 標(biāo)底文件； 5. 投標(biāo)保函； 6. 投標(biāo)人資質(zhì)證明文件