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市場營銷第三章存款業務的核算(編輯修改稿)

2026-03-26 10:57 本頁面

　

【文章內容簡介】分期平均支取本金或利息的儲蓄存款。定期儲蓄按款項存取特點分為：整存整取，零存整取，存本取息，整存零取。（三）定活兩便儲蓄是一種開戶時不確定存期，儲戶可以隨時提取，利率隨存期長短而變動的儲蓄存款。（四）其他儲蓄存款如：通存通兌，一卡通，一本通，電話銀行，借記卡，通知存款，協定存款等。三。活期儲蓄存款的核算（一）開戶與續存的核算儲戶第一次存入活期儲蓄存款即開戶，儲戶填寫“活期儲蓄存款憑條”，連同現金，身份證交接柜人員。存款憑條代現金收入傳票，會計分錄為：借：現金貸：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶處理方法與開戶手續基本相同。（二）支取與銷戶的核算 1。支取的核算儲戶填寫“活期儲蓄取款憑條”，取款憑條代現金付出傳票，會計分錄為：借：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶貸：現金儲戶將存款全部取清叫銷戶。儲戶應按存折（卡）上的最后余額填寫取款憑條。借：活期儲蓄存款 —— x x 存款人戶利息支出 —— 活期儲蓄利息支出戶貸：現金代扣利息稅的處理：借：現金貸：其他應付款（三）活期儲蓄存款的利息計算與核算活期儲蓄存款每季度結計利息。每季度末月 20日為結息日。利息計算的方法是積數計息法。利息的會計核算為：借：利息支出貸：活期儲蓄存款代扣收利息的處理：借：活期儲蓄存款貸：其他應付款四。整存整取定期儲蓄存款的核算整存整取定期儲蓄存款 50元起存，多存不限，存期有 3個月，半年， 1年， 2年， 3年， 5年幾個檔次。本金一次存入，由儲蓄機構發給存單，到期憑存單支取本息。儲戶也可以在存款時與銀行約定，當存款到期時自動轉存。整存整取定期儲蓄存款可以辦理提前支取既可以辦理全部提前支取，也可以辦理部分提前支取，但只能辦理一次部分提前支取。（一）開戶存入儲戶來開戶時，應填制“整存整取定期儲蓄存款憑條”，連同現金一起交銀行。柜員收妥現金，開立打印“整存整取定期儲蓄存單”。加蓋業務公章交給儲戶憑以取款。卡片賬留存。以存款憑條代現金收入傳票。會計分錄為：借：現金貸：定期儲蓄存款 —— 整存整取 xx戶（二）支取整存整取儲蓄存款借：定期儲蓄存款 —— 整存整取戶應付利息（利息支出）貸：現金借：現金貸：其他應付款（ 1）全部提前支取按支取日的活期儲蓄存款的利率計算利息，其余手續與到期支取相同。（ 2）部分提前支取只能辦理一次部分提前支取。采用“滿付實收 ,更換存單的”方法處理。即：對原存單本金視同一次付出，并按規定計付提前支取部分的利息。對未支取的部分，按原存單的開戶日，存期，到期日利率等內容開立新存單。會計分錄為：借：定期儲蓄存款利息支出貸：現金借：現金貸：定期儲蓄存款其他應付款對儲戶根據現金科目借貸方差額付款。（三）整存整取儲蓄存款利息計算定期儲蓄存款的利息計算與單位定期存款利息計算規定相同，但儲蓄存款要代扣利息稅。定期儲蓄存款的存期一律按對年，對月，對日計算，無論大月，小月，平月和閏月每月均按 30天計算，全年按 360天計算，不足一個月的零頭天數按實際日歷天數計算。整存整取儲蓄存款在原定存期內的利息計算，一律按存入日（即開戶日）掛牌公布的利率計付利息，存期內遇利率調整，也不分段計息。整存整取儲蓄存款未到期，如果全部提前支取，按支取日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息；部分提前支取的，提前支取的部分，按支取日的活期儲蓄存款利率計付利息，其余部分到期時，按原存入日的定期儲蓄存款利率計付利息。整存整取儲蓄存款逾期支取，除約定自動轉存的以外，逾期部分按支取日的活期儲蓄存款利率計付利息。五。零存整取儲蓄存款的核算零存整取儲蓄存款是存款時約定存期每月固定存入一定金額本金，到期一次支取本息的一種定期儲蓄。存期有 1年， 3年， 5

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